Помощь студентам в учебе
Валютное регулирование и контроль над валютными операциями коммерческих банков (Аудит и контроль)
|
Выпускная квалификационная работа .
Объекты исследования - ПАО «Сбербанк России», ПАО «ВТБ», ПАО «Промсвязьбанк».
Проведен анализ деятельности банков за 2015-2017 годы.
В приложениях бухгалтерская отчетность ПАО «Сбербанк России», ПАО «ВТБ», ПАО «Промсвязьбанк» за 2015-2017 годы.
Введение 3
1 Теоретические основы поведения валютных операций коммерческих банков 5
1.1 Экономическая сущность валютных операций и их классификация 5
1.2 Валютный контроль банковских операций 13
1.3 Валютные риски и методы их регулирования 16
2 Анализ деятельности коммерческих банков на валютном рынке 28
2.1 Технико-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» 28
2.2 Анализ операций ПАО «Сбербанк России» на международном и валютном рынке 34
Основные характеристики валютных операций банка представлены в таблице 7. 38
2.3 Технико-экономическая характеристика ПАО «ВТБ» 41
2.4 Анализ операций ПАО «ВТБ» на международном и внутреннем валютном рынке 47
2.5 Технико-экономическая характеристика ПАО «Промсвязьбанк» 53
2.6 Анализ операций ПАО «Промсвязьбанк» на международном и внутреннем валютном рынке 58
3 Перспективы развития валютных операций 65
3.1 Оптимизация операций в валюте 65
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий 71
Заключение 80
Список использованных источников 82
Приложения 87
Объекты исследования - ПАО «Сбербанк России», ПАО «ВТБ», ПАО «Промсвязьбанк».
Проведен анализ деятельности банков за 2015-2017 годы.
В приложениях бухгалтерская отчетность ПАО «Сбербанк России», ПАО «ВТБ», ПАО «Промсвязьбанк» за 2015-2017 годы.
Введение 3
1 Теоретические основы поведения валютных операций коммерческих банков 5
1.1 Экономическая сущность валютных операций и их классификация 5
1.2 Валютный контроль банковских операций 13
1.3 Валютные риски и методы их регулирования 16
2 Анализ деятельности коммерческих банков на валютном рынке 28
2.1 Технико-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» 28
2.2 Анализ операций ПАО «Сбербанк России» на международном и валютном рынке 34
Основные характеристики валютных операций банка представлены в таблице 7. 38
2.3 Технико-экономическая характеристика ПАО «ВТБ» 41
2.4 Анализ операций ПАО «ВТБ» на международном и внутреннем валютном рынке 47
2.5 Технико-экономическая характеристика ПАО «Промсвязьбанк» 53
2.6 Анализ операций ПАО «Промсвязьбанк» на международном и внутреннем валютном рынке 58
3 Перспективы развития валютных операций 65
3.1 Оптимизация операций в валюте 65
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий 71
Заключение 80
Список использованных источников 82
Приложения 87
Коммерческим банкам отводится важная роль в экономике государства, они регулируют денежный оборот, аккумулируют и перераспределяют денежные ресурсы, одновременно влияя на финансовую, инвестиционную, производственную и другие экономические сферы. В связи с тем, что банки выполняют не только функцию осуществления предпринимательской деятельности с целью получения прибыли, но и обладают общественной значимостью, выступают проводником денежно-кредитной политики, их деятельность подвержена большому числу рисков.
Риски присутствуют практически в каждой операции банка, они носят различный характер, отличаются способами минимизации и компенсирования. Характер возникающих рисков определяется приоритетами деятельности кредитной организации на финансовом рынке. Одни банки стремятся к стабильности, предпочитая относительно небольшие, но надежные доходы, другие готовы взять на себя значительный риск, если это позволит получить максимизированную прибыль.
Негативное воздействие рисков на банковскую деятельность проявляется в различных аспектах его деятельности, в частности, в возникновении убытков в результате невозврата кредитных сумм от заемщиков, в уменьшении цены активов вследствие изменения рыночных факторов, в возникновении финансовых потерь, в связи с ошибками в работе персонала банка и несовершенством автоматизированных систем, в потере способности исполнять свои обязательства в срок и в полном объеме (ликвидности). Валютные риски оказывают значительное влияние на деятельность коммерческого банка. Реализуя операции по снижению валютных рисков, коммерческие банки должны учитывать нормативное регулирование валютных операций и действовать в рамках норм законодательства в области валютного регулирования.
Валютное регулирование и контроль валютных операций обеспечивают соблюдение законодательства при осуществлении валютных операций и позволяют в целом реализовывать законность в государстве.
Все вышесказанное обуславливает актуальность темы исследования.
Цель исследования состоит в определении роли валютного регулирования и валютного контроля для банковской деятельности, разработке перспектив развития валютных операций.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические основы проведения валютных операций коммерческих банков;
провести анализ деятельности коммерческих банков на валютном рынке на материалах ПАО «Сбербанк России», ПАО «ВТБ», ПАО «Промсвязьбанк»;
определить перспективы развития валютных операций.
