Тема: Анализ кредиторской задолженности, кредитов и займов

Любой хозяйствующий субъект планирует свою деятельность в целях получения максимального размера прибыли. Для того, чтобы данная цель была реализована необходимо иметь средства производства. Рациональное использование данных средств предопределяет финансовый результат деятельности.
С развитием рыночных отношений в обществе появилась важнейшая экономическая категория – капитал организации. Капитал является объективной основой возникновения и дальнейшего функционирования организации.
При различных видах экономических отношениях всегда является важной роль капитала организации и его эффективное использование. Максимальная эффективность использования капитала достигается в комплексе с развитым менеджментом на различных уровнях деятельности, маркетингом, а также эффективным человеческим трудом. Последний момент является особенно важным в условиях рыночной экономики для каждого хозяйствующего субъекта.
Цель работы состоит в разработке рекомендаций для повышения эффективности управления кредиторской задолженностью, кредитами и займами организации.
Для реализации данной цели поставлены следующие задачи:
 выявить экономическую сущность кредиторской задолженности кредитов и займов;
 исследовать методику анализа кредиторской задолженности кредитов и займов;
 изучить информационную базу анализа кредиторской задолженности кредитов и займов;
 дать общую характеристику объекта исследования;
 провести анализ финансового положения организации
 оценить эффективность использования кредиторской задолженности организации;
 сформировать направления совершенствования управления кредиторской задолженностью предприятия.
В качестве объекта исследования выступает ОАО "Кузнецкпогрузтранс", а предмета – система управления заемным капиталом данной организации.
Методическую основу работы составляют формализованные и неформализованные методы экономического анализа: синтез, анализ ретроспективных данных, метод коэффициентов, метод сравнения, аналогий и другие. Информационную базу исследования составят труды ведущих экономистов, касающиеся темы данного исследования, а также финансовая отчетность организации.
Практическая значимость исследования заключается в том, чтобы сориентировать руководство изучаемой организации на основные направления повышения эффективности использования заемного капитала.
Данная работа состоит из введения, трёх взаимосвязанных разделов и заключения.

Купить

Итак, заёмные средства предприятия бывают долгосрочные и краткосрочные.
Долгосрочные обязательства делятся на следующие основные категории: налоговые отчисления; кредиты и займы, как от банковских организаций, так и от других структур; облигации и векселя. Кредиты и займы, которые предоставляются на условиях долгосрочного обязательства, целевые. Их расходуют на: расширение материальной базы; реконструкцию денежных фондов; амортизационные отчисления; помощь предприятиям–банкротам.
Краткосрочные обязательства обычно привлекаются для покрытия дополнительной потребности в оборотных активах. Эти обязательства погашаются обычно в течение 1 года. Основными краткосрочными обязательствами являются кредиты и займы, а также кредиторская задолженность.
Кредиторская задолженность представляет собой обязанность организации передать финансовые и нефинансовые активы юридическим и физическим лицам, возникающая из обязательств организации по договору в ходе хозяйственной деятельности, с целью обеспечения приемлемого для себя уровня финансовой устойчивости.
Использование заёмных средств – это фактор успешного функционирования предприятия, способствующий быстрому преодолению дефицита финансовых ресурсов. Однако, при этом снижается финансовая устойчивости и платежеспособность.
Информационной базой анализа задолженностей служит его финансовая отчётность –бухгалтерский баланс, приложение к балансу, отчёт о финансовых результатах. Основными методами, используемыми в процессе анализа являются: горизонтальный и вертикальный анализ, трендовый анализ, анализ относительных показателей, сравнительный и факторный анализ. Чаще всего, аналитиками используется несколько методов одновременно, что позволяет получить наиболее достоверный результат.
Результаты анализа служат основой оценки целесообразности использования кредиторской задолженности и заемного капитала на предприятии в условиях текущей рыночной ситуации. При правильном подходе к методам анализа задолженностей организации можно провести успешную работу по предотвращению просроченных долгов.
В аналитической части данной работы проведено исследование деятельности ОАО "КПТ" – это организации, основной деятельностью которой является оказание транспортных услуг в сфере железнодорожного транспорта. Данные анализа финансового состояния позволяют заключить, что организация является финансовой устойчивой и платежеспособной в среднесрочной перспективе. Однако имеет место недостаточная краткосрочная ликвидность, а также снижение эффективности деятельности ОАО "КПТ".
ОАО "КПТ" не использует заёмные средства и кредиты ни долгосрочного, ни краткосрочного характера.
При этом краткосрочные привлечённые источники представлены, главным образом, кредиторской задолженностью.
Снижение общей суммы кредиторской задолженности обусловлено сокращением задолженности перед поставщиками и подрядчиками. При этом, задолженность перед персоналом увеличилась, что оценивается отрицательно. Наибольший удельный вес кредиторской в задолженности принадлежит расчётам поставщикам и подрядчикам. Необходимо отметить рост оборачиваемости кредиторской задолженности.
ОАО "КПТ" не стоит полностью отказываться от кредиторской задолженности, однако нужно оптимизировать её объём и не допускать появления её просрочки.
В этой связи можно выделить следующие меры поддержания стабильной ситуации с кредиторской задолженностью, а также развития деятельности предприятия, в будущем: увеличение уставного капитала, формирование добавочного капитала; модернизация и развитие услуг сервиса; создание эффективной системы контроллинга; организация системы бюджетирования; разработка программ маркетинга и системы мотивации работников.
Необходимо ранжировать кредиторскую задолженность по срокам возникновения и контрагентам.
Такие мероприятия помогут значительно сократить уровень кредиторской задолженности организации и повысить ликвидность ОАО "КПТ".
Наиболее важным для ОАО "КПТ" на текущий момент является не допускать увеличения задолженности перед своим персоналом и налоговой службой, а также просроченной задолженности по любой из групп контрагентов.

Купить