Тема: Налоговое планирование (РЭУ)

Налоговое право в нашей стране успешно развивается, многое делается в этом направлении нашей наукой. Аспекты регулирования налогов и сборов постоянно изменяются. Одним из важнейших налогов в российской системе налогообложения является налог на доходы физических лиц.
Невзирая на значительное внимание ученых к минимизации и оптимизации предприятием налоговых платежей, проблема организации и оценки эффективности налогового планирования на сегодняшний день является недостаточно исследованной. Важность определения единого подхода к сущности налогового планирования, его места в системе планирования хозяйствующего субъекта, информационного обеспечения обусловили актуальность проведенного исследования. Цель статьи заключается в разработке теоретико-методических аспектов организации налогового планирования на предприятии.
Цель исследования – изучить имущественные налоговые вычеты по НДФЛ и этапы налогового планирования.
Основными задачами работы, исходя из поставленной цели, являются:
- рассмотреть имущественные налоговые вычеты по НДФЛ;
- исследовать этапы налогового планирования.
Объект исследования – система налогов и налогообложения в РФ. Предмет – имущественные налоговые вычеты по НДФЛ; этапы налогового планирования.
Методологической основой исследования в работе послужил диалектический метод научного познания, системный подход, анализ литературных источников, метод обобщения и описания.
При написании работы была использована учебная литература российских авторов по налогообложению, таких как Л.Н. Лыкова, Ю.Р. Мезенцева, Е. П. Огородникова, Е. М. Пучкова и др.
Работа состоит из введения, двух разделов, заключения и списка использо-ванной литературы.

Купить

Имущественный налоговый вычет - это сумма денег, на которую физическое лицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ за налоговый период - год. Налоговую базу можно уменьшить на расходы, которые связаны с покупкой следующих объектов:
- квартира или комната;
- жилой дом, в том числе и пока не достроенный, а также жилой блок в таунхаусе;
- земельный участок для строительства собственного жилья;
- земельный участок под приобретенным жилым домом;
- доли во всем перечисленном имуществе.
Налоговый вычет на имущество вправе получить только налоговые резиденты России. К ним относятся физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть большинство Россиян вправе заявить вычет (п. 1 ст. 220, ст. 207 НК РФ). При этом есть еще одно существенное правило - использовать налоговый вычет при покупке недвижимости можно только, если в течение года были доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, стандартная зарплата или выручка от продажи личного имущества (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).
Оптимизация налогообложения хозяйствующего субъекта предусматривает выбор среди альтернативных вариантов такого способа ведения хозяйственной деятельности, который обеспечивает наилучший конечный финансовый результат за счет рациональной налоговой политики предприятия и использования законных инструментов налогового планирования. Следовательно, целью организации налогового планирования на предприятии являются минимизация и оптимизация налогообложения с учетом возможных рисков, что дает возможность снизить налоговую нагрузку на субъект ведения хозяйства.

Купить