Введение 3
1. Теоретические аспекты внутреннего контроля и аудита деятельности, отраженные в экономической науке.
1.1. Генезис и концептуально-терминологические особенности внутреннего
контроля и аудита в организации. 9
1.2. Классификация, стандартизация и принципы формирования внутреннего
контроля и аудита в компании. 21
1.3. Современная модель внутреннего контроля и аудита деятельности
организации. 31
2. Организация внутреннего контроля и аудита на предприятии и направление
его совершенствования. 42
2.1. Особенности формирования системы внутреннего контроля и аудита
деятельности компании. 42
2.2. Взаимосвязь функций подразделений внутреннего контроля и аудита и
других подразделений организации. 53
2.3. Оценка эффективности организации внутреннего контроля и аудита. 63
3. Внутренний контроль и аудит ключевых циклов бизнес - процессов
организации. 73
3.1. Внутренний контроль и аудит цикла приобретения и расходования средств. 73
3.2. Внутренний контроль и аудит объемов продаж и финансовых результатов. 83
3.3. Внутренний контроль и аудит инвестиционных операций. 100
Заключение 115
Список использованных источников 119
Купить

Актуальность темы исследования. В условиях глобализации и конкуренции повышение эффективности управления многими российскими компаниями обуславливает необходимость постоянного совершенствования механизмов и инструментов внутреннего контроля деятельности. Результаты анализа ряда неудачных попыток внедрения системы внутреннего контроля показывают, что некоторые использованные теоретические подходы к внутреннему контролю и аудиту деятельности организации не соответствуют современным научным исследованиям в области управления организацией, а существующие методики внутреннего контроля и аудита организацией требуют совершенствования и пересмотра. Внутренний контроль и аудит применяется многими российскими компаниями, однако, из-за отсутствия современных специализированных методик внутреннего контроля и аудита деятельности организации не могут проводить внедрение эффективной системы внутреннего контроля и аудита с целью оптимизации финансовых затрат и повышения их конкурентоспособности. Таким образом, актуальность поставленной и решаемой в диссертационной работе новой научной задачи разработки и совершенствования экономически эффективных инструментов внутреннего контроля и аудита с использованием методологии системного анализа внешней и внутренней среды предприятия позволит оптимизировать деятельность компаний.
Степень разработанности темы исследования. Основная методология внутреннего контроля и аудита деятельности организации описана в трудах следующих ученых: М.С. Коське, Ю.Г. Мишучкова, И.В. Воюцкая и других. Результаты исследований по математическим методам и компьютерным инструментам внутреннего контроля и аудита деятельности организации изложены в работах российских ученых: И.Б Лагутин, В.Г Осляков,В.Е Кузнечикова и других. Российские ученые Г.В Мокрецова, С.В. Степашин и другие в своих трудах развивают теорию и практику внутреннего контроля и аудита деятельности организации, как одного из инструментов эффективного управления компанией с учетом особенностей российской экономики.
Несмотря на наличие большого числа исследований по внутреннему контролю и аудиту деятельности организации, в настоящее время необходима дальнейшая разработка специализированных методик внедрения системы внутреннего контроля и аудита деятельности организации, а также систематизация существующих подходов к повышению экономической эффективности. Необходимость совершенствования инструментов эффективного внутреннего контроля и аудита деятельности организации определила постановку цели и задач диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Целью исследования является изучение и систематизация концептуально-терминологических и практических подходов к формированию системы внутреннего контроля и аудита деятельности организации, совершенствование методики создания системы внутреннего контроля и аудита деятельности организации, разработка рекомендаций по использованию инструмента внутреннего контроля для управления финансовой деятельностью коммерческих организаций.
Достижение поставленной цели предполагает постановку и решение следующих задач:
- раскрытие теоретической сущности внутреннего контроля и аудита деятельности организации и разработка определения внутреннего контроля и аудита деятельности организации; изучение теоретико-исторических аспектов внутреннего контроля и аудита деятельности организации на основе работ зарубежных и отечественных авторов и разработка современной модели внутреннего контроля и аудита деятельности организации;
- изучение и систематизация существующих видов внутреннего контроля и аудита деятельности организации, а также совершенствование классификации внутреннего контроля и аудита деятельности организации;
- определение роли внутреннего контроля и аудита деятельности организации в системе управления компанией с использованием системы сбалансированных показателей и стратегической карты финансового отдела ТОО «ФИРКАН»;
- изучение существующих методик внедрения системы внутреннего контроля и аудита деятельности организации, разработка авторской методики внутреннего контроля и аудита деятельности организации и апробирование методики на примере ТОО «ФИРКАН».
