Тема: Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности

В данной работе мы будем рассматривать годовую бухгалтерскую отчетность организации по ремонту и строительству дорог «ООО РБР 16» на основе данных которой проанализируем показатели финансового состояния компании, а также разберемся в причинах полученных убытков от продаж, указанных в отчете о финансовых результатах за 2017 год, а также предложим рекомендации по укреплению финансового положения организации.
Актуальность изучения отчетности ООО «РБР 16» основана на информации о том, что в рассматриваемых отчетных периодах наблюдается отрицательная динамика ключевых показателей отчета о финансовых результатах. Мы наблюдаем наличие проблем по выполнению плана заключаемых контрактов и как следствие снижение фактической величины выручки, сравнивая 2016 и 2018 года. Также, существует тенденция увеличения удельного веса себестоимости в выручке от строительно-монтажных работ. В 2017 году данный критерий вырос с 80 до 90 процентов.
Проблемами, характерные данному предприятию, являются проявление временной неплатежеспособности по своим обязательствам в межсезонные периоды работы. Для преодоления чего привлекаются краткосрочные заемные средства в виде кредитов