Совершенствование учета денежных средств на торговом предприятии
|
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические основы учета денежных средств 6
1.1 Сущность и классификация денежных средств 6
1.2 Документальное оформление учета денежных средств 21
1.3 Методика учета денежных средств 27
2 Бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Альком-Трейд» 32
2.1 Краткая экономическая характеристика условий и результатов деятельности
ООО «Альком-Трейд» 32
2.2 Анализ денежных потоков ООО «Альком-Трейд» 38
2.3 Аналитический и синтетический учет денежных средств ООО «Альком-
Трейд» 43
3 Пути совершенствования учета денежных средств в ООО «Альком-Трейд» 53
3.1 Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств ООО
«Альком-Трейд» 53
3.2 Внедрение системы внутреннего контроля денежных средств ООО
«Альком-Трейд» 57
3.3 Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий ООО
«Альком-Трейд» 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ 79
1 Теоретические основы учета денежных средств 6
1.1 Сущность и классификация денежных средств 6
1.2 Документальное оформление учета денежных средств 21
1.3 Методика учета денежных средств 27
2 Бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Альком-Трейд» 32
2.1 Краткая экономическая характеристика условий и результатов деятельности
ООО «Альком-Трейд» 32
2.2 Анализ денежных потоков ООО «Альком-Трейд» 38
2.3 Аналитический и синтетический учет денежных средств ООО «Альком-
Трейд» 43
3 Пути совершенствования учета денежных средств в ООО «Альком-Трейд» 53
3.1 Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств ООО
«Альком-Трейд» 53
3.2 Внедрение системы внутреннего контроля денежных средств ООО
«Альком-Трейд» 57
3.3 Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий ООО
«Альком-Трейд» 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ 79
Актуальность рассматриваемой темы обусловлена тем, что денежные средства являются наиболее ликвидной частью активов организации, в ходе осуществления своей финансовой деятельности компании постоянно осуществляют расчеты с контрагентами за поставленные материалы, товары, работы, услуги, реализованную продукцию, с персоналом по оплате труда и прочим операциям, с бюджетом и внебюджетными фондами, с учредителями, подотчетными лицами.
Все это придает особое значение учету операций с денежными средствами как главному инструменту менеджмента денежных потоков, проверки сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания платежеспособности организации на долгосрочной основе.
Денежные средства - это совокупность определенной суммы, которая может числиться в кассе или на счетах предприятия, в том числе валютных, или находится в ходе хозяйственных операций, освещаясь в документах. С помощью кругооборота этих средств можно определить начало и конец хозяйственной операции, которая была проведена в то или иное время.
Скорость их движения означает высокий показатель эффективности предпринимательской деятельности и определяет дальнейшее развитие компании. Количество денежных средств означает возможность предприятия выстоять на рынке, конкурентоспособность, а также платежеспособность - одно из главных качеств. Кроме того, одних денежных средств недостаточно, резервные денежные средства также очень важны, ведь расходы на непредвиденные обстоятельства должны учитываться для сохранения благоприятного финансового положения. При этом запасы денежных средств не должны превышать количество явных средств на счетах и в кассе, ведь они будут задерживать денежный оборот, снижать эффективность работы фирмы,
за счет чего со временем просто обесценятся.
Исходя из сказанного выше, можно заключить, что тема данной выпускной квалификационной работы актуальна и значима.
Объект исследования - ООО «Альком-Трейд». Предмет исследования учет денежных средств.
Цель исследования заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию учета в ООО «Альком-Трейд» на основе проведенного анализа.
Для достижения цели выпускной квалификационной работы требуется решение следующих задач:
- изучить теоретические основы учета денежных средств;
- проанализировать систему учета денежных средств в ООО «Альком- Трейд»;
- разработать пути совершенствования учета денежных средств в ООО «Альком -Трейд.
Цель и задачи определили выбор соответствующих методов исследования, выделены общие и специальные методы, использованы общие методы научного исследования, такие как: наблюдение, сравнение, абстрагирование, анализ и синтез, индукция и дедукция и др.
Период исследования 2015-2017 года.
В виде специальных методов научного исследования были использованы различные виды анализа: системный, стратегический, структурный, экономикостатистический, графические, статистические и экономико-математические методы и др.
В исследовании были использованы нормативно-законодательные акты РФ, статьи и монографии, а также Интернет-ресурсы.
Информационной базой исследования послужила отчетность
предприятия ООО «Альком-Трейд», а также нормативно-правовые акты по теме исследования.
Теоретический базой исследования послужила литература следующих авторов: Ю.И. Сигидов, М.Ф. Сафонова, Г.Н. Ясменко и других.
Практическая значимость работы заключается в том, что полученные в ней результаты, могут быть использованы в практической деятельности предприятия.
Выпускная квалификационная работы состоит из введения, заключения, трех глав, выводов, списка использованной литературы и приложений.