Объектом исследования является финансовая деятельность одной из ведущих розничных сетей по торговле продуктами питания в Республике Казахстан - ТОО «ФИРКАН».
Предметом исследования выступает совокупность теоретических, методических и практических вопросов к формированию системы внутреннего контроля и аудита деятельности организации и ее использования для финансового управления компанией.
Теоретическая, методологическая и информационная основа исследования. Теоретической, методологической и информационной основой исследования явились труды ведущих ученых и специалистов в области внутреннего контроля и аудита деятельности организации, экономического анализа; нормативно-правовые акты, регламентирующие управление на основе процессного подхода; учебники; учебные и справочные пособия; а также материалы научных периодических изданий по исследуемой проблеме.
Научная новизна исследования. Научная новизна диссертационного исследования состоит в совершенствовании теоретических и методических основ внутреннего контроля и аудита деятельности организации. Элементы научной новизны состоят в следующем:
- уточнена роль внутреннего контроля и аудита деятельности организации в качестве эффективного инструмента финансового и стратегического управления организацией;
- предложена система контрольных точек внутреннего контроля и аудита деятельности компании и эффективный механизм дизайна контрольной процедуры, позволяющие коммерческим организациям выстроить эффективную систему контроля за расходованием ресурсов;
- разработана математическая модель оценки эффективности внедрения системы внутреннего контроля цикла финансового результата;
- рассмотрена роль внутреннего контроля и аудита деятельности в стратегическом менеджменте компании с использованием Системы сбалансированных показателей (BSC) и путем построения Стратегической карты;
- разработан и апробирован алгоритм разработки и внедрения эффективной системы внутреннего контроля и аудита деятельности компании на примере ТОО «Фиркан».
Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимость исследования заключается в совершенствовании методики внедрения системы внутреннего контроля и аудита деятельности организации и развитии теоретических представлений о них. Практическая значимость исследования состоит в том, что применение методических положений и процедур, предложенных в исследовании, позволит коммерческим компаниям внедрять эффективную систему внутреннего контроля и аудита деятельности организации, способствующую эффективному финансовому управлению организацией, и повысить эффективность деятельности предприятия.
Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования были представлены на всероссийских и международных научно-практических конференциях, в том числе на XXXII Международной научно-практической конференции «Вопросы современных научных исследований» (Омск, 2018 г.).
Объем и структура диссертационного исследования. Диссертация изложена на 117 страницах машинописного текста. Она состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, охарактеризована степень изученности рассматриваемой проблемы, определены цель и задачи работы, раскрыта ее теоретическая и практическая значимость.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты внутреннего контроля и аудита деятельности организации. Раскрыта сущность, история внутреннего контроля и аудита деятельности организации. Систематизированы принципы, виды внутреннего контроля и аудита деятельности организации. Уточнена роль внутреннего контроля и аудита деятельности организации.
Во второй главе раскрыты методические аспекты внедрения системы внутреннего контроля и аудита деятельности организации. Рассмотрены особенности формирования системы внутреннего контроля и аудита деятельности компании. Изучена взаимосвязь функций подразделений внутреннего контроля и аудита и других подразделений организации. Приведено подробное описание и анализ различных методик составления дизайна контрольных процедур, а также способов их совершенствования. Предложен алгоритм построения эффективной системы внутреннего контроля и аудита деятельности организации.
В третьей главе рассмотрено практическое использование внутреннего контроля и аудита деятельности организации для эффективного финансового управления организацией. На основе анализа циклов приобретения и расходования средств, объемов продаж и финансовых результатов и инвестиционных операций ТОО «ФИРКАН» внедрена система внутреннего контроля и аудита деятельности организации, оценена ее эффективность на основе использования коэффициента «Затраты-результаты».
В заключении сформулированы основные выводы, полученные в результате проведенного диссертационного исследования.

Купить