Объект исследования - ООО «Типография «Печатня».
Основной вид деятельности - печатно-издательская деятельность. Кроме того, организация имеет право осуществлять другие виды деятельности, не запрещенные законодательством:
- научно-технические разработки;
- компьютерный дизайн;
- информационные технологии;
- коммерческая деятельность;
- посредническая деятельность;
- прочие виды деятельности.
Проведен анализ деятельности за 2015-2017 годы.
В приложениях бухгалтерская отчетность за 2015-2017 годы.
Введение 3
1. Теоретические основы исследования анализа движения денежных потоков организации 5
1.1 Понятие и классификация денежных потоков организации 5
1.2. Обзор методик анализа денежных потоков организации 8
2. Анализ денежных потоков ООО «Типография «Печатня» 17
2.1. Краткая характеристика ООО «Типография «Печатня» 17
2.2. Анализ движения денежных потоков организации 19
3. Оптимизация движения денежных потоков по результатам анализа 24
Заключение 30
Список использованных источников 31
Приложение 34
Хозяйственная деятельность любой организации обеспечивается кругооборотом денежных средств – их поступлением и расходованием. В условиях рыночной экономики интерес к исследованиям природы денег, особенностей и закономерностей их движения можно объяснить потребностью поиска доступных организации источников финансирования с обеспечением оптимальной их структуры, оптимального размещения средств в соответствующих элементах активов организации, обеспечения ликвидности и ее долгосрочной платежеспособности. В ходе своей финансово-хозяйственной деятельности каждая организация ведет различные расчеты. Это могут быть расчеты с поставщиками, за приобретение сырья и материалов, с покупателями, за приобретаемые ими товары, с заказчиками, за оказанные услуги или выполненные работы. Все эти расчеты выполняются с использованием денежных средств в безналичной или наличной форме.
Проблемы анализа движения денежных потоков являются очень актуальными для каждой коммерческой организации. Основная цель деятельности предприятия состоит в долгосрочном получении положительного финансового результата. Однако в краткосрочной перспективе наиболее важным является способность своевременно рассчитываться по своим долговым обязательствам, так как отсутствие платежеспособности способно довести прибыльную организацию до банкротства. Следовательно, умение организации постоянно аккумулировать денежные средства по результатам хозяйственной деятельности является наиболее важным условием ее финансовой устойчивости.
Объективно оценить финансовое состояние предприятия невозможно без представления движения денежных потоков, обусловленного результатами хозяйственной деятельности предприятия. Движение денежных потоков является непрерывным процессом, выполнением обязательства перед бюджетами, контрагентами, отсутствием просрочки по долгам перед организацией и у самой организацией, нормальной платежеспособностью, финансовой устойчивостью, кредитоспособностью и рентабельностью. Одной из наиболее важных деятельностей по управлению финансами предприятия являются методы управления денежными потоками, которые обеспечивают кругооборот средств предприятия, являющихся условием для его нормального функционирования. Его можно осуществить только на основе анализа движения денежных потоков.
Указанные обстоятельства обусловили выбор темы исследования.
Целью исследования является проведение анализа движения денежных потоков организации с целью их оптимизации.
В соответствии с указанной целью были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть понятие денежных потоков и их классификацию;
- обобщить методы анализа и оценки движения денежных потоков;
- провести анализ движения денежных потоков организации, оценить ее ликвидность и платежеспособность;
- разработать направления по оптимизации движения денежных потоков организации.
Предметом исследования является методика анализа движения денежных потоков организации.
Объектом исследования – ООО «Типография «Печатня».
Методологической и теоретической базой написания работы послужили труды отечественных экономистов, разработки в области комплексного экономического анализа денежных потоков, статьи в периодических изданиях.
Информационной базой исследования послужила бухгалтерская финансовая отчетность ООО «Типография «Печатня» за 2016-2017 гг., Устав предприятия, внутренняя документация.
В работе были использованы такие методы как анализ, сравнение, классификация. К методам анализа относятся метод горизонтального и вертикального анализа, коэффициентный метод анализа, метод прямого и косвенного анализа денежных потоков, построение графиков и др.
Денежный поток – это денежные ресурсы, представляющие собой депозитные и текущий счета, а также денежная наличность, которую организация получает и расходует для основной и прочей деятельности. Основными методами анализа движения денежных потоков является прямой и косвенный метод, коэффициентный метод. Результаты анализа используют для принятия соответствующих решений по управлению денежными средствами.
Объектом исследования являлось движение денежных потоков ООО «Типография «Печатня». Динамика и структура имущества и источников его формирования нестабильна на протяжении исследуемого периода, что может быть вызвано нерациональным распределением денежных ресурсов.
Прямой метод анализа денежных потоков показал, что на значительное сокращение чистого денежного потока ООО «Типография «Печатня» в 2017 году (появление отрицательного чистого потока) повлияло увеличение отрицательного потока по финансовой деятельности (погашение кредита), несмотря на положительный денежный поток по текущей деятельности. Косвенный метод анализа денежных потоков показал, что увеличению денежного потока способствовало, прежде всего, снижение запасов и дебиторской задолженности. Также сумма чистой прибыли увеличилась за счет сокращения стоимости основных средств, что свидетельствует об эффективной амортизационной политике.
В работе был рассчитан оптимальный средний остаток денежных средств для ООО «Типография «Печатня». Согласно расчетам, общий размер среднего остатка денежных средств должен составлять 52 тыс. руб. Кроме того, с целью оптимизации денежных потоков ООО «Типография «Печатня» было предложено разрабатывать платежный календарь.
Таким образом, согласно поставленной цели, в данной работе на основе проведенного анализа были разработаны мероприятия по оптимизации денежных потоков ООО «Типография «Печатня».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
