Помощь студентам в учебе
Формирование и использование финансовых ресурсов предприятия (Российская академия народного хозяйства и государственной службы (РАНХ и ГС))
|
Выпускная квалификационная работа.
Объект исследования - ООО «Авер» (г. Барнаул).
Основной вид деятельности - производство прочих готовых металлических изделий, не включенных в другие группировки
Проведен анализ финансового состояния за 2017-2019 годы.
Есть приложения (в том числе бухгалтерская отчетность за 2017-2019 годы).
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы формирования и использования финансовых ресурсов 6
1.1 Понятие и сущность финансовых ресурсов 6
1.2 Порядок формирования и направления использования финансовых ресурсов предприятия 13
1.3 Методика оценки эффективности управления финансовыми ресурсами 26
Глава 2. Формирование и использование ресурсов на материалах ООО «Авер» 40
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Авер» 40
2.2 Анализ и оценка действующего механизма формирования и использования ресурсов 45
2.3 Проблемы управления финансовыми ресурсами и направления их решения 64
Заключение 82
Список использованной литературы 86
Приложения 92
Объект исследования - ООО «Авер» (г. Барнаул).
Основной вид деятельности - производство прочих готовых металлических изделий, не включенных в другие группировки
Проведен анализ финансового состояния за 2017-2019 годы.
Есть приложения (в том числе бухгалтерская отчетность за 2017-2019 годы).
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы формирования и использования финансовых ресурсов 6
1.1 Понятие и сущность финансовых ресурсов 6
1.2 Порядок формирования и направления использования финансовых ресурсов предприятия 13
1.3 Методика оценки эффективности управления финансовыми ресурсами 26
Глава 2. Формирование и использование ресурсов на материалах ООО «Авер» 40
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Авер» 40
2.2 Анализ и оценка действующего механизма формирования и использования ресурсов 45
2.3 Проблемы управления финансовыми ресурсами и направления их решения 64
Заключение 82
Список использованной литературы 86
Приложения 92
Актуальность темы исследования заключается в том что комплексная и эффективная система управления финансами в соответствии со стратегией и основными задачами – необходимая составляющая успешности предприятия.
Современная экономическая ситуация ставит финансовый менеджмент компании во главу угла, так как только с его помощью предприятие может усилить свою рыночную активность, получая за свои услуги максимально возможную цену, что позволит ему возместить все затраты, понесенные при осуществлении своей деятельности, а также значительно увеличит результативность инвестиционных проектов.
Текущие рыночные реалии отражают сложность финансового положения российских предприятий. При анализе возможных путей повышения эффективности расходования финансовых ресурсов, а также грамотного формирования финансовой политики современного предприятия первоочередной задачей видится совершенствование эффективности управления финансовыми ресурсами для обеспечения результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия и его дальнейших возможностей развития.
Обеспечение конкурентоспособности компании в текущей ситуации возможно лишь при использовании новых инструментов управления хозяйственной деятельностью, именно поэтому все больше предприятий хотят пойти по этому пути, реализовывая различные проекты по внедрению необходимых изменений.
Особый интерес в системе управления финансами предприятия представляет внутреннее регулирование финансов предприятий и организаций, причем это регулирование условиях нестабильной гипертурбулентной среды должно быть максимально гибким и эффективным.
В то же время, сегодня многие, и в особенности, крупные предприятия, придерживаются традиционных методов управления финансами, которые не позволяют в полной мере оперативно реагировать на изменения внешней и внутренней среды.
В рамках этого, на современном этапе исследование процесса управления финансами предприятий и организаций, в том числе в части выработки новых подходов и принципов управления финансами представляет особую актуальность.
Цель работы – разработка системы мер по повышению эффективности системы управления финансами на материалах ООО «Авер».
Для реализации поставленной цели следует решить несколько задач:
рассмотреть теоретические основы формирования и использования финансовых ресурсов;
исследовать порядок формирования и использования ресурсов на материалах ООО «Авер»;
выявить проблемы управления финансовыми ресурсами и разработать направления их решения.
Объектом выпускной квалификационной работы выступает деятельность ООО «Авер» по управлению финансами.
Предметом выпускной квалификационной работы являются совокупность экономических отношений по поводу организации финансов предприятий и организаций.
Методология исследования включает в себя анализ нормативных правовых актов, литературных источников и статистической информации, а также методы и инструменты финансового анализа предприятий, методики интегральной оценки конкурентоспособности финансовой системы предприятия, анализ бухгалтерского баланса и бухгалтерской отчетности предприятия.
