Финансовое состояние предприятия - это способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Оно также может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Анализ финансового положения предприятия показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции. А главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
В выпускной квалификационной работе проводится оценка финансовой деятельности ООО «Фактория».
Для анализа финансовой деятельности используется процесс анализа финансовой отчетности, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации.
Следует отметить, что проведение финансового анализа необходимо не только самому предприятию, но и заинтересованным контрагентам - кредиторам, поставщикам, покупателям и другим лицам. Использование финансовой отчетности в ходе внешнего анализа позволяет корректно оценить финансовое состояние партнера без необходимости вмешательства в его коммерческую тайну
В данной работе подробно изложена методика проведения каждого из этапов финансового анализа с применением практических расчетов по данным деятельности ООО «Фактория».
В первой главе работы были изучены теоретические аспекты анализа финансовой отчетности.
Во второй главе были изучены основные показатели финансового состояния. Были проанализированы формы отчетности: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. В ходе работы было обнаружено следующее:
- в составе активов предприятия преобладают оборотные активы над внеоборотными. Это значит что у предприятия больше возможностей маневрировать свою работу, увеличивать товарооборот, так как оборотные активы значительно быстрее, чем внеоборотные превращаются из иных форм в денежную;
- отмечено преобладание в составе оборотных средств медленно реализуемых активов ( в 2017 году - 41,2%);
- в 2016 году выявлен низкий удельный вес собственного капитала в стоимости источников формирования имущества, то есть имеется дефицит собственного капитала;
- обнаружена большая величина кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской задолженностью во все рассматриваемые периоды;
- произведен детализированный анализ кредиторской задолженности, который показал, что в 2015 году наибольший удельный вес приходится на прочие кредиты, в 2016 году 83,37 % этой задолженности составляют займы и кредиты и в 2017 году большая часть приходится на задолженность покупателей;
Далее в ходе исследования проводился анализ ликвидности баланса. Для этого было выполнено следующее:
- произведена группировка активов по степени их ликвидности и пассивов по срокам их погашения;
- рассчитаны значения активов и пассивов по вышеуказанным группам на каждую отчетную дату;
- выполнен анализ результатов сравнения этих значений и выявлена недостаточная ликвидность баланса организации, особенно в части наиболее срочных обязательств;
- по результатам расчета текущей ликвидности сделан вывод о неплатежеспособности организации в краткосрочном периоде в 2015 и 2016 годах;
- рассчитаны финансовые коэффициенты ликвидности, которые в основном не соответствует благоприятным показателям и значит, что часть показателей ликвидности находятся ниже нормативных. Что оценивается отрицательно и свидетельствует о том, что у предприятия нет гарантий на погашение долгов, нет финансовой стабильности организации.
Далее была рассмотрена методика рейтинговой оценки кредитоспособности заемщиков. В основе применяемых критериев лежит обобщающий показатель, базирующийся на нескольких показателях
финансового состояния предприятия.
Для каждого финансового показателя установлена классность. Первый класс кредитоспособности соответствует очень хорошему, второй - хорошему, третий - среднему, четвертый - слабому, пятый - плохому финансовому состоянию. После расчета необходимых коэффициентов предприятию ООО «Фактория» был присвоен четвертый класс кредитоспособности.
Затем в процессе работы проведен анализ финансовой устойчивости предприятия. Здесь было отмечено, что:
- организация находится в финансовой зависимости от заемных источников средств;
-предприятие не обладает финансово - экономической самостоятельностью;
- для данной фирмы характерно предкризисное финансовое положение;
В целом, на основании проведённого анализа финансовой устойчивости можно отметить, что ООО «Фактория» финансово зависимо, кроме того к 2016 году появилась тенденция роста его зависимости от привлечения заёмного капитала. Это может объясняться спецификой работы, так как в большинстве случаев предприятие работает по предоплате. Кроме того, на предприятии накапливаются излишки запасов, реализация которых позволит улучшить многие из представленных выше характеристик.
Затем в работе дана оценка деловой активности. В ходе анализа было выявлено:
- оборачиваемость капитала (ресурсоотдача) и оборачиваемость мобильных средств во все рассматриваемые периоды имеют тенденцию роста, что свидетельствует о том, что быстрее совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Этот показатель деловой активности тесно связан с прибыльностью предприятия, а следовательно, влияет на результативность финансово-хозяйственной деятельности.
