Заказать работу


Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Налогообложение деятельности организаций сферы строительного комплекса (Сочинский государственный университет)

Работа №46243
Тип работыКурсовые работы
Предметналогообложение организаций
Объем работы40
Год сдачи2019
Стоимость400 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено 72
Не подходит работа?

Узнай цену на написание

Объект работы - ООО «С Строй» (Краснодарский край, г. Сочи).
Основными видами деятельности ООО «С Строй» являются строительство жилых и нежилых помещений, специализированные строительные работы.
В работе проведен анализ налогообложения за ООО «С Строй»2015-2017 годы.
В приложениях бухгалтерская отчетность за 2017 год.
Введение 3
1.1 Характеристика налогообложения в РФ 5
1.2 Особенности деятельности организаций сферы строительного комплекса 9
1.3 Система налогообложения строительной отрасли 12
2 Анализ налогообложения деятельности организаций сферы строительного комплекса на материалах ООО «С Строй» 16
2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия ООО «С Строй» 16
2.2 Анализ налогообложения ООО «С Строй» 21
2.3 Анализ налоговой нагрузки ООО «С Строй» 24
3 Совершенствование системы налогообложения организаций сферы строительного комплекса 27
Заключение 31
Список использованной литературы 33
Приложения 36

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что субъекты сферы строительного комплекса в основном представляют собой крупный и средний бизнес, а соответственно они создают весомую часть ВВП, налоговые поступления от них значительно превосходят налоговые поступления от малого бизнеса. Кроме того, строительство на данный момент одна из основных отраслей экономики страны, оно относится к числу ключевых, фондообразующих отраслей, серьезно влияющая на темпы развития страны. От строительного комплекса зависит решение жилищной проблемы, структурная перестройка остальных отраслей промышленности и эффективность реорганизации всей экономики страны.
В связи с масштабами деятельности субъекты строительной отрасли часто не имеют право применять специальные режимы налогообложения. Государственное воздействие на них осуществляется как посредством самой налоговой системы, так и налогового контроля. Благодаря контрольной функции налоговых органов обеспечивается бесперебойное поступление налоговых платежей в бюджет, сокращается злоупотребление налогоплательщиками сокрытия доходов, своевременно выявляются ошибки связанные с исчислением и уплатой налогов.
Разработке проблемы налогообложения субъектов строительной отрасли посвящены труды как зарубежных, так и российских ученых, таких как А.А. Родионова, А.Р. Хаметова, К.Ю, Татаров др.
Целью данной работы является рассмотрение порядка налогообложения деятельности организаций сферы строительного комплекса.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
 рассмотреть сущность строительной отрасли в России;
 исследовать порядок налогообложения строительной отрасли;
 провести анализ налоговых платежей на материалах ООО «С Строй»;
 рассмотреть основные проблемы налогообложения строительного сектора и разработать рекомендации по ее совершенствованию.
Объектом исследования является ООО «С Строй».
Предметом данной работы является порядок и система налогообложения организаций сферы строительного комплекса.
Методической основой данной работы является комплекс общенаучных методов, таких как общетеоретический и сравнительный методы, анализ, синтез, аналогия, прогнозирование, системный подход.
Практическая значимость данной работы заключается в разработке предложений по совершенствованию налогообложения субъектов строительной отрасли.
Структура курсовой работы определяется целями и задачами исследования. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, шести параграфов, заключения, списка использованной литературы, приложения.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании студенческих
и аспирантских работ!


На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
К основным особенностям строительной отрасли следует отнести неподвижность конечной продукции, высокую мобильность средств производства, трудовых ресурсов, основных фондов, высокую материалоемкость, длительность периода производства. Кроме того, масштабы деятельности субъектов строительной сферы не позволяют им использовать специальные налоговые режимы, в частности по виду деятельности не возможно применять ЕНВД, а размер доходов может превышать установленный лимит по УСН.
Применение общей системы налогообложения и порядок исчисления отдельных налогов так же отличается для строительной организации. В части налога на прибыль это освобождение от уплаты налога по целевым поступлениям. В части НДС - это освобождение от уплаты НДС по строительно-монтажным работам для собственных нужд. В части налога на имущество - это включение незавершенных капитальных вложений в налогооблагаемую базу. Следует сказать, что в большинстве своем субъекты строительной отрасли имеют высокую налоговую нагрузку.
Исследование налогообложения деятельности организаций сферы строительного комплекса было проведено на материалах ООО «С Строй». Основными видами деятельности ООО «С Строй» являются строительство жилых и нежилых помещений, специализированные строительные работы.
ООО «С Строй» является развивающейся организацией, структура управления - линейно-функциональная, что полностью соответствует масштабам деятельности организации.
ООО «С Строй» применяет общую систему налогообложения и уплачивает налог на прибыль, НДС, транспортный налог, налог на имущество. Как показал анализ, наблюдается увеличение налоговых платежей ООО «С Строй» к 2017 году.
Анализ налоговой нагрузки предприятия показал снижение нагрузки к 2017 году на 0,49%, кроме того налоговая нагрузка предприятия значительно ниже среднеотраслевой, что повышает риск выездных налоговых проверок.
В целом можно сказать, что ООО «С Строй» не может применять УСН и ЕНВД, что не дает возможности оптимизировать налоговую нагрузку. Для совершенствования системы налогообложения в организации следует развивать налоговый менеджмент.
В частности можно использовать возможности применения:
 совмещения функции нескольких участников строительства, при наличии допуска к таким работам;
 детальную проработку договоров (инвестиционный договор, договор долевого участия, договор о совместной деятельности, агентский договор, договор подряда) от условий которых, юридической квалификации зависит налогообложение организации;
 использование льготы строительными организациями в части налога на добавленную стоимость и налога на прибыль при заключении договора долевого участия в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 №214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» и инвестиционного договора согласно Федеральному закону от 25.02.1999 №39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»;
 использование разных систем налогообложения (общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход при оказании услуг ремонта и строительства физическим лицам).



