Введение 3
1 Теоретические основы оценки финансового состояния предприятия 6
1.1 Значение оценки финансового состояния организации как
инструмента для принятия управленческих решений 6
1.2 Классификация методов и приемов оценки финансового
состояния организации 12
1.3 Система показателей, характеризующих финансовое
состояние организации 16
2 Оценка финансового состояния организации ООО «АС-Трим» 26
2.1 Общая характеристика ООО «АС-Трим» 26
2.2 Анализ финансового состояния ООО «АС-Трим» за 2015 - 2017 г.г 33
2.3 Комплексная оценка финансового состояния предприятия 49
3 Разработка предложений по улучшению финансового состояния
ООО «Ас-Трим» 59
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния
предприятия 59
3.2 Оценка экономической эффективности, ожидаемые результаты
от внедрения мероприятий 67
Заключение 77
Список использованных источников 81
Приложение
Экономические условия на сегодняшний день таковы, что деятельность хозяйствующего субъекта рассматривается как объект, представляющий особый интерес для значительного круга представителей рыночных отношений, которые заинтересованы в функционировании рынка. Чтобы обеспечить выживание бизнеса в сегодняшней среде, менеджеры должны быть в состоянии оценить финансовое положение, а не только собственный бизнес, но и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое положение является важной оценкой экономических показателей компании.
Финансовое положение представляет конкурентоспособность предприятия, ее возможность для осуществления делового сотрудничества, оценивает степень, в которой экономические интересы предприятия обеспечиваются в финансовом и производственном плане. Возможность действительно оценить финансовое положение компании столь же важна на данный момент, как и для успешного ведения бизнеса, и достижение заявленной цели очень важно.
Благоприятные финансовые условия являются важной предпосылкой для непрерывной и эффективной работы компании. Чтобы быть успешным, необходимо обеспечивать стабильную платежеспособность, высокую
ликвидность, экономическую независимость, рентабельность и значительную эффективность бизнеса.
В настоящее время, при становлении экономики вопрос о финансовом положении компании считается очень важным.
Экономический успех компании во многом зависит от успеха ее деятельности. По этой причине большое внимание уделяется рассмотрению финансового положения компании.
Актуальность этого вопроса привела к разработке методов анализа финансового положения компаний. Эти методы сосредоточены на быстрой оценке финансового положения компании, подготовке данных для управленческих решений и разработке стратегии финансового управления.
Целью настоящей работы является предложение мероприятий, которые направлены на то, чтобы укрепить финансовое состояние предприятия, на основе его комплексного финансового анализа. Для достижения поставленной цели необходима реализация следующих задач:
- раскрыть сущность финансового состояния предприятия;
- рассмотреть методологию анализа финансового состояния предприятия;
- изучить различные подходы к определению оценки финансового состояния предприятия;
- дать общую характеристику деятельности предприятия;
- провести анализ финансового состояния предприятия;
- разработать предложения и рекомендаций по укреплению финансового состояния предприятия.
Предметом исследования работы является проблемы в финансовой деятельности ООО «АС-Трим».
Объектом исследования выступает финансовая деятельность ООО «АС-Трим».
При проведении исследования использовались отчетные материалы ООО «АС-Трим», балансы, отчеты о финансовых результатах, устав и др.
В данной работе были применены общенаучные методы познания явлений и процессов, которые включают себя: сравнение, конкретизация, логический анализ, классификация, моделирование.
Теоретической и методологической основой послужили постановления правительства, Министерства финансов, Федеральной налоговой службы, работы отечественных и зарубежных ученых по вопросам анализа финансового состояния предприятия.
Особую значимость в настоящем исследовании имеют работы российских ученых, таких как Баканов М.И., Герасименко Г.П., Любушин Н.П., Лещева В.Б., Маркарьян Э.А., Негашев Е.В., Дьякова В.Г., Ковалев В.В., Сайфулин Р.С., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д. В трудах перечисленных авторов представлена как теория финансового анализа, так и и приведены методики, рассмотрены практические рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.
Немаловажная роль принадлежит работам зарубежных авторов: Вудкок М., Ришар Ж., Стоун Д., Хитчинг К., Френсис Д.. Важность этих трудов заключается в потенциале использования зарубежного опыта анализа в работе отечественных организаций.
В работе можно отметить введение, 3 главы, заключение, список литературы и приложения.
В первом разделе рассматриваются содержание, основные понятия финансового состояния и проблемы его анализа. Также дается характеристика методов анализа финансового состояния и рассматривается информационная база для анализа финансового состояния.
Во втором разделе рассматривается деятельность объекта исследования, дается оценка структуры имущества предприятия, рассматривается динамика основных показателей деятельности, проводится анализ ликвидности и платежеспособности, оцениваются финансовые результаты деятельности предприятия
В третьем разделе предложены пути укрепления финансового состояния, рассматриваются резервы роста прибыльности предприятия, проводится оценка эффективности предложенных мероприятий.
В заключении необходимо отметить, что под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия осуществлять финансирование своей деятельности. Оно определяется тем, насколько у предприятия имеется финансовых ресурсов, которые нужны для того, чтобы нормально осуществлять свою деятельность, оптимально их размещать и эффективно применять, имеющимися финансовыми взаимоотношениями с прочими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояния предприятие может являться устойчивым, неустойчивым, кризисным.