- фондоотдача имеет тенденцию роста и свидетельствует о все более эффективном использовании основных фондов. Чтобы продолжить увеличение фондоотдачи необходимо увеличивать объем производства продукции и сокращать среднегодовую стоимость основных производственных фондов.
- оборачиваемость собственного капитала с каждым годом увеличивается, а значит что на рубль вложенного капитала увеличилась сумма выручки. Период оборота соответственно в каждом году по отношению к предыдущему сокращается и говорит о сокращении срока нахождения собственного капитала в обороте;
- происходит сокращение оборачиваемости материальных средств за счёт затруднений со сбытом продукции, недостаточным исследованием фирмой рынков сбыта своей продукции и возможностей расширения каналов сбыта. Но в 2017 году по наблюдается рост показателя, а соответственно произошло ускорение оборачиваемости, что свидетельствует о более эффективном управлении материальными средствами.
- низкая скорость оборачиваемости дебиторской задолженности и материальных средств;
- высокий период отвлечения денежных средств из оборота.
При анализе дебиторской и кредиторской задолженности наблюдалось превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Причина этого в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской. То есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то ООО «Фактория» сможет погасить лишь часть обязательств перед кредиторами. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность использовать эти средства, как привлечённые источники.
При оценке имущественного положения выяснилось, что произошло сокращение имущественного потенциала предприятия, а именно снижение доли активной части основных средств, что говорит о возможной продаже или аренде нерентабельной части основных средств.
В третьей главе приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления, даны некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия.
Для роста выручки от реализации необходимо:
- улучшить работу снабженцев, проводить маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формировать на этой основе оптимальный ассортимент и структуру реализуемых товаров ;
- увеличить ценовые скидки при продажах постоянным клиентам и при оптовых закупках;
Сокращения суммы издержек обращения можно добиться уменьшением транспортных расходов за счет полной загрузки машин, уменьшение порожнего пробега. Использование прицепов и тягачей, расширение централизованной и кольцевой доставки товаров. А также за счет организации централизованного завоза в свои магазины и непосредственно к поставщикам , с которыми заключены договоры на доставку с оплатой части транспортных расходов.
Также одним из мероприятий по уменьшению затрат является продажа или сдача в аренду нерентабельной части основных средств. После продажи помещения магазинов и складов сократится доля внеоборотных активов и возрастет сумма дохода предприятия.
Для сокращения расходов политика руководства должна быть направлена на минимизацию численности персонала, что достигается путем привлечения высококвалифицированных работников и применением компьютерной техники.
Для ускорения инкассации дебиторской задолженности можно предложить следующие меры:
- предоставление скидок покупателям за сокращение сроков погашения задолженности, чтобы побудить их оплатить счета до установленного срока оплаты;
- продумать содержание договоров с покупателями и оговорить в них уплату пени за каждый день просрочки платежа;
- перейти на полную или частичную предоплату продукции покупателями;
- важным источником финансового оздоровления может послужить факторинг, то есть уступка банку права на востребование дебиторской задолженности. Использование предприятиями факторинговых услуг банка позволяет достичь ускорения оборачиваемости средств в расчетах, снижения платежей, укрепления финансового состояния предприятий, создания необходимых условий для их работы при рыночных отношениях.
Для сокращения размера запасов рекомендуется списывать просроченные товары.
Учитывая предложенные меры, были составлены прогнозные баланс и отчет о финансовых результатах. После составления баланса на 2018 год были подсчитаны все основные коэффициенты ликвидности и платежеспособности и выявлены положительные изменения. Таким образом, проведенные расчеты указывают на то, что в предстоящем периоде общая сумма платежей полностью перекрывается ожидаемыми поступлениями. ООО «Фактория» способно погашать свои обязательства по мере их возникновения, не прибегая к банковскому кредиту, если сделанные предположения об условиях его расчетов с контрагентами подтвердятся.
Данные предложения позволяют надеяться, что предприятие будет совершенствоваться и держаться на плаву в трудное время.
Финансовое благополучие субъектов хозяйствования, а также благополучие всей страны зависит от проведения эффективной государственной экономической политики
Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что анализ финансового состояния имеет очень важное значение, поскольку только на основе финансового анализа можно выявить сильные и слабые стороны в финансовом состоянии предприятия, и наметить меры по его укреплению или выходу из сложной финансовой ситуации.

Купить