Все это придает особое значение учету операций с денежными средствами как главному инструменту менеджмента денежных потоков, проверки сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания платежеспособности организации на долгосрочной основе.
Денежные средства - это совокупность определенной суммы, которая может числиться в кассе или на счетах предприятия, в том числе валютных, или находится в ходе хозяйственных операций, освещаясь в документах. С помощью кругооборота этих средств можно определить начало и конец хозяйственной операции, которая была проведена в то или иное время.
Скорость их движения означает высокий показатель эффективности предпринимательской деятельности и определяет дальнейшее развитие компании. Количество денежных средств означает возможность предприятия выстоять на рынке, конкурентоспособность, а также платежеспособность - одно из главных качеств. Кроме того, одних денежных средств недостаточно, резервные денежные средства также очень важны, ведь расходы на непредвиденные обстоятельства должны учитываться для сохранения благоприятного финансового положения. При этом запасы денежных средств не должны превышать количество явных средств на счетах и в кассе, ведь они будут задерживать денежный оборот, снижать эффективность работы фирмы,
за счет чего со временем просто обесценятся.
Исходя из сказанного выше, можно заключить, что тема данной выпускной квалификационной работы актуальна и значима.
Объект исследования - ООО «Альком-Трейд». Предмет исследования учет денежных средств.
Цель исследования заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию учета в ООО «Альком-Трейд» на основе проведенного анализа.
Для достижения цели выпускной квалификационной работы требуется решение следующих задач:
- изучить теоретические основы учета денежных средств;
- проанализировать систему учета денежных средств в ООО «Альком- Трейд»;
- разработать пути совершенствования учета денежных средств в ООО «Альком -Трейд.
Цель и задачи определили выбор соответствующих методов исследования, выделены общие и специальные методы, использованы общие методы научного исследования, такие как: наблюдение, сравнение, абстрагирование, анализ и синтез, индукция и дедукция и др.
Период исследования 2015-2017 года.
В виде специальных методов научного исследования были использованы различные виды анализа: системный, стратегический, структурный, экономикостатистический, графические, статистические и экономико-математические методы и др.
В исследовании были использованы нормативно-законодательные акты РФ, статьи и монографии, а также Интернет-ресурсы.
Информационной базой исследования послужила отчетность
предприятия ООО «Альком-Трейд», а также нормативно-правовые акты по теме исследования.
Теоретический базой исследования послужила литература следующих авторов: Ю.И. Сигидов, М.Ф. Сафонова, Г.Н. Ясменко и других.
Практическая значимость работы заключается в том, что полученные в ней результаты, могут быть использованы в практической деятельности предприятия.
Выпускная квалификационная работы состоит из введения, заключения, трех глав, выводов, списка использованной литературы и приложений.
Татарстан, город Альметьевск, улица Советская, дом 184. Основным видом экономической деятельности является «торговля оптовая прочей офисной техникой и оборудованием». В 2017 г. в ООО «Альком-Трейд» произошло увеличение выручки на 3,57% относительно 2015 года. Это обусловлено ростом объема реализации, а также с повышением цен на продукцию. Прибыль от продаж увеличилась на 2,15%. Прибыль до налогообложения и чистая прибыль снизилась на 4,95%, что негативно характеризует деятельности предприятия.
В 2016 г. наблюдается возрастание удельного объема денежного оборота предприятия на единицу используемых активов, что свидетельствует об интенсификации генерирования денежных потоков предприятия в процессе осуществления его хозяйственной деятельности. В 2017 г. наблюдается снижение этого показателя, что говорит об экстенсификации генерирования денежных потоков предприятия в процессе осуществления его хозяйственной деятельности. Снижение удельного объема денежного оборота на единицу реализованной продукции определяется снижением затрат на производство и сбыт продукции, что характеризуется как положительная тенденция.
За рассматриваемый период наблюдается увеличение продолжительности цикла денежного оборота. Так в 2017 г. по сравнению с 2015 г. показатель увеличился на 25,2 дня, что характеризуется как отрицательная тенденция. Наблюдается значительное снижение качества чистого денежного потока организации. Так в 2017 г. данный показатель стал отрицательным, следовательно, большая часть чистого денежного потока получена за счет роста цен, при причине высокой инфляции.
За рассматриваемый период коэффициент достаточности чистого денежного потока имеет отрицательную динамику. Значение коэффициента значительно меньше единицы, это означает, что чистый денежный поток текущего периода был недостаточным для увеличения стоимости внеоборотных активов и выплаты дивидендов.
В 2017 г. ликвидность денежных потоков предприятия меньше единицы, что говорит о недостаточности денежных активов. Коэффициент эффективности денежного потока в 2017 г. отрицательный, что свидетельствует о том, что расходы не обеспечили доходность операций.