Следует отметить, что анализ финансового состояния позволяет отметить направления, по которым предприятию следует осуществлять работу, позволяет определить главные аспекты, и слабые позиции. В качестве основной цели анализа можно отметить выявление, а также предотвращение недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов совершенствования финансового состояния и платёжеспособности предприятия.
Цель работы достигнута, т.е. на основе проведенного анализа предприятия даны рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.
Так в ходе обобщения информации было усвоено, что финансовая оценка состояния организации - это комплексное понятие. Воздействие на неё многих факторов подразделяет её по видам. Финансовая устойчивость может иметь внешние формы проявления, в том числе платёжеспособность и кредитоспособность.
Необходимо отметить, что финансовый анализ не является самоцелью. Он призван подсказать менеджерам направление поиска эффективных управленческих решений по выходу предприятия из кризисного состояния. Среди множества управленческих решений, принимаемых менеджерами на предприятиях, главным является решение об объемах производства новой и освоенной продукции, так как от объема выпуска непосредственно зависит прибыльность производства.
В процессе работы дана оценка финансовой устойчивости предприятия. Анализ был проведен на предприятии ООО «Ас-Трим». Оценка финансового состояния ООО «Ас-Трим» проводилась на базе финансовой отчетности предприятия за три года: 2015, 2016, 2017 гг.
По результатам общего анализа финансово-экономической стабильности функционирования предприятия ООО «Ас-Трим» можно сделать выводы, что предприятие, находящееся на стадии зарождения нового жизненного цикла является неплатежеспособным, имеет не ликвидный баланс и финансово неустойчиво, деятельность предприятия является финансово-экономически не стабильной.
Не смотря на увеличение стоимости имущества предприятия в 2016 году, его финансовая устойчивость ухудшилась по ряду показателей. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, предприятие нуждается в большей величине собственных оборотных средств, а также в долгосрочных заемных средствах, то есть более мобильных средствах. Также следует отметить, что предприятие осуществляет большие капитальные вложения в развитие нового производства, покупку нового оборудования.
На основании этого были сделаны следующие выводы:
организация находится в сильной финансовой зависимости от заемных источников средств;
для данной организации характерно неустойчивое финансовое положение;
предприятие не обладает финансово - экономической
самостоятельностью.
Приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия:
Снижение затрат предприятия, для повышения величины прибыли, путем совершенствования работы с поставщиками материалов.
Для сокращения дебиторской задолженности и ее доли в составе текущих активов предприятию необходимо выбирать надежных партнеров по бизнесу и оптимальную схему взаимодействий с ними рассмотрена возможность применения взаиморасчетов, и представлен график взаиморасчетов с основным партнером ООО «Ас-Трим». Предложена схема работы с дебиторами и система скидок за своевременную оплату работ предприятия.
Рассмотрена возможность и целесообразность применения факторинга, с целью эффективного управления дебиторской задолженностью предприятия. Проведено сравнение тарифов различных факторинговых компаний, рассчитаны затраты необходимые для проведения факторинговых операций. В результате расчетов сделан вывод о целесообразности и эффективности применения факторинга, и дополнительный доход при использовании факторинга за год будет равен 69,9 тыс. руб.
Необходимо обратить внимание на открытие доступа к кредитным ресурсам банков, особенно к долгосрочным кредитам. Это поможет минимизировать величину коммерческого и налогового кредитов и сократить кредиторскую задолженность до оптимальных размеров, что позволит оптимизировать структуры пассива. Для ООО «Ас-Трим», на коротком промежутке времени рационально будет взять долгосрочный кредит в размере 200 млн. рублей и погасить часть краткосрочной задолженности. Так как предприятие пользуется хорошей репутацией и имеет ценные основные фонды, такой кредит получить реально. Тогда коэффициент покрытия внеоборотных активов будет соответствовать рекомендуемому значению, коэффициент текущей ликвидности приблизится к нормальному.
Для рационального использования активов предприятия ООО «Ас-Трим» необходимо продать часть неиспользуемых основных фондов, в результате высвободятся денежные средства в размере 101610 тыс. руб., часть которых следует направить на погашение краткосрочной кредиторской задолженности, а оставшуюся часть на погашение краткосрочных обязательств, в частности краткосрочных займов и кредитов. В практической части работы были сделаны выводы о том, что при решении вопроса о привлечении заемных средств необходимо учитывать структуру пассивов, допустимые для данного предприятия размеры долга, ожидаемую скорость оборота активов и рентабельности предприятия, насколько в каждом конкретном случае и при каких условиях использование заемного капитала экономически выгодно для предприятия.
В результате проведения всех предложенных мероприятий коэффициенты финансовой устойчивости будут находится в интервале нормативных значений, финансовое положение предприятия станет устойчивым.
Таким образом, финансовый анализ предприятия дает возможность оценить, насколько предприятие готово к погашению своих долгов и ответить на вопрос, насколько оно является независимым с финансовой стороны, увеличивается или уменьшается уровень этой независимости, отвечает ли состояние активов и пассивов предприятия целям его хозяйственной деятельности.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
