В современных условиях главными задачами развития экономики является повышение эффективности производства, а также занятие устойчивых позиций предприятий на рынке. В условиях рынка финансово-хозяйственная деятельность предприятия осуществляется за счёт самофинансирования, а при недостатке собственных финансовых ресурсов, за счёт заёмных средств. Поэтому необходимо знать какова финансовая независимость предприятия от заемного капитала и, какова финансовая устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость во многом определяется структурой капитала, то есть долей собственного и заёмного капитала в общем, капитале предприятия.
Степень финансовой устойчивости предприятия интересует инвесторов и кредиторов, так как на основе её оценки они принимают решения о вложении средств в предприятие, поэтому вопросы управления финансовой устойчивостью предприятия являются весьма актуальными для предприятия.
Подводя итог к данной работе можно сделать вывод о том, что недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у организации средств для развития производства, неплатёжеспособности, что чревато утратой деловой репутации и, в конечном итоге, банкротством.
Если же организация финансово устойчива, то она обладает преимуществом перед другими организациями того же профиля в вопросах привлечения инвестиций, получения кредитов, выбора поставщиков и подбора квалифицированных кадров.
Обеспечение финансовой устойчивости является важнейшей задачей финансовых служб и администрации организации, так как финансовая устойчивость - основной показатель успешной экономической деятельности, база принятия решений по развитию и совершенствованию функционирования предприятия.
Оценку финансовой устойчивости организации необходимо проводить не только в случаях экономических затруднений, но и для того, чтобы их предвидеть и избегать, наиболее рационально использовать свои активы и капитал.
Для того, чтобы предотвратить финансовые трудности организации, управленческому персоналу необходимо уметь оценивать финансовую устойчивость как своей организации, так и конкурентов, для возможности прогнозирования.
Финансовая устойчивость организации определяется как характеристика уровня риска деятельности организации с точки зрения вероятности банкротства организации, сбалансированности или превышения доходов над расходами.
Финансовая устойчивость характеризуется финансовой независимостью, способностью маневрировать собственными средствами, достаточной финансовой обеспеченностью бесперебойности основных видов деятельности, состоянием производственного потенциала.
Целью написания работы являлась оценка финансовой устойчивости и разработка рекомендаций по ее улучшению в ООО «ТатСпайс».
Для достижения поставленной цели были поставлены и решены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы оценки финансовой устойчивости предприятия;
- провести анализ и оценку финансовой устойчивости организации;
- разработать пути совершенствования оценки финансовой устойчивости предприятия.
Наиболее информативным для оценки финансовой устойчивости предприятия является бухгалтерский баланс, который содержит в себе громадный аналитический потенциал и может быть использован в процессе принятия управленческих решений как перспективного, так и текущего характера.
Сложность проведения анализа финансовой устойчивости связана с отсутствием единых взглядов на само понятие финансовой устойчивости. Это рождает множество методик анализа. Причем каждая методика отличается своим набором показателей. Не существует единого рецепта для всех предприятий по восстановлению и укреплению финансовой устойчивости. Проблемы в основном заключаются в противоречиях между целями предприятия, наличием и составом средств их достижения, объемом ресурсов. Основой успеха является наличие стратегических целей и владение методологией финансового анализа. Показатели, которые дает возможность определить бухгалтерская отчетность, составляют «материальную» основу для принятия управленческих решений.
Анализ практических аспектов оценки финансовой устойчивости в работе проводился на примере ООО «ТатСпайс». Организация ООО «ТатСпайс» - оптово-розничная компания, которая предлагает продукты для японской и европейской кухонь. На сегодняшний день организация является воплощением опыта и результата ежедневного труда сотрудников, создавших его. Показателем достижения организаций является доверие таких производителей как: «Проксима», «Макфа», «Увелка», «Орион», «Кухня без границ», «Харибо», «Sen Soy», «Мир детства» и т.д. Основными целями деятельности ООО «ТатСпайс» являются насыщение рынка товарами и услугами, получение прибыли. Организация функционирует эффективно, так как в анализируемом периоде предприятие получало только прибыли, убытки отсутствовали.
Наблюдается рост почти всех качественных показателей как в относительных, так и в абсолютных величинах: растет выручка, прибыль от продаж, чистая прибыль.
Негативным моментом в деятельности организации является падение производительности труда, что говорит о необходимости пересмотреть на предприятии стратегию управления трудовыми ресурсами, использовать мотивационные рычаги управления для повышения производительности труда в ООО «ТатСпайс».
Основной проблемой при определении финансовой устойчивости предприятий является множественность подходов к ее оценке. Разнообразие методик оценки финансовой устойчивости порождает неопределенность показателей, принимаемых для расчета. У каждого подхода есть свой набор показателей, по которым можно судить о финансовой устойчивости предприятия
Оценка и управление финансовой устойчивостью в ООО «ТатСпайс» - это совокупность мероприятий, проводимых с целью поддержания финансовой устойчивости на необходимом уровне.
Оценка финансовой устойчивости ООО «ТатСпайс» осуществляется экономическим отделом. Рассчитываются коэффициент автономии,
коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент
маневренности, коэффициент финансирования, соотношение мобильных и
мобилизованных средств, коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения, коэффициент угрозы банкротства
Структура актива баланса в 2012-2013гг. неудовлетворительна, так как внеоборотные активы в 4 раза превышают оборотные активы, что говорит о низкой ликвидности. В 2014 году ситуация улучшилась: величина внеоборотных активов приблизительно равна величине оборотных активов, что говорит о нормальном развитии предприятия. Основным источником формирования капитала в анализируемом периоде являются собственные средства, что положительно характеризует деятельность организации.
Ликвидность баланса данного предприятия можно охарактеризовать как удовлетворительную. За анализируемый период наблюдается относительное снижение издержек производства и обращения, рост экономического потенциала предприятия, что является благоприятным фактором.
Отрицательным моментом является снижение эффективности использования ресурсов. В целом деловую активность можно охарактеризовать как относительно высокую. В 2012 году все показатели рентабельности находятся на низком уровне. В целом в 2013 году предприятие также было малорентабельно. В 2014 году практически все показатели рентабельности находятся на высоком уровне, кроме рентабельности активов и продаж. В целом, в 2014 году предприятие было рентабельно. Предприятие является финансово устойчивым.
В целях улучшения методики оценки финансовой устойчивости в работе рекомендовано проводить корректировку бухгалтерского баланса на инфляцию. По скорректированному на инфляцию бухгалтерскому балансу ООО «ТатСпайс» ухудшились коэффициенты автономии, соотношения заемных и собственных средств, обеспеченности собственными средствами, финансирования. Улучшились коэффициенты маневренности, соотношения мобильных и мобилизованных средств, угрозы банкротства.
Для повышения финансовой устойчивости предприятия рекомендовано совершенствовать управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Грамотное управление дебиторской задолженностью заключается в предварительном анализе состояния дебиторской задолженности, оценки дебитора (подразумевает платежеспособность потенциального покупателя до заключения договора с ним), с целью максимизации притока денежных средств разрабатывают положения нескольких типовых договоров, порядок оплаты - происходит предъявление платежных документов заказчикам и оплата по этим документам, текущий анализ (контроль) дебиторской задолженностью.
Грамотное управление кредиторской задолженностью заключается в обеспечение своевременного и качественного проведения ее инвентаризации, для чего необходимо своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской задолженности, к которым относятся просроченная задолженность.
При правильной оценке и управлении дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «ТатСпайс» дополнительный приток денежных средств в 2014 году составил бы 171 тыс. руб.


Купить