Введение 3
1. Теоретические основы формирования прибыли коммерческих банков 5
1.1. Понятие и структура прибыли коммерческих банков
1.2. Формирование и использование прибыли в коммерческих банках 9
1.3. Методы управления прибылью коммерческих банков 17
2. Анализ прибыли ПАО «СКБ-Банк»
2.1. Общая организационно-экономическая характеристика банка 23
2.2. Анализ активов и пассивов банка 30
2.3. Анализ прибыли банка 37
3. Разработка мероприятий по увеличению прибыли ПАО «СКБ-Банк» 46
3.1. Мероприятия по увеличению прибыли банка 46
3.2. Экономическая эффективность мероприятий 51
Заключение 58
Список использованных источников 62
Приложение
Вследствие того, что конечной целью современной экономики является получение прибыли, то любая деятельность в сфере экономики направлена на увеличение прибыли. Все банки имеют своей целью получение прибыли. Операции осуществляемые коммерческими банками имеющие своей целью получение прибыли называются активными. Существует несколько видов активных операций это кредитование, операции с ценными бумагами и валютой.
Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Крупные коммерческие банки предоставляют клиентам полный спектр услуг, включая кредиты, прием депозитов расчетов и т. д. Этим они отличны от специализированных учреждений, которые ограничены определенными функциями. Коммерческие банки традиционно играют роль базового звена кредитной системы. Переплетение функций различных видов кредитных учреждений и популярность универсального типа банка создает известные трудности для определения понятий банк и банковская деятельность. Чаще всего главным признаком банковской деятельности считается прием депозитов и выдача кредитов.
Коммерческие банки - это финансовые институты, получившие специальную лицензию от ЦБ, которая позволяет принимать вклады от населения и предприятий, а также предоставлять кредиты. Они обслуживают население и предприятия; занимая деньги от своего имени, они затем ссужают эти средства своим заемщикам.. Банковское дело - как правило, весьма выгодный бизнес, руководствующийся определенными принципами. Один из них - прибыльность. Прибыль банка образуется из разности процентов, взимаемых с клиентов и выплачиваемых им по банковским операциям, а также за счёт комиссионных сборов за оказываемые услуги.
Методики проведения анализа прибыли банка в течение последних десятилетий являются предметом активного исследования и обсуждения в экономической литературе. Изучением данной проблемы занимаются И.Т. Балабанов, Г.Г. Коробова, И.В. Ларионова, Е.П. Жарковская, Д.А. Ендовицкий, Л.Т. Гиляровская и др. Однако, наработанный теоретический материал и способы изложения полученных знаний не в полной мере отвечают потребностям российской практики. В определенной мере это объясняется отсутствием системного подхода к изучению данной проблемы.
Цель исследования -разработка мероприятий по увеличению прибыли банка ПАО «СКБ-Банк».
Для реализации поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить теоретические основы формирования прибыли коммерческих банков;
2. Провести анализ прибыли банка ПАО «СКБ-Банк»;
3. Разработать мероприятия по увеличению прибыли ПАО «СКБ-БАНК». Предметом исследования является прибыль банка.
Объектом исследования выступает коммерческий банк ПАО «СКБ-Банк».
При написании работы использовались работы отечественных и зарубежных авторов, посвященных анализу финансового состояния коммерческого банка, материалы периодической печати, бухгалтерская отчетность ПАО «СКБ-Банк».
Актуальность, цель, основные задачи и логика дипломного исследования определили его структуру, которая включает введение, три главы, содержащие восемь параграфов, заключение, список использованных источников, а также приложения.
В первой главе проводится изучение теоретических основ формирования прибыли коммерческого банка. В данной главе проводится детальное рассмотрение понятия и структуры прибыли коммерческих банков, анализируются формирование и использование прибыли в коммерческом банке, а также изучаются методы управления прибылью коммерческих банков.
Во второй главе исследуется сфера деятельности, организационно-правовая форма ПАО «СКБ-Банк», рассматриваются технико-экономические показатели деятельности ПАО «СКБ-Банк», описывается структура финансового управления
ПАО «СКБ Банк», анализируются активы и пассивы ПАО «СКБ-Банк», проводится анализ прибыли ПАО «СКБ-Банк».
В третьей главе разрабатываются мероприятия по увеличению прибыли ПАО «СКБ Банк». Проводятся мероприятия по увеличению прибыли ПАО «СКБ-Банк», а также рассчитывается экономическая эффективность мероприятий.
Практическая значимость работы заключается в использовании материалов при написании дипломной работы, а также в практической деятельности ПАО «СКБ-Банк» при анализе и оптимизации прибыли.
Коммерческий банк, как и любое предприятие, является таким же самостоятельным хозяйствующим субъектом. Мало чем отличаются и цели коммерческого банка как предприятия - он решает вопросы, связанные с удовлетворением общественных потребностей в своей продукции и услугах, реализацией на основании полученной прибыли социальных и экономических интересов как членов его коллектива, так и интересов владельца имущества банка. Его отличают лишь специфика деятельности и связанные с этим особенности формирования и использования прибыли. Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.
ПАО «СКБ Банк» за последние годы стабильно и динамично развивается и вносит свой вклад в социально-экономическое развитие Российской Федерации.
В 2017 году активы снизились еще на 10 335 млн. руб. или на 8,47%, что является отрицательным фактором. Снижение активов произошло из за снижения: обязательных резервов на 23 млн. руб. или на 3,17%; чистой ссудной задолженности на 16 464 млн. руб. или на 20,76%; чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 1 214 млн. руб. или на 19,41%; требований по текущему налогу на 91 млн. руб. или на 58,71%; основных средств, нематериальных активов и запасов на 734 млн. руб. или на 12,05%.