Предметом исследования являются валютные операции коммерческих банков.
Объектом исследования является валютное регулирование и валютный контроль над валютными операциями коммерческих банков.
Научная новизна работы заключается:
в разработке мероприятий по оптимизации валютных операций;
разработке экономической обоснованности мероприятий.
Степень изученности темы достаточно высока. Так, большое внимание порядку валютного регулирования и контроля уделено в работах А.В. Великановой, В.С. Ивановой, И.А.Карчевской, О.В. Медведенко. Значительное внимание уделяется проблеме управления валютными рисками в работах А.С. Айрапетян, Е.В. Заборовского, О.Г. Коваленко и других.
Методической основой данной работы является комплекс общенаучных методов, таких как общетеоретический и сравнительный методы, анализ, синтез, аналогия, прогнозирование, системный подход.
Риски присутствуют практически в каждой операции банка, они носят различный характер, отличаются способами минимизации и компенсирования. Характер возникающих рисков определяется приоритетами деятельности кредитной организации на финансовом рынке. Одни банки стремятся к стабильности, предпочитая относительно небольшие, но надежные доходы, другие готовы взять на себя значительный риск, если это позволит получить максимизированную прибыль.
Негативное воздействие рисков на банковскую деятельность проявляется в различных аспектах его деятельности, в частности, в возникновении убытков в результате невозврата кредитных сумм от заемщиков, в уменьшении цены активов вследствие изменения рыночных факторов, в возникновении финансовых потерь, в связи с ошибками в работе персонала банка и несовершенством автоматизированных систем, в потере способности исполнять свои обязательства в срок и в полном объеме (ликвидности). Валютные риски оказывают значительное влияние на деятельность коммерческого банка. Реализуя операции по снижению валютных рисков, коммерческие банки должны учитывать нормативное регулирование валютных операций и действовать в рамках норм законодательства в области валютного регулирования.
Валютное регулирование и контроль валютных операций обеспечивают соблюдение законодательства при осуществлении валютных операций и позволяют в целом реализовывать законность в государстве.
Все вышесказанное обуславливает актуальность темы исследования.
Цель исследования состоит в определении роли валютного регулирования и валютного контроля для банковской деятельности, разработке перспектив развития валютных операций.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические основы проведения валютных операций коммерческих банков;
провести анализ деятельности коммерческих банков на валютном рынке на материалах ПАО «Сбербанк России», ПАО «ВТБ», ПАО «Промсвязьбанк»;
определить перспективы развития валютных операций.
Предметом исследования являются валютные операции коммерческих банков.
Объектом исследования является валютное регулирование и валютный контроль над валютными операциями коммерческих банков.
Научная новизна работы заключается:
в разработке мероприятий по оптимизации валютных операций;
разработке экономической обоснованности мероприятий.
Степень изученности темы достаточно высока. Так, большое внимание порядку валютного регулирования и контроля уделено в работах А.В. Великановой, В.С. Ивановой, И.А.Карчевской, О.В. Медведенко. Значительное внимание уделяется проблеме управления валютными рисками в работах А.С. Айрапетян, Е.В. Заборовского, О.Г. Коваленко и других.
Методической основой данной работы является комплекс общенаучных методов, таких как общетеоретический и сравнительный методы, анализ, синтез, аналогия, прогнозирование, системный подход.
На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Валютными операциями являются операции коммерческих банков на валютном рынке. Данные операции используются банками, как для страхования валютных рисков, так и для осуществления спекулятивных операций. К основным видам валютных операций следует отнести осуществление операций по валютным расчетам, ведение счетов клиентов, установление корреспондентских отношений с зарубежными банками, конверсионные операции, операции с банковскими картами.
Валютный контроль имеет целью обеспечение стабильности валюты, стабильности внутреннего валютного рынка. Валютный контроль является частью финансового государственного контроля, регулируемого как общими, так и специфическими принципами. Валютный контроль является одним из наиболее жестких ограничений свободы внешнеэкономических связей.
Значительную роль в деятельности банков занимает управление банковскими рисками. Банковские риски способны оказывать на банк, преимущественно, негативное воздействие, которое выражается в возникновении убытков, потери ликвидности, финансовой устойчивости, а также репутации. Валютным риском является риск потери доходов или возникновения незапланированных расходов в результате изменения валютных курсов. К основным методам управления валютными рисками следует отнести хеджирование, лимитирование, уклонение от риска.
Оценка управления валютными рисками была проведена на материалах ПАО «Сбербанк России», ПАО «ВТБ», ПАО «Промсвязьбанк».
Анализ валютных операций ПАО «Сбербанк России» показал, что к 2017 году наблюдается снижение привлеченных международных займов и соответственно процентов по ним. Одновременно наблюдается увеличение комиссионных доходов по валютному контролю и общее снижение валютного риска. К 2017 году наблюдается снижение активов, выраженных в иностранной валюте, большей частью за счет снижения активов в долларах США.
