ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Оффшорные финансовые центры - как объекты международно¬
правового регулирования 6
§ 1. Возникновение и развитие оффшорного бизнеса 6
§ 2. Понятие и нормативный подход к идентифицирующим признакам
офшорных финансовых центров 11
Глава 2. Роль международных организаций в формировании
международно-правовых основ деятельности оффшорных финансовых центров. 17
§ 1. Оффшорная программа Международного валютного фонда 17
§ 2. Стандарты Организации Экономического сотрудничества и
развития по регулированию оффшорных финансовых центров 24
§ 3. Рекомендации и стандарты ФАТФ по противодействию
легализации доходов, полученных преступным путем 29
§ 4. Форум финансовой стабильности и правовое регулирование
деятельности оффшорных финансовых центров 35
§ 5. Группа органов банковского надзора по оффшорам 42
Глава 3. Имплементация Российской Федерацией международно- правовых основ деятельности оффшорных финансовых центров 50
§ 1. Законодательство Российской Федерации в части регулирования и контроля деятельности оффшорных финансовых центров 50
§2. Сотрудничество Российской Федерации с международными
организациями в сфере регулирования оффшорных финансовых центров ... 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
Список использованных нормативно-правовых актов, материалов
судебной практики и специальной литературы 70
Нормативно-правовые акты 70
Специальная литература 70
Электронные ресурсы 72
Литература на иностранном языке 72
Электронные ресурсы на иностранном языке 73
Оффшоры как форма ведения бизнеса развивается день за днем. На сегодняшний момент большое количество предпринимателей задумываются о создании и ведении бизнеса на данных территориях. Все это связано с налоговой, таможенной и другими выгодными сторонами оффшорного бизнеса.
Вопрос о влиянии оффшорных зон на экономическую и политическую ситуацию остается дискуссионным. Для одних стран - это укрепление и подъем экономического роста, увеличение влияния на мировом рынке, а для других - пристальное и тщательное внимание международных и национальных компетентных органов, а также довольно популярный способ отмывания денег и сокрытия реальных доходов.
В переводе с английского off-shore - «вне побережья, за границей». В стандартном понимании «оффшор» - это государство или иная юридически обособленная территория, привлекающая под свою налоговую юрисдикцию предпринимателей зарубежных стран посредством установления максимально возможных налоговых и других льготных условий.
В российском и зарубежном законодательстве отсутствуют конкретные обязательные акты, регулирующие деятельность оффшорных зон.
Правительство Российской Федерации не раз заявляло о намерении ужесточить свою политику в оффшорной сфере. Одной из таких мер стала программа «деоффшоризация», которая направленна против сокрытия доходов российских предприятий, формально принадлежащих компаниям, находящимся в оффшорах. Все это необходимо для улучшения налоговой политики, увеличение контроля за отечественными предпринимателями в целях использование финансовых центров в положительной ключе.
Целью данной работы является определение вопроса международно - правового регулирования оффшорных финансовых центров, влияние рекомендаций международных организаций на внутригосударственное законодательство и их юридическая обязательность.
Для достижения цели в работе решались следующие задачи:
• определение оффшорных финансовых центров как объекта нормативного регулирования международного права;
• Рассмотреть роль международных организаций и их влияние на формирование международно-правовых основ деятельности оффшоров;
• Анализ положений и документов таких международных экономических организаций как Международный валютный фонд (МВФ), Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), Форум финансовой стабильности, а также Оффшорная группа банковского надзора;
• Проследить тенденции развития оффшорных финансовых центров, имплементацию Российской Федерацией международно¬правовых основ их деятельности;
• Рассмотрение государственных мер по борьбе с оффшорами;
• Сотрудничество России с международными организациями в части регулирования оффшорного бизнеса.
В данной работе были использованы в качестве теоретической базы Нормативно-правовые акты, работы - научные публикации ученых- правоведов, множество журнальных статей, интернет-ресурсов, положений и документов экономических организаций, а также различные иностранные источники по теме выпускной квалификационной работы.
В заключение данной дипломной работы хотелось бы отметить следующие основные моменты, касательно выбранной тематики и целями, поставленными в начале работы.
Влияние оффшорных центров на экономику нельзя называть однозначно положительным или однозначно отрицательным. Упрощенный процесс регистрации бизнеса, уплата нерезидентами налоги с прибыли и подоходный налог с физических лиц по заниженным ставкам, гарантируемая конфиденциальность деятельности оффшорных компаний, свобода от валютного и государственного контроля - те положения, которые привлекают предпринимателей со всего мира, и одновременно создают проблемы для развитых стран в связи с использованием оффшорных юрисдикций легально по их назначению.
Зарубежными юристами-международниками данная проблематика затрагивалась в той или иной степени в числе множества монографий и статей, но в российской науке международного права существуют пробелы в этой области. Имеются работы, в которых рассматриваются экономические аспекты деятельности оффшорных финансовых центров, но фундаментальных международно-правовых исследований этой проблемы пока не существует.
В настоящее время востребовано исследование деятельности государств и международных организаций, направленной на регулирование отношений, связанных с функционированием оффшорных финансовых центров, в части соответствия международным стандартам в области банковской, страховой деятельности, трастов, противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, обмена информацией.
Несмотря на множество рекомендаций, принятых международными организациями, данная проблема остается открытой, а также является поводом важных и основательных обсуждений на мировом уровне.