1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Электрон. дан. – М., 2015. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения 28.03.2018).
2. Анашкин, А.К. (д-р экон. наук) Система налогового контроля – программа эффективного управления // Финансы и редит. – 2012. – №14. – С. 54 – 58
3. Афонина, С., Жукова, М., Карапетян, А., Сафаулина, Ж. Коллизии налоговой системы и налоговый кодекс. Российский экономический журнал. - 2013. № 5 - С. 15-20.
4. Баранова, Л.Г., Шубенцева, Л.А. Налогообложение строительных организаций/ Л.Г. Баранова// учебное пособие / Л. Г. Баранова, Л. А. Шубенцева. Санкт-Петербург, 2012. - 213 с.
5. Дадашев, А.З. Налоговая система России. Учебное пособие. - М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2012. - 211 с.
6. Евстигнеев, Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие/Е.Н. Евстигнеев. – Москва: Проспект, 2012. – 520 с.
7. Косолапов, А.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 115 с.
8. Крутик, А.Б. Проблемы и перспективы развития предпринимательства в российской экономике// Проблемы современной экономики. - 2012. – №2.Краузе, Е. В., Троцкая, А. В. Значение малого бизнеса в России// Проблемы современной экономики: материалы VI Междунар. науч. конф. (г. Самара, август 2017 г.). - Самара: ООО «Издательство АСГАРД», 2017. - С. 18-22
9. Кирина, Л.С., Горохова, Н.А. Методические аспекты налогообложения строительных организаций/ Л.С. Кирина// Горизонты экономики. - 2015. - № 5 (24). - С. 58-65.
10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Практикум. - М.: ИНФРА-М, 2012. – 118 с.
11. Налоги: Учебное пособие/Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 656 с.
12. Некрасова, Т.П. Особенности налогообложения строительных организаций/ Т.П. Некрасова// Инновационные кластеры в цифровой экономике: теория и практика Труды VIII научно-практической конференции с международным участием. Под редакцией А.В. Бабкина. - 2017. - С. 449-453.
13. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. 5-е изд., перераб. и дон. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2012. – 301 с.
14. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. 5-е изд., перераб. и дон. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2012. – 301 с.
15. Родионова, А.А., Хаметова, А.Р. Специфика налогообложения строительных организаций/ А.А. Родионова// сборник статей Международной научно-практической конференции. - 2017. - С. 219-221.
16. Романовская, А.О. Специфические особенности налогообло жения строительных организаций в РФ/ А.О. Романовская// Электронный ресурс. Самара, 2016. С. 157-160.
17. Татаров, К.Ю. Организация внутреннего контроля в строительной организации/ К.Ю, Татаров// Бухучет в строительных организациях. - 2014. - № 2. - С. 19-26.
18. Чеберко, Е.Ф. Основы предпринимательской деятельности. История предпринимательства: Учебник и практикум/Е.Ф. Чеберко. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 420 c.
19. Череданова, Л.Н. Основы экономики и предпринимательства: Учебник для учащихся учреждений нач. проф. образования / Л.Н. Череданова. - М.: ИЦ Академия, 2013. - 224 c.
20. Ханагян, А.Э. О признании строительной площадки постоянным представительством/ А.Э. Ханагян// Приоритетные направления налоговой и таможенно-тарифной политики России в современных экономических условиях Материалы Международного научного студенческого фестиваля. Сборник научных статей аспирантов и магистрантов Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета при Правительстве Российской Федерации. Под научной редакцией Л.И. Гончаренко, О.Н. Савиной. - 2017. - С. 191-198.
21. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 576 с.


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!



© 2008-2021 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.