Анализ валютных операций ПАО «ВТБ» показал, что к 2017 году наблюдается снижение привлеченных международных займов и соответственно процентов по ним. Одновременно наблюдается увеличение комиссионных доходов по валютному контролю и по операциям с иностранной валютой. К 2017 году наблюдается снижение активов, выраженных в иностранной валюте, большей частью за счет снижения активов в долларах США. Негативным фактором является рост размера валютного риска и его доли в капитале банка.
Анализ валютных операций ПАО «Промсвязьбанк» показал, что к 2017 году наблюдается снижение привлеченных международных займов и соответственно процентов по ним, аналогично как и по рассмотренным банкам ранее. К 2017 году наблюдается снижение активов, выраженных в иностранной валюте, большей частью за счет снижения активов в долларах США, наблюдается рост активов в евро.
Для совершенствования управления внешними валютными рисками было предложено дополнение методики лимитирования внутренних валютных рисков, дополнение стресс-тестирования банков используя зарубежный опыт стресс-тестирования, была структурирована схема управления рисками в коммерческих банках и разработан отчет, формируемый банкам в результате стресс-тестирования валютных рисков. Так же предлагается развитие услуг хеджирования рассматриваемых коммерческих банков с целью увеличения доходов банков. Необходимость данных услуг вызвано увеличением спроса.
Расчеты показали, что оказание данных услуг ПАО «Промсвязьбанк» сможет получить дополнительный доход в размере 34 041 тыс. руб. от ПАО "Метафракс", и от услуг, оказанных АО «Виктория» - 1 031 тыс. руб.
Валютными операциями являются операции коммерческих банков на валютном рынке. Данные операции используются банками, как для страхования валютных рисков, так и для осуществления спекулятивных операций. К основным видам валютных операций следует отнести осуществление операций по валютным расчетам, ведение счетов клиентов, установление корреспондентских отношений с зарубежными банками, конверсионные операции, операции с банковскими картами.
Валютный контроль имеет целью обеспечение стабильности валюты, стабильности внутреннего валютного рынка. Валютный контроль является частью финансового государственного контроля, регулируемого как общими, так и специфическими принципами. Валютный контроль является одним из наиболее жестких ограничений свободы внешнеэкономических связей.
Значительную роль в деятельности банков занимает управление банковскими рисками. Банковские риски способны оказывать на банк, преимущественно, негативное воздействие, которое выражается в возникновении убытков, потери ликвидности, финансовой устойчивости, а также репутации. Валютным риском является риск потери доходов или возникновения незапланированных расходов в результате изменения валютных курсов. К основным методам управления валютными рисками следует отнести хеджирование, лимитирование, уклонение от риска.
Оценка управления валютными рисками была проведена на материалах ПАО «Сбербанк России», ПАО «ВТБ», ПАО «Промсвязьбанк».
Анализ валютных операций ПАО «Сбербанк России» показал, что к 2017 году наблюдается снижение привлеченных международных займов и соответственно процентов по ним. Одновременно наблюдается увеличение комиссионных доходов по валютному контролю и общее снижение валютного риска. К 2017 году наблюдается снижение активов, выраженных в иностранной валюте, большей частью за счет снижения активов в долларах США.
Анализ валютных операций ПАО «ВТБ» показал, что к 2017 году наблюдается снижение привлеченных международных займов и соответственно процентов по ним. Одновременно наблюдается увеличение комиссионных доходов по валютному контролю и по операциям с иностранной валютой. К 2017 году наблюдается снижение активов, выраженных в иностранной валюте, большей частью за счет снижения активов в долларах США. Негативным фактором является рост размера валютного риска и его доли в капитале банка.
Анализ валютных операций ПАО «Промсвязьбанк» показал, что к 2017 году наблюдается снижение привлеченных международных займов и соответственно процентов по ним, аналогично как и по рассмотренным банкам ранее. К 2017 году наблюдается снижение активов, выраженных в иностранной валюте, большей частью за счет снижения активов в долларах США, наблюдается рост активов в евро.
Для совершенствования управления внешними валютными рисками было предложено дополнение методики лимитирования внутренних валютных рисков, дополнение стресс-тестирования банков используя зарубежный опыт стресс-тестирования, была структурирована схема управления рисками в коммерческих банках и разработан отчет, формируемый банкам в результате стресс-тестирования валютных рисков. Так же предлагается развитие услуг хеджирования рассматриваемых коммерческих банков с целью увеличения доходов банков. Необходимость данных услуг вызвано увеличением спроса.
Расчеты показали, что оказание данных услуг ПАО «Промсвязьбанк» сможет получить дополнительный доход в размере 34 041 тыс. руб. от ПАО "Метафракс", и от услуг, оказанных АО «Виктория» - 1 031 тыс. руб.