Объектом исследования – движение денежных средств ООО «Типография ТИСА» (г. Омск).
Основной вид деятельности – печатно-издательская деятельность.
В работе проведен анализ финансового положения за 2015-2017 годы.
В приложениях бухгалтерская отчетность за 2015-2017 годы.
Шрифт текста работы имеет размер шрифта 12 пунктов. (требование заказчика)
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Понятие и классификация денежных потоков 5
1.2. Анализ денежных потоков как база для управления ими 7
1.3. Основные модели управления денежными потоками и их оптимизации 13
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ТИПОГРАФИЯ ТИСА» 15
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Типография ТИСА» 15
2.2. Оценка ликвидности и платежеспособности организации 16
2.3. Анализ движения денежных потоков организации и факторов, влияющих на их изменение 19
2.4. Пути совершенствования управления денежными потоками ООО «Типография ТИСА» и их оптимизация 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 29
ПРИЛОЖЕНИЯ 31
Проблемы управления денежными потоками являются очень актуальными для каждой коммерческой организации. Основная цель деятельности предприятия состоит в долгосрочном получении положительного финансового результата. Однако в краткосрочной перспективе наиболее важным является способность своевременно рассчитываться по своим долговым обязательствам, так как отсутствие платежеспособности способно довести прибыльную организацию до банкротства. Следовательно, умение организации постоянно аккумулировать денежные средства по результатам хозяйственной деятельности является наиболее важным условием ее финансовой устойчивости.
Объективно оценить финансовое состояние предприятия невозможно без представления движения денежных потоков, обусловленного результатами хозяйственной деятельности предприятия. Движение денежных потоков является непрерывным процессом, выполнением обязательства перед бюджетами, контрагентами, отсутствием просрочки по долгам перед организацией и у самой организацией, нормальной платежеспособностью, финансовой устойчивостью, кредитоспособностью и рентабельностью. Одной из наиболее важных деятельностей по управлению финансами предприятия являются методы управления денежными потоками, которые обеспечивают кругооборот средств предприятия, являющихся условием для его нормального функционирования.
Управление денежными потоками организации предполагает выявление взаимосвязи между потоками денежных средств и прибылью предприятия. Управлением денежными потоками можно достичь целевых результатов деятельности – положительного финансового результата. Указанные обстоятельства обусловили выбор темы исследования.
Целью исследования является разработка мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками организации.
В соответствии с указанной целью были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть понятие денежных потоков и их классификацию;
- обобщить методы анализа и оценки движения денежных потоков, а также способы управления ими;
- провести анализ управления денежными потоками коммерческой организации;
- оценить ликвидность и платежеспособность организации;
- разработать направления по совершенствованию управления денежными потоками организации.
Предметом исследования является механизм управления денежными потоками организации.
Объектом исследования – движение денежных средств ООО «Типография ТИСА».
Методологической и теоретической базой написания работы послужили труды отечественных экономистов, разработки в области управления денежными потоками на предприятии, статьи в периодических изданиях.
Информационной базой исследования послужила бухгалтерская и финансовая отчетность ООО «Типография ТИСА» за 2015-2017 гг., внутренняя документация.
В работе были использованы такие методы как анализ, сравнение, классификация. К методам анализа относятся метод горизонтального и вертикального анализа, коэффициентный метод анализа, метод прямого и косвенного анализа денежных средств.
Цель работы обусловила ее структуру, которая состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.
Таким образом, проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы. Движение денежных средств подразумевает валовые поступления и платежи организации и лежит в основе финансов. Движение денежных средств, получаемых и расходуемых предприятием в наличной и безналичной форме, называют денежными потоками.
Основные задачи анализа движения денежных потоков состоят в анализе состава и структуры поступлений и расхода денежных средств в разрезе отдельных видов деятельности; анализе соотношения притока и оттока денежных средств по каждому виду деятельности и в целом по организации; исследовании причин и отличий чистой прибыли от чистого притока денежных средств; разработке рекомендаций по оптимизации движения денежных потоков и повышению степени платежеспособности организации. Основными методами анализа движения денежных потоков является прямой и косвенный метод, коэффициентный метод. Результаты анализа используются для принятия соответствующих решений в области управления денежными средствами. Управление денежными средствами включает в себя расчет оптимального остатка денежных средств, а также управление потоками. Оно является одной из важнейших функций в управлении финансами каждого предприятия, так как от этого зависит финансовая устойчивость и платежеспособность организации в текущем периоде, а также возможности ее дальнейшего развития на перспективу.
Объектом исследования являлось движение денежных средств ООО «Типография ТИСА». Бухгалтерский баланс организации является не ликвидным, все показатели ликвидности снижаются к концу исследуемого периода. Организация не обеспечена собственными средствами вследствие наличия большого убытка в 2016-2017 гг. Анализ платежеспособности ООО «Типография ТИСА» показал, что предприятие неликвидно и неплатежеспособно. Тем не менее, положительно оценивается сокращение краткосрочных обязательств организации к концу 2017 года.
Прямой метод анализа денежных средств показал, что на значительное сокращение чистого денежного потока ООО «Типография ТИСА» в 2017 году (появление отрицательного чистого потока) повлияло увеличение отрицательного потока по финансовой деятельности (погашение краткосрочного кредита), несмотря на положительный денежный поток по текущей деятельности.
Косвенный метод анализа денежных потоков показал, что увеличению денежного потока в 2017 году способствовало, прежде всего, снижение запасов и дебиторской задолженности. Также сумма чистой прибыли увеличилась за счет сокращения стоимости основных средств, что свидетельствует об эффективной амортизационной политике, проводимой организацией.
Динамика коэффициентов использования денежных средств ООО «Типография ТИСА» свидетельствует о том, что наблюдается улучшение показателей оборачиваемости денежных средств и сокращения длительности их оборота, что оценивается положительно. Тем не менее, наличие убытка по итогам деятельности за 2017 год свидетельствует о недостаточной эффективности управления движением денежных потоков организации.
В работе был рассчитан оптимальный средний остаток денежных средств для ООО «Типография ТИСА». Согласно расчетам, максимальный размер остатка денежных средств для организации должен составить 92 тыс. руб. Тогда средний размер остатка денежных средств должен быть равен 46 тыс. руб. Пополнение счета организация должна производить 13 раз за планируемый период, то есть каждые два дня. При таких колебаниях остатка денежных средств в планируемом периоде совокупные потери будут минимальными.
Таким образом, согласно поставленной цели, в данной работе были разработаны мероприятия по совершенствованию процесса управления денежными потоками ООО «Типография ТИСА».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