Бухгалтерией ООО «Альком-Трейд» осуществляется жёсткий контроль соблюдения сроков предоставления авансовых отчётов подотчётных лиц, нарушение этих сроков не допускается.
При наличных расчётах с юридическими лицами не допускается
превышение установленной придельной суммы (100 т.р.)
Основная доля денежных средств поступает от покупателей и заказчиков организации. Поэтому организации необходимо наладить управление движением денежных средств, их своевременным и достоверным отражением в бухгалтерском учете. Для управления денежными средствами необходимо, чтобы совокупный поток денежных средств стремился к определенной положительной величине («страховому запасу»), которая зависит от уровня риска, приемлемого для данной организации.
В связи с вышеизложенным можно предложить следующие рекомендации, направленные на совершенствование учета движения денег:
- электронный аудит;
- система внутреннего контроля.
В качестве преимуществ использования программы «Электронный аудит в 1С» следует также назвать:
- уменьшение объема документооборота;
- использование технических носителей первичной документации;
- получение информации за выбранный период времени, в различных разрезах и с необходимой степенью детализации.
Использование предложенных рекомендаций в работе ООО «Альком- Трейд» позволит более эффективно вести бухгалтерский учёт и оперативно осуществлять контроль движением денежных средств.
В 2016 г. наблюдается возрастание удельного объема денежного оборота предприятия на единицу используемых активов, что свидетельствует об интенсификации генерирования денежных потоков предприятия в процессе осуществления его хозяйственной деятельности. В 2017 г. наблюдается снижение этого показателя, что говорит об экстенсификации генерирования денежных потоков предприятия в процессе осуществления его хозяйственной деятельности. Снижение удельного объема денежного оборота на единицу реализованной продукции определяется снижением затрат на производство и сбыт продукции, что характеризуется как положительная тенденция.
За рассматриваемый период наблюдается увеличение продолжительности цикла денежного оборота. Так в 2017 г. по сравнению с 2015 г. показатель увеличился на 25,2 дня, что характеризуется как отрицательная тенденция. Наблюдается значительное снижение качества чистого денежного потока организации. Так в 2017 г. данный показатель стал отрицательным, следовательно, большая часть чистого денежного потока получена за счет роста цен, при причине высокой инфляции.
За рассматриваемый период коэффициент достаточности чистого денежного потока имеет отрицательную динамику. Значение коэффициента значительно меньше единицы, это означает, что чистый денежный поток текущего периода был недостаточным для увеличения стоимости внеоборотных активов и выплаты дивидендов.
В 2017 г. ликвидность денежных потоков предприятия меньше единицы, что говорит о недостаточности денежных активов. Коэффициент эффективности денежного потока в 2017 г. отрицательный, что свидетельствует о том, что расходы не обеспечили доходность операций.
Бухгалтерией ООО «Альком-Трейд» осуществляется жёсткий контроль соблюдения сроков предоставления авансовых отчётов подотчётных лиц, нарушение этих сроков не допускается.
При наличных расчётах с юридическими лицами не допускается
превышение установленной придельной суммы (100 т.р.)
Основная доля денежных средств поступает от покупателей и заказчиков организации. Поэтому организации необходимо наладить управление движением денежных средств, их своевременным и достоверным отражением в бухгалтерском учете. Для управления денежными средствами необходимо, чтобы совокупный поток денежных средств стремился к определенной положительной величине («страховому запасу»), которая зависит от уровня риска, приемлемого для данной организации.
В связи с вышеизложенным можно предложить следующие рекомендации, направленные на совершенствование учета движения денег:
- электронный аудит;
- система внутреннего контроля.
В качестве преимуществ использования программы «Электронный аудит в 1С» следует также назвать:
- уменьшение объема документооборота;
- использование технических носителей первичной документации;
- получение информации за выбранный период времени, в различных разрезах и с необходимой степенью детализации.
Использование предложенных рекомендаций в работе ООО «Альком- Трейд» позволит более эффективно вести бухгалтерский учёт и оперативно осуществлять контроль движением денежных средств.
Подобные работы
- УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017 - УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4200 р. Год сдачи: 2017 - УЧЕТ И АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ТРАНСКОМ»)
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4650 р. Год сдачи: 2017 - УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «ГЕОПОЛИС»)
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4230 р. Год сдачи: 2018 - УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4220 р. Год сдачи: 2018 - Бухгалтерский учет денежных средств и анализ их движения
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 4760 р. Год сдачи: 2021 - Бухгалтерский учет денежных средств на примере МУЗ городская больница №1 –ОМС.
Дипломные работы, ВКР, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 2900 р. Год сдачи: 2009 - Учет денежных средств на примере ООО «Аутсорсинг»
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 5900 р. Год сдачи: 2016 - УЧЕТ НАЛИЧИЯ И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИИ
Бакалаврская работа, бухгалтерский учет, анализ и аудит. Язык работы: Русский. Цена: 5750 р. Год сдачи: 2017