Введение 4
1. Теоретические и методологические основы формирования системы
финансового менеджмента в автомобилестроительной отрасли 8
1.1. Понятие, принципы и инструменты системы финансового менеджмента 8
1.2. Особенности системы финансового менеджмента на предприятиях
автомобилестроительной отрасли 17
1.3. Методический подход к исследованию проблем системы финансового
менеджмента 28
2. Состояние системы финансового менеджмента в современных условиях
функционирования автомобилестроительной отрасли на примере ООО ГК «Волготехпромснаб» 38
2.1. Анализ системы финансового менеджмента в автомобилестроительной
отрасли 38
2.2. Краткая характеристика системы менеджмента ООО ГК
«Волготехпромснаб» 48
2.3. Основные проблемы и перспективы развития системы финансового
менеджмента в ООО ГК «Волготехпромснаб» 55
3. Разработка рекомендаций и обоснование мероприятий по
совершенствованию системы финансового менеджмента в ООО ГК «Волготехпромснаб» 65
3.1. Разработка комплекса механизмов совершенствования системы
финансового менеджмента 65
3.2. Разработка рекомендаций по совершенствованию системы финансового
менеджмента 75
3.3. Обоснование экономической целесообразности внедрения предложений по
совершенствованию системы финансового менеджмента 84
Заключение 89
Список использованных источников 93
Приложения 99
Актуальность темы исследования обусловлено требованием в конкурирующем рынке эффективного функционирования компании, чтобы активы, в частности, денежные средства предоставлялись качественному учету, контролю и управлению. От успеха в принятии решения данных задач в значительной степени в совокупности зависит устойчивость финансового положения компании, в т.ч. успешность в отношениях с партнерами, государственными органами, персоналом предприятия, а также дальнейшие перспективы развития компании.
В классическом понимании финансовый менеджмент трактуется как система управления финансами хозяйствующего субъекта (предприятия). Предмет этого направления - теория и практика принятия решений в отношении привлечения и использования предприятием финансовых ресурсов.
Как любая система управления, финансовый менеджмент имеет объект и субъект управления. Объектом управления в данном случае являются финансовые потоки организации, а в качестве субъекта управления выступает финансовый менеджер (или группа, отдел, департамент и т.п. финансового менеджмента). В связи с этим содержание финансового менеджмента сводится к процессу выработки управляющих воздействий на движение финансовых ресурсов и капитала с целью повышения эффективности их использования и приращения.
Основной целью финансового менеджмента в свете современных представлений об эффективном управлении финансами является максимизация благосостояния собственников.
В условиях рыночной экономики резко возрастает роль и значение денежных и финансово-кредитных рычагов. Несмотря на то, что главным критерием функционирования коммерческих организаций различных организационно-правовых форм и форм собственности в современных экономических условиях является прибыль, не менее важным показателем для
обеспечения расширенного воспроизводства становится оптимизация денежного обращения, снижение предпринимательских рисков, повышение эффективности бюджетирования и финансового планирования.
Теоретические и практические исследования организации системы финансового контроля в финансовом менеджменте представлены в работах таких отечественных и зарубежных ученых как Авдеева В.И., Андреева Н.А., Балабанов И.Т., Балащенко В.Ф., Баклыкова Е.А., Басовский Л.Е., Бланк И.А. Богатая О.А., Ботош Н.Н., Брусов П.Н., Верникова А.А., Володин А.А., Варламова Т.П., Воронина М.В., Герасименко А., Екимова К.В., Жилкина А.Н., Зайцев П.Б., Зарипова Г.М., Ионова А.Ф., Ионова Ю.Г., Кандрашина Е.А., Ковалев В.В., Ковалева А.М., Ковалева Т.Ю, Лукасевич И.Я., Лысенко Д.В., Морозко Н.И., Незамайкин В.Н., Никулина И.Е., Одинцова Е.В., Поляк Г.Б., Самсонов А.К., Стоянова Е.С., Ступаков В.С., Сухорукова Д.С., Теплова Т.В., Улина Л., Чесбро Г., Чуева Л.Н., Шапошникова Н.А.
Актуальность названных проблем, возрастающая потребность их решения определили выбор темы, объекта и предмета исследования, обусловили постановку цели и задач магистерской диссертации.
Целью диссертационного исследования является углубленное изучение и развитие теоретических основ и формирование на их базе практических рекомендаций по организации системы финансового контроля в менеджменте предприятии автомобилестроительной отрасли в современных условиях.