Теоретическая значимость исследования состоит в том, что в рамках работы рассмотрены основные проблемы организации финансов предприятий и организаций, отражены основные тенденции развития управлением финансами предприятий и организаций на современном этапе, исходя из особенностей организации их финансов.
Библиографическую основу исследования составили труды таких авторов, как Ковалев В.В., Кокорева М.С., Никитина Н.В., Теплова Т.В., Авдокушин Е.Ф., Федякина Л.Н., Малиновская О.В., Мысляева И.Н., Мысляева И.Н., Белов А.В., Герасименко В.П., Голодова Ж.Г. и других.
Структура исследования включает две главы, введение, заключение и список использованных источников.
Во введении представлены актуальность работы, сформулированы цель исследования, задачи, методы.
В первой главе представлены основные подходы к организации финансов предприятия, охарактеризованы основные особенности управления финансами предприятий на современном этапе, порядок оценки эффективности управления финансами.
Во второй части исследования проведен анализ финансов предприятия исследуемой организации – ООО «Авер», выявлены проблемы организации финансов, разработаны мероприятия по решению выявленных проблем.
В заключении сформулированы основные итоги и выводы исследования.
Современная экономическая ситуация ставит финансовый менеджмент компании во главу угла, так как только с его помощью предприятие может усилить свою рыночную активность, получая за свои услуги максимально возможную цену, что позволит ему возместить все затраты, понесенные при осуществлении своей деятельности, а также значительно увеличит результативность инвестиционных проектов.
Текущие рыночные реалии отражают сложность финансового положения российских предприятий. При анализе возможных путей повышения эффективности расходования финансовых ресурсов, а также грамотного формирования финансовой политики современного предприятия первоочередной задачей видится совершенствование эффективности управления финансовыми ресурсами для обеспечения результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия и его дальнейших возможностей развития.
Обеспечение конкурентоспособности компании в текущей ситуации возможно лишь при использовании новых инструментов управления хозяйственной деятельностью, именно поэтому все больше предприятий хотят пойти по этому пути, реализовывая различные проекты по внедрению необходимых изменений.
Особый интерес в системе управления финансами предприятия представляет внутреннее регулирование финансов предприятий и организаций, причем это регулирование условиях нестабильной гипертурбулентной среды должно быть максимально гибким и эффективным.
В то же время, сегодня многие, и в особенности, крупные предприятия, придерживаются традиционных методов управления финансами, которые не позволяют в полной мере оперативно реагировать на изменения внешней и внутренней среды.
В рамках этого, на современном этапе исследование процесса управления финансами предприятий и организаций, в том числе в части выработки новых подходов и принципов управления финансами представляет особую актуальность.
Цель работы – разработка системы мер по повышению эффективности системы управления финансами на материалах ООО «Авер».
Для реализации поставленной цели следует решить несколько задач:
рассмотреть теоретические основы формирования и использования финансовых ресурсов;
исследовать порядок формирования и использования ресурсов на материалах ООО «Авер»;
выявить проблемы управления финансовыми ресурсами и разработать направления их решения.
Объектом выпускной квалификационной работы выступает деятельность ООО «Авер» по управлению финансами.
Предметом выпускной квалификационной работы являются совокупность экономических отношений по поводу организации финансов предприятий и организаций.
Методология исследования включает в себя анализ нормативных правовых актов, литературных источников и статистической информации, а также методы и инструменты финансового анализа предприятий, методики интегральной оценки конкурентоспособности финансовой системы предприятия, анализ бухгалтерского баланса и бухгалтерской отчетности предприятия.
Теоретическая значимость исследования состоит в том, что в рамках работы рассмотрены основные проблемы организации финансов предприятий и организаций, отражены основные тенденции развития управлением финансами предприятий и организаций на современном этапе, исходя из особенностей организации их финансов.
Библиографическую основу исследования составили труды таких авторов, как Ковалев В.В., Кокорева М.С., Никитина Н.В., Теплова Т.В., Авдокушин Е.Ф., Федякина Л.Н., Малиновская О.В., Мысляева И.Н., Мысляева И.Н., Белов А.В., Герасименко В.П., Голодова Ж.Г. и других.
Структура исследования включает две главы, введение, заключение и список использованных источников.
Во введении представлены актуальность работы, сформулированы цель исследования, задачи, методы.
В первой главе представлены основные подходы к организации финансов предприятия, охарактеризованы основные особенности управления финансами предприятий на современном этапе, порядок оценки эффективности управления финансами.
Во второй части исследования проведен анализ финансов предприятия исследуемой организации – ООО «Авер», выявлены проблемы организации финансов, разработаны мероприятия по решению выявленных проблем.
В заключении сформулированы основные итоги и выводы исследования.
