Объект исследования - ООО «Лютена» .
Основной вид деятельности - производство молочной продукции.
Проведен анализ деятельности за 2015 – 2017 годы.
В приложениях Отчеты о движении денежных средств ООО «Лютена» за 2016-2017 годы.
Введение 5
1 Теоретические аспекты анализа движения денежных потоков на российских предприятиях 7
1.1 Понятие, методы исчисления и анализа движения денежных потоков 7
1.2 Прогнозирование денежного потока 16
2 Анализ движения денежных потоков ООО «Лютена» 20
2.1 Анализ положительного денежного потока 20
2.2 Анализ отрицательного денежного потока 22
2.3 Анализ сбалансированности финансовых потоков предприятия 23
3 Предложения по синхронизации денежных потоков предприятия 33
3.1 Прогноз финансовых потоков при существующей ситуации 33
3.2 Планирование материальных ресурсов 36
Заключение 41
Список использованных источников 44
Приложение 1. Отчет о движении денежных средств ООО «Лютена» 45
Темой данной курсовой работы является: «Анализ движения денежных потоков российского предприятия».
Актуальность выбранной темы, подтверждается тем, что управление денежными потоками является одним из главных направлений деятельности компании и включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т. д.
Управление денежными потоками любой коммерческой организации является важной составной частью общей системы управления ее финансовой деятельностью.
Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.
Цель данной курсовой работы – изучение методов анализа движения денежных потоков на предприятии и применение полученных теоретических знаний на практике.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
рассмотреть теоретические основы исследования движения денежных потоков на предприятии;
провести анализ состояния и управления денежным потоком объекта исследования.
на основе выявленных резервов выдвинуть ряд предложений по повышению эффективности деятельности предприятия и произвести расчет их экономической эффективности.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственность «Лютена», основным видом деятельности которого является переработка и реализация молочной продукции, а предметом – учет и отчетность движения денежных средств объекта исследования.
В ходе работы использовались учебники, учебные пособия, экономическая отчетность объекта исследования, статьи из профильных журналов и электронные ресурсы.
В процессе исследования использовались следующие методы анализа информации: сравнительный, метод группировки, графический, статистический, финансовый.
Работа состоит из трех глав.
В первой главе изучаются теоретические аспекты понятия, методов исчисления и анализа движения денежных потоков, а так же способы их прогнозирования.
Во второй главе подробно анализируется движение денежных потоков объекта исследования в динамике за 2015-2017гг.: положительный и отрицательный денежные потоки и уровень их сбалансированности.
В третьей главе разрабатывается мероприятие по синхронизации денежных потоков ООО «Лютена» и проводится расчет его экономической эффективности.
На основе изученного теоретического материала, можно сделать следующие выводы:
Денежные потоки представляют собой хозяйственные связи в деятельности предприятия во всех его аспектах.
Сбалансированность и синхронизация положительного и отрицательного денежных потоков свидетельствует об эффективном управление денежными потоками предприятия, что обеспечивает ему финансового равновесия в процессе развития предприятия.
Эффективное управление денежными потоками предприятия – это обеспечение финансового равновесия в процессе развития предприятия путем сбалансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.
В работе был проведен анализ движения денежных средств предприятия, который показал, следующие результаты:
Кроме основной деятельности на предприятии также поступают денежные средства от реализации собственных магазинов и аренды помещений и оборудования.
Для выявления возможных резервов снижения расходов предприятия был проанализирован отток денежных средств по всем видам деятельности более подробно, который показал, что структура издержек производства не претерпела значительных изменений, на протяжении всего анализируемого периода основную долю в общих затратах на производство занимают расходы на сырье и материалы, удельный вес которых варьировался от 42,6 % в 2015 году до 43,5 % в 2017 году. Данная ситуация объясняется спецификой деятельности предприятия.
Сырье и материалы закупаются предприятием одинаковыми партиями на протяжении всего года, что нельзя оценить положительно, так как потребности производства постоянно изменяются, поэтому такая политика материального обеспечения вызывает излишние отвлечение денежных средств на закупку запасов.
Проведенный анализ показал, что в целом наблюдается положительная динамика притока денежных средств, так объем притока в 2017 году по отношению к базисному 2015 году увеличился на 36 155 тыс. руб., или 325,3 %, что, несомненно, следует оценить положительно.
Но как отрицательный момент стоит отметить высокую долю заемных средств в общем поступление и постоянную положительную динамику данного показателя.
Наиболее большой прирост по оттоку денежных средств наблюдается по основной деятельности предприятия, что объясняется спецификой его деятельности, так же значителен отток денежных средств по финансовой деятельности, предприятия, что еще раз подтверждает сделанное выше предположение о неэффективности кредитной политики предприятия.
Анализ сбалансированности денежных потоков показал, что на протяжении всего анализируемого периода денежные потоки не синхронизированы, что свидетельствует о недостаточно эффективном финансовом планировании на предприятии.
Таким образом, проведенный анализ предприятия выявил, существующую на предприятии проблему: недостаточную эффективность управления финансовыми потоками предприятия, которая выражается в значительном превышении притока денежных средств над оттоком, при большой доле заемных средств и несовершенстве системы закупки производственных материалов, без учета производственных запросов предприятия.
В связи с этим в данной работе предлагается следующее: планировать и закупать материальные ресурсы согласно требованиям производства.
Для расчета эффективности внедрения предложений нами был составлен прогноз денежных потоков предприятия на 2018 год при существующей ситуации.
На основании этого прогноза можно сделать следующие вывод, что на анализируемом предприятии уровень вариации для положительного денежного потока равен 13,3 %, а для отрицательного денежного потока 8,3 %. Это довольно высокий размах отклонений значений динамического ряда от среднего уровня исследуемых показателей.
Коэффициент корреляции составляет 0,637, на основании чего можно сделать вывод, что на анализируемом предприятии положительный и отрицательный денежный потоки слабо сбалансированы по временным интервалам.
С целью синхронизации денежных потоков предприятия в данной работе вносится предложение: закупать материальные ресурсы пропорционально объемам производства, т.е. более полно сбалансировать затраты на материалы по временным показателям.
Дальнейшие расчеты показали, что с внедрением данного предложения отрицательный денежный поток предприятия снижается на 1 393 тыс. руб., или 2,8 %, соответственно рентабельность чистого денежного потока увеличивается на 2,7 % и составит 5,8 %.
Так же при внедрении данного предложения сбалансированность денежных потоков предприятия возрастет на 0,198, или 31,1 % и составит 0,835, против 0,637 плановых показателей.
Следовательно, эффективность внедрения данного предложения доказана.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
