Анализ кредиторской задолженности, кредитов и займов

Итак, заёмные средства предприятия бывают долгосрочные и краткосрочные.
Долгосрочные обязательства делятся на следующие основные категории: налоговые отчисления; кредиты и займы, как от банковских организаций, так и от других структур; облигации и векселя. Кредиты и займы, которые предоставляются на условиях долгосрочного обязательства, целевые. Их расходуют на: расширение материальной базы; реконструкцию денежных фондов; амортизационные отчисления; помощь предприятиям–банкротам.
Краткосрочные обязательства обычно привлекаются для покрытия дополнительной потребности в оборотных активах. Эти обязательства погашаются обычно в течение 1 года. Основными краткосрочными обязательствами являются кредиты и займы, а также кредиторская задолженность.
Кредиторская задолженность представляет собой обязанность организации передать финансовые и нефинансовые активы юридическим и физическим лицам, возникающая из обязательств организации по договору в ходе хозяйственной деятельности, с целью обеспечения приемлемого для себя уровня финансовой устойчивости.
Использование заёмных средств – это фактор успешного функционирования предприятия, способствующий быстрому преодолению дефицита финансовых ресурсов. Однако, при этом снижается финансовая устойчивости и платежеспособность.
Информационной базой анализа задолженностей служит его финансовая отчётность –бухгалтерский баланс, приложение к балансу, отчёт о финансовых результатах. Основными методами, используемыми в процессе анализа являются: горизонтальный и вертикальный анализ, трендовый анализ, анализ относительных показателей, сравнительный и факторный анализ. Чаще всего, аналитиками используется несколько методов одновременно, что позволяет получить наиболее достоверный результат.
Результаты анализа служат основой оценки целесообразности использования кредиторской задолженности и заемного капитала на предприятии в условиях текущей рыночной ситуации. При правильном подходе к методам анализа задолженностей организации можно провести успешную работу по предотвращению просроченных долгов.
В аналитической части данной работы проведено исследование деятельности ОАО "КПТ" – это организации, основной деятельностью которой является оказание транспортных услуг в сфере железнодорожного транспорта. Данные анализа финансового состояния позволяют заключить, что организация является финансовой устойчивой и платежеспособной в среднесрочной перспективе. Однако имеет место недостаточная краткосрочная ликвидность, а также снижение эффективности деятельности ОАО "КПТ".
ОАО "КПТ" не использует заёмные средства и кредиты ни долгосрочного, ни краткосрочного характера.
При этом краткосрочные привлечённые источники представлены, главным образом, кредиторской задолженностью.
Снижение общей суммы кредиторской задолженности обусловлено сокращением задолженности перед поставщиками и подрядчиками. При этом, задолженность перед персоналом увеличилась, что оценивается отрицательно. Наибольший удельный вес кредиторской в задолженности принадлежит расчётам поставщикам и подрядчикам. Необходимо отметить рост оборачиваемости кредиторской задолженности.
ОАО "КПТ" не стоит полностью отказываться от кредиторской задолженности, однако нужно оптимизировать её объём и не допускать появления её просрочки.
В этой связи можно выделить следующие меры поддержания стабильной ситуации с кредиторской задолженностью, а также развития деятельности предприятия, в будущем: увеличение уставного капитала, формирование добавочного капитала; модернизация и развитие услуг сервиса; создание эффективной системы контроллинга; организация системы бюджетирования; разработка программ маркетинга и системы мотивации работников.
Необходимо ранжировать кредиторскую задолженность по срокам возникновения и контрагентам.
Такие мероприятия помогут значительно сократить уровень кредиторской задолженности организации и повысить ликвидность ОАО "КПТ".
Наиболее важным для ОАО "КПТ" на текущий момент является не допускать увеличения задолженности перед своим персоналом и налоговой службой, а также просроченной задолженности по любой из групп контрагентов.


Купить