На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Финансовыми ресурсами предприятия являются финансовые отношения, возникающие в процессе формирования капитала предприятия и его денежных фондов. Сущность финансовых ресурсов раскрывается через основные функции финансов: распределительную, контрольную, регулирующую. Существует множество различных подходов к управлению финансами предприятия, при этом системный подход к управлению финансами является более приемлемым, позволяющим достигать поставленных целей предприятием.
Формирование финансов предприятия осуществляется как за счет собственных, так и заемных источников. При этом к собственным источникам следует отнести уставный капитал, фонды предприятия, нераспределенную прибыль, амортизационный фонд. Заемные средства могут формироваться за счет кредитов, займов, облигационных займов, лизинга. Использование финансовых ресурсов предприятия осуществляется на формирование оборотного и внеоборотного капитала предприятия, денежного фонда. Методы управления финансами предприятия различаются, исходя из особенностей текущего состояния и краткосрочных планов на краткосрочную перспективу, доступности финансовых ресурсов, однако имеют общую конечную цель – максимизацию стоимости предприятия.
Для оценки эффективности управления финансами на предприятии используются коэффициенты, отражающие платежеспособность, финансовую устойчивость, рентабельность предприятия. Особенностью системы оценки управления финансами Н.В. Кондрашевой является формирование системы показателей оценки финансов предприятия с позиции проекций: финансы, бизнес-процессы и внешнее окружение. Разработанная система позволяет решить следующие задачи: провести анализ и оценку экономической деятельности предприятия, оценить сбалансированность функционирования предприятия, найти резервы повышения сбалансированности развития.
Формирование и использование ресурсов было рассмотрено на материалах ООО «Авер».
Основным видом деятельности ООО «Авер» является производство прочих готовых металлических изделий, не включенных в другие группировки. Структура управления предприятия - линейно-функциональная, организация деятельности соответствует масштабам предприятия. Прибыльность предприятия к 2019 году снизилась, что негативно сказалось на рентабельности продаж и активов предприятия.
К 2019 году снизилась эффективность управления производственными фондами и активами предприятия.
Для оценки эффективности управления финансами предприятия была использована методика, рассмотренная в теоретической части работы. В первую очередь была проведена комплексная оценка финансового состояния предприятия, которая позволила выявить ряд негативных факторов. Предприятие имеет низкую ликвидность, при этом нет возможности восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев. Основной причиной данного обстоятельства является не эффективная система взыскания дебиторской задолженности, что приводит к отвлечению ликвидных активов из оборота предприятия. Данный факт так же подтверждается снижением оборачиваемости дебиторской задолженности. Так же предприятие имеет не устойчивое финансовое состояние. Недостаток собственных оборотных средств приводит к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования. Рост недостатка собственных оборотных средств в 2019 году составил 13549 млн. руб. Данный недостаток покрывается только долгосрочными источниками финансирования.
Снижение чистой прибыли приводит к снижению рентабельности всего капитала организации: в 2019 году снизилась на 1,97% по сравнению с 2017 годом. К 2019 году наблюдается снижение конкурентоспособности финансовой системы предприятия за счет негативного влияния низкой финансовой устойчивости и ликвидности. При этом, было определено, что организация эффективно реагирует на изменения внешней среды, что в итоге приводит к выводу о проблемах во внутренних факторах в управлении финансами.
Оценка конкурентоспособности финансовой системы ООО «Авер» показала, что интегральный показатель конкурентоспособности снизился к 2019 году. Наибольшее негативное снижение наблюдается по показателям критерия эффективности производственной деятельности и финансового положения.
На основании анализа эффективности управления финансами предприятия и конкурентоспособности финансовой системы можно сказать, что стратегия организации финансов имеет недостатки, которые приводят к снижению ликвидности предприятия, росту зависимости от заемных источников финансирования, снижению финансовой устойчивости. К основным проблемам организации финансов ООО «Авер» на различных этапах их организации являются:
1. отсутствует организация и обеспечение инновационной деятельности. В современных экономических условиях возрастает роль использования инновационных разработок, способных повысить производительность труда, прибыльность предприятия, что обеспечивает в будущем рост источников формирования финансов;
2. метод финансового планирования, применяемый в компании, не позволяет достаточно точно оценивать плановые доходы и расходы предприятия до конца планирования на среднесрочный период, по той причине, что второй и третий год планирования не изменяются на протяжении текущего финансового года. Отсутствует возможность определять риски и возможности до конца трехлетнего периода, что влияет на гибкость управления проектами и скорость принятия стратегических решений. Применяемый метод нормативного планирования приводит к некорректности данным по расходам предприятия, т.к. установленные нормы пересматриваются редко. Кроме того, присутствует экономическое стимулирование упр.персонала, отвечающего за организацию финансов без привязки к достигнутым результатам, что снижает результативность выполнения и контроля.