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:
- определение понятии, принципов и инструментов системы финансового менеджмента;
- рассмотрение особенностей системы финансового менеджмента применительно автомобилестроительной отрасли;
- формирование методологии исследования проблем системы финансового менеджмента;
- проведение анализа системы финансового менеджмента в автомобилестроительной отрасли и выявление ее специфических характеристик;
- краткий анализ системы менеджмента ООО ГК «Волготехпромснаб» и выявление ее основных характеристик;
- выявление основных проблем и перспективы развития системы финансового менеджмента в ООО ГК «Волготехпромснаб»;
- разработка рекомендаций по совершенствованию системы финансового менеджмента;
- обоснование экономической целесообразности внедрения рекомендаций по совершенствованию системы финансового менеджмента.
Объектом исследования выступает система менеджмента предприятий автомобилестроительной отрасли (на примере ООО ГК «Волготехпромснаб»).
Предмет исследования - организация подсистемы финансового контроля в менеджменте предприятия автомобилестроительной отрасли (на примере ООО ГК «Волготехпроснаб»).
Теоретико-методологическая база исследования включают труды российских и зарубежных ученых в организации системы финансового контроля в менеджменте. Для решения поставленных задач в работе применялись диалектический метод, методы статистических исследований, методы классификаций, системного и структурного анализа, графического анализа, обобщение и систематизация. Также применялись методы научного познания: наблюдение, сравнение, анализ и синтез.
Научная новизна результатов исследования заключается в развитии теоретических основ и разработке практических рекомендаций по организации системы финансового контроля в менеджменте автомобилестроительной отрасли.
В процессе научной работы получены следующие наиболее важные научные результаты:
1. Дано авторское более широкое определение финансового менеджмента в автомобилестроении, которое является подсистемой общей системы менеджмента организаций автомобилестроительной отрасли, направленная на финансовые операции, денежные потоки, для обеспечения поступления денежных средств, постоянного внедрения новых принципов, форм, структур и методов, а также их эффективное использование на достижение общих (стратегических и тактических) целей управления предприятием развития и совершенствования финансовых отношений автомобилестроительной компании.
2. Систематизировали этапы по внедрению системы управления затратами производства, которые объединяются в совокупность конечной цели по внедрению инструмента бюджетирования для успешного повышения эффективности деятельности организации.
3. Разработали схему по оптимизации управления денежными потоками для более оптимального финансового контроля и управления над состоянием денежных потоков на предприятии. Схема позволяет оценить состояние денежных потоков по направлениям собственного капитала, заемного капитала и активов предприятия.
4. Предложили мероприятия и сделали расчет затрат по управлению денежными потоками.
5. Выявили проблемы и предложили пути решения по управлению денежными потоками на предприятии.
Магистерская диссертация состоит из 3 глав, 9 параграфов, заключения, списка литературы и приложений. Диссертационная работа содержит 18 рисунков, 17 таблиц и список литературы из 64 наименований.
Таким образом, в первой главе первого параграфа определили понятие, принципы и инструменты системы финансового менеджмента. В данном параграфе было рассмотрен финансовый менеджмент в системе управления финансами хозяйствующих субъектов, задачи финансового менеджмента, принципы организации финансового менеджмента, схема сущности финансового менеджмента как формы предпринимательства, а также схема обратной связи между управляющей системой (субъектом управления) и управляемой (объектом управления).
Финансовый менеджмент представляет собой совокупность принципов, методов, правил, которые необходимы для любой организации, которые постоянно совершенствуются, а объекты финансового управления
представляют собой активы и пассивы (финансовые обязательства) предприятия, формирующиеся в процесс текущей деятельности и осуществления инвестиций. В настоящее время идет выработка категориального аппарата финансового менеджмента как науки, адаптация зарубежных концепций финансового менеджмента в финансовой деятельности хозяйствующих субъектов, а также формирование системного подхода к теории финансового менеджмента.
В качестве научной новизны, дали собственное, более широкое, определение финансового менеджмента в автомобилестроении - это подсистема общей системы менеджмента организаций
автомобилестроительной отрасли, направленная на финансовые операции, денежные потоки, для обеспечения в привлечении, поступлении денежных средств, постоянного внедрения новых принципов, форм, структур и методов, а также их эффективное использование на достижение общих (стратегических и тактических) целей управления предприятием в повышении развития и совершенствования финансовых отношений автомобилестроительной компании.
Во втором параграфе рассмотрели особенности системы финансового менеджмента применительно автомобилестроительной отрасли. Выяснили в данном параграфе приоритетные направления инновационного развития автомобилестроения в РФ, возможности технологических платформ, призванных содействовать развитию финансового менеджмента национальных предприятий, определили факторы зависимости динамики продаж автомобилей от особенности финансового менеджмента в автомобильной промышленности, а также определили понятие «финансовый менеджмент» со стороны различных авторов и дали собственное определение финансовому менеджменту в автомобилестроении.
В третьем параграфе сформировали методический подход к исследованию проблем системы финансового менеджмента. Анализ денежных потоков предприятия создает возможность обосновывать прогнозы в перспективе развития, осуществлять расчет денежных потоков в следующих периодах, принимать оперативные управленческие решения в текущем периоде, корректировать движение денежных потоков на предприятии на основании отклонений фактического периода от планового. Понятие денежного потока является агрегированным, т.к. включает в себя различные виды денежных потоков, обслуживающих финансово-хозяйственную деятельность организации. С учетом значимости денежных потоков в финансовохозяйственной деятельности предприятия, а также принадлежащую им важную роль в обеспечении платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, можно сделать вывод о том, что проведение анализа денежных потоков позволяет создать действенные меры по их оптимизации в повышении эффективности управления деятельностью компании в целом.
Во второй главе первого параграфа провели анализ системы финансового менеджмента в автомобилестроительной отрасли. Для анализа финансового менеджмента компании в сфере автомобилестроительной отрасли выбрали обслуживающие компании ПАО «КАМАЗ», которые принимают участие в производстве грузовых автомобилей деталями, узлами, комплектующими и
принадлежностями. Основной деятельностью ООО ГК «Волготехпромснаб» является торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, кроме деятельности агентов; ООО «Комбат» занимается производством прочих комплектующих и принадлежностей для
автотранспортных средств; ООО «Оригиналавто» - торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. В данном параграфе провели анализ основных показателей, коэффициентов общей ликвидности, текущей ликвидности, быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности компаний ООО ГК «Волготехпромснаб», ООО «Комбат» и ООО «Оригиналавто».
Рассмотрели краткую характеристику системы менеджмента ООО ГК «Волготехпромснаб». Провели горизонтальный и вертикальный анализ данной компании, проанализировали основные показатели, коэффициенты
рентабельности и коэффициенты рентабельности продаж ООО ГК «Волготехпромснаб» за 2015-2017 гг. Проанализировав коэффициенты рентабельности активов, собственного капитала, оборотного капитала, рентабельности постоянного капитала, в целом переменчивые показатели организации с 2015 по 2017 гг. Коэффициенты рентабельности постоянного и собственного капитала имеют максимальные значения в 2015 г., затем на 18% в 2016 г., а в 2017 г. наблюдается снижение на 86%. В целом показатели ООО ГК «Волготехпромснаб» за 2015-2017 гг. являются нормальными, динамика оборота компании увеличивается, рентабельность по некоторым показателям также возрастает и нормализуется.
Выявили сильные и слабые стороны, возможности и риски ООО ГК «Волготехпромснаб». Также выявили основные недостатки финансового менеджмента исследуемого предприятия, для оптимизации финансового менеджмента предприятия предложили внедрить бюджетирование. Рассмотрели пути внедрения бюджетирования, где руководство предприятия может встретиться с различным диапазоном трудностей. Также было рассмотрено семь базовых функций стратегического управления предприятия по бюджетированию, цикл управления затратами и этапы внедрения системы управления затратами производства по внедрению бюджетирования в организации.
На основе проведенного факторного анализа в первом параграфе третьей главы, видно, что максимальное влияние на прибыль от продаж оказывают факторы цены и снижение затрат по себестоимости, коммерческих и управленческих расходов, фактор снижения количества проданной продукции оказал незначительное негативное воздействие. При этом на размер чистой прибыли оказал значительное негативное влияние увеличение прочих расходов в размере 5 855 тыс. руб., а положительный фактор оказало уменьшение налога на прибыль в размере 286 тыс. руб.
Разработали рекомендации по совершенствованию системы финансового менеджмента предприятия. В данном параграфе предложили для более оптимального финансового контроля и управления состоянием денежных потоков в ООО ГК «Волготехпромснаб» и в автомобилестроительной отрасли в целом схему по оптимизации управления денежными потоками, Данная схема позволяет оценить состояние денежных потоков по направлениям собственного капитала, заемного капитала и активов предприятия.
Обосновали экономическую целесообразность внедрения предложений по совершенствованию системы финансового менеджмента. В данном параграфе предложили мероприятия и провели расчет затрат на мероприятия по управлению денежными потоками, выявили проблемы и предложили пути решения по управлению денежными потоками на предприятии. Выявили основные задачи оптимизации денежных потоков для ООО ГК «Волготехпромснаб», а также решение выявленных проблем в краткосрочной перспективе для исследуемого предприятия.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