В 2017 году пассивы снизились на 10 335 млн. руб. или на 8,47%, что является отрицательным фактором. Снижение пассивов произошло за счет отсутствия кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ, а также из-за снижения: средств кредитных организаций на 3 859 млн. руб. или на 41,54%; средств клиентов на 7 641 млн. руб. или на 7,78%; вкладов физических лиц на 6 860 млн. руб. или на 8,91%; отложенных налоговых обязательств на 87 млн. руб. или на 38,16%; прочих обязательств на 169 млн. руб. или на 23,71%; резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера на 12млн. руб. или на 54,54%; переоценка основных средств на 435 млн. руб. или на 22,45%; нераспределенной прибыли на 1 519 млн. руб. или на 24,94%.
В 2017 году доходы снизились на 1892млн. руб. или на 7,31%, что является отрицательным фактором. На снижение доходов, прежде всего, повлияло снижение: процентных доходов на 2705 млн. руб. или на 4,47%; чистых процентных доходы от после создания резерва на возможные потери на 3073 млн. руб.; чистых доходов от операций с финансовыми обязательствами на 26 млн. руб.; чистых доходов от операций с иностранной валютой на 79 млн. руб. или на 25,08%.
В 2017 году расходы сократились на 2712 млн. руб. или на 11,74%. На сокращение расходов, прежде всего, повлияло снижение: процентных расходов на 869 млн. руб. или на 0,15%; операционных расходов на 661 млн. руб. или на 8,85%.
Прибыль до налогообложения в 2015 году составил 1055 млн. руб. В 2016 году данный показатель снизился на 1949 млн. руб. и составил -894 млн. руб. В 2017 году прибыль увеличился на 1568 млн. руб. и составил 674 млн. руб.
Прибыль за отчетный период в 2015 году составил 781 млн. руб. В 2016 году данный показатель снизился на 2300 млн. руб. и составил -1519 млн. руб. В 2017 году прибыль увеличился на 3011 млн. руб. и составил 1492 млн. руб.
Финансовый результат в 2015 году составил 1017млн. руб. В 2016 году данный показатель снизился на 1733 млн. руб. и составил -716 млн. руб. В 2017 году финансовый результат увеличился на 2116 млн. руб. и составил 1400 млн. руб.
Прибыль банка за период является величиной нестабильной, как и составляющие ее элементы. В 2017 году по сравнению с 2016 годом наблюдается увеличение, как прибыли до налогообложения, чистой прибыли и финансового результата.
Исходя из данных выше приведенного анализа, можно сделать вывод, что продолжают свое существование определенные недочеты в работе банка:
- прирост акционерного капитала произошел из-за акционеров, а не из-за полученных банком доходов;
- банк ведет неверную работу по управлению налоговой политикой;
- значительно снизился показатель доходов.
Первым мероприятием по повышению прибыли ПАО «СКБ-Банк» предлагается внедрение АРМ «Валютный кассир» как одно из направлений повышения эффективности работы банка. Внедрение мероприятий по совершенствованию учета в обменном пункте на основе его автоматизации связано со значительными материальными затратами на разработку и функционирование системы. Поэтому важнейшей задачей является анализ экономической эффективности внедряемой системы. Ее своевременное решение дает возможность сравнивать различные варианты автоматизации и установить оптимальный вариант, оценить его влияние на изменение показателей деятельности организации.
Несомненно, терминалы и терминалы самообслуживания приносят банку комиссионный доход. Поэтому, вторым мероприятием по повышению прибыли ПАО «СКБ-Банк» предлагается целесообразно планировать увеличить сеть терминалов самообслуживания, которые смогут приносить банку доход и прибыль.
Экономическая эффективность от первого мероприятия складывается из двух основных компонентов:
1. совершенствование производственной, хозяйственной и финансовой деятельности обменного пункта;
2. сокращение затрат на проведение вычислительных операций.
Годовой экономический эффект от внедрения АРМа «Валютный кассир» равен 384 296 руб., срок окупаемости системы составляет 1 месяц.
От установки двух терминалов за год прибыль составит 433 960 руб. Однако, поскольку крупные торговые центры уже в достаточной степени охвачены терминалами, в их установке сейчас могут быть заинтересованы и небольшие торговые точки. Поэтому банку в дальнейшем можно также 61
установить терминалы самообслуживания в небольших магазинах или аптеках. Клиент может зайти пополнить счет через терминал и заодно что-то купить в торговой точке.
Таким образом, установка платежных терминалов самообслуживания в ТЦ «Торговый квартал» и ТЦ «Арзан» позволит отделению ПАО «СКБ-Банк» увеличить объем принимаемых платежей, а также клиентам избежать очередей при оплате платежей, сэкономив время. Кроме того, это увеличит долю безналичных платежей в общем обороте, сократятся расходы на прием, пересчет и упаковку наличных.
Таким образом, в третьей главе на основании полученных результатов были сформулированы рекомендации касающиеся повышения уровня прибыли ПАО «СКБ-Банк».
ПАО «СКБ-Банк» следует выполнить следующие мероприятия для решения изученных проблем:
1. Необходимо увеличить собственный капитал;
2. Необходимо увеличение совокупного объема активов коммерческого банка и доли активов, приносящих доход в объеме активов банка;
3. Необходимо увеличить объем операций приносящих доход и сократить объем банковских операций, не приносящих дохода. ПАО «СКБ-Банк» имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