Для совершенствования системы организации финансов и повышения конкурентоспособности финансовой системы в ООО «Авер» необходимо совершенствование финансового планирования в организации, разработка политик управления дебиторской задолженностью.
В части совершенствования финансового планирования предложено выделение ЦФО и закрепление за ними расходов и доходов, повышение мотивации сотрудников предприятия за выполнение плана доходов и расходов, использование метода скользящего планирования, выделение в структуре планирования микробюджетов.
Для совершенствования политики управления дебиторской задолженностью необходимо структурировать порядок работы с дебиторами, определить инструменты взыскания задолженности. Была разработана система определение платежеспособности клиента с целью заключения договора поставки. С целью снижения дебиторской задолженности предложено использование факторинга. Использование факторинга позволит снизить сумму просроченной дебиторской задолженности на 3711 млн. руб., отражаемую в бухгалтерском балансе и соответственно увеличить ее оборачиваемость на 8,01 оборота в год.
Оценка влияния предложенных мероприятий на конкурентосопособность финансовой системы ООО «Авер» показала, что итоговый интегральный показатель конкурентоспособности финансовой системы в планируемом периоде за счет реализованных мероприятий значительно возрастет. Предложенные мероприятия являются эффективными и рекомендованы к внедрению в ООО «Авер».
Финансовыми ресурсами предприятия являются финансовые отношения, возникающие в процессе формирования капитала предприятия и его денежных фондов. Сущность финансовых ресурсов раскрывается через основные функции финансов: распределительную, контрольную, регулирующую. Существует множество различных подходов к управлению финансами предприятия, при этом системный подход к управлению финансами является более приемлемым, позволяющим достигать поставленных целей предприятием.
Формирование финансов предприятия осуществляется как за счет собственных, так и заемных источников. При этом к собственным источникам следует отнести уставный капитал, фонды предприятия, нераспределенную прибыль, амортизационный фонд. Заемные средства могут формироваться за счет кредитов, займов, облигационных займов, лизинга. Использование финансовых ресурсов предприятия осуществляется на формирование оборотного и внеоборотного капитала предприятия, денежного фонда. Методы управления финансами предприятия различаются, исходя из особенностей текущего состояния и краткосрочных планов на краткосрочную перспективу, доступности финансовых ресурсов, однако имеют общую конечную цель – максимизацию стоимости предприятия.
Для оценки эффективности управления финансами на предприятии используются коэффициенты, отражающие платежеспособность, финансовую устойчивость, рентабельность предприятия. Особенностью системы оценки управления финансами Н.В. Кондрашевой является формирование системы показателей оценки финансов предприятия с позиции проекций: финансы, бизнес-процессы и внешнее окружение. Разработанная система позволяет решить следующие задачи: провести анализ и оценку экономической деятельности предприятия, оценить сбалансированность функционирования предприятия, найти резервы повышения сбалансированности развития.
Формирование и использование ресурсов было рассмотрено на материалах ООО «Авер».
Основным видом деятельности ООО «Авер» является производство прочих готовых металлических изделий, не включенных в другие группировки. Структура управления предприятия - линейно-функциональная, организация деятельности соответствует масштабам предприятия. Прибыльность предприятия к 2019 году снизилась, что негативно сказалось на рентабельности продаж и активов предприятия.
К 2019 году снизилась эффективность управления производственными фондами и активами предприятия.
Для оценки эффективности управления финансами предприятия была использована методика, рассмотренная в теоретической части работы. В первую очередь была проведена комплексная оценка финансового состояния предприятия, которая позволила выявить ряд негативных факторов. Предприятие имеет низкую ликвидность, при этом нет возможности восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев. Основной причиной данного обстоятельства является не эффективная система взыскания дебиторской задолженности, что приводит к отвлечению ликвидных активов из оборота предприятия. Данный факт так же подтверждается снижением оборачиваемости дебиторской задолженности. Так же предприятие имеет не устойчивое финансовое состояние. Недостаток собственных оборотных средств приводит к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования. Рост недостатка собственных оборотных средств в 2019 году составил 13549 млн. руб. Данный недостаток покрывается только долгосрочными источниками финансирования.
Снижение чистой прибыли приводит к снижению рентабельности всего капитала организации: в 2019 году снизилась на 1,97% по сравнению с 2017 годом. К 2019 году наблюдается снижение конкурентоспособности финансовой системы предприятия за счет негативного влияния низкой финансовой устойчивости и ликвидности. При этом, было определено, что организация эффективно реагирует на изменения внешней среды, что в итоге приводит к выводу о проблемах во внутренних факторах в управлении финансами.
Оценка конкурентоспособности финансовой системы ООО «Авер» показала, что интегральный показатель конкурентоспособности снизился к 2019 году. Наибольшее негативное снижение наблюдается по показателям критерия эффективности производственной деятельности и финансового положения.
На основании анализа эффективности управления финансами предприятия и конкурентоспособности финансовой системы можно сказать, что стратегия организации финансов имеет недостатки, которые приводят к снижению ликвидности предприятия, росту зависимости от заемных источников финансирования, снижению финансовой устойчивости. К основным проблемам организации финансов ООО «Авер» на различных этапах их организации являются:
1. отсутствует организация и обеспечение инновационной деятельности. В современных экономических условиях возрастает роль использования инновационных разработок, способных повысить производительность труда, прибыльность предприятия, что обеспечивает в будущем рост источников формирования финансов;
2. метод финансового планирования, применяемый в компании, не позволяет достаточно точно оценивать плановые доходы и расходы предприятия до конца планирования на среднесрочный период, по той причине, что второй и третий год планирования не изменяются на протяжении текущего финансового года. Отсутствует возможность определять риски и возможности до конца трехлетнего периода, что влияет на гибкость управления проектами и скорость принятия стратегических решений. Применяемый метод нормативного планирования приводит к некорректности данным по расходам предприятия, т.к. установленные нормы пересматриваются редко. Кроме того, присутствует экономическое стимулирование упр.персонала, отвечающего за организацию финансов без привязки к достигнутым результатам, что снижает результативность выполнения и контроля.
Для совершенствования системы организации финансов и повышения конкурентоспособности финансовой системы в ООО «Авер» необходимо совершенствование финансового планирования в организации, разработка политик управления дебиторской задолженностью.
В части совершенствования финансового планирования предложено выделение ЦФО и закрепление за ними расходов и доходов, повышение мотивации сотрудников предприятия за выполнение плана доходов и расходов, использование метода скользящего планирования, выделение в структуре планирования микробюджетов.
Для совершенствования политики управления дебиторской задолженностью необходимо структурировать порядок работы с дебиторами, определить инструменты взыскания задолженности. Была разработана система определение платежеспособности клиента с целью заключения договора поставки. С целью снижения дебиторской задолженности предложено использование факторинга. Использование факторинга позволит снизить сумму просроченной дебиторской задолженности на 3711 млн. руб., отражаемую в бухгалтерском балансе и соответственно увеличить ее оборачиваемость на 8,01 оборота в год.
Оценка влияния предложенных мероприятий на конкурентосопособность финансовой системы ООО «Авер» показала, что итоговый интегральный показатель конкурентоспособности финансовой системы в планируемом периоде за счет реализованных мероприятий значительно возрастет. Предложенные мероприятия являются эффективными и рекомендованы к внедрению в ООО «Авер».
Подобные работы
- Природно-ресурсный потенциал регионов Российской федерации (Управление инвестиционной привлекательностью региона, Российская Академия народного хозяйства и государственной службы (РАНХ и ГС) )
Контрольные работы, муниципальное право. Язык работы: Русский. Цена: 250 р. Год сдачи: 2020 - Управление человеческими ресурсами. Отечественный и зарубежный опыт (Управление человеческими ресурсами, Российская академия народного хозяйства и государственной службы)
Курсовые работы, управление персоналом. Язык работы: Русский. Цена: 800 р. Год сдачи: 2022 - Контроль и оценка выполнения антикризисных программ (Российская Академия Народного Хозяйства и Государственной Службы (РАНХ и ГС))
Курсовые работы, антикризисное управление. Язык работы: Русский. Цена: 500 р. Год сдачи: 2020 - Основные стратегии финансового маркетинга (Финансовый маркетинг (Вариант 8), Российская Академия народного хозяйства и государственной службы (РАНХ и ГС))
Контрольные работы, маркетинг. Язык работы: Русский. Цена: 450 р. Год сдачи: 2020 - Персонал организации как объект управления (Управление человеческими ресурсами, Российская Академия народного хозяйства и государственной службы (РАНХ и ГС))
Курсовые работы, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 550 р. Год сдачи: 2020 - Отчет о прохождении производственной (преддипломной) практики (Российская Академия Народного Хозяйства и Государственной Службы)
Отчеты по практике, журналистика. Язык работы: Русский. Цена: 500 р. Год сдачи: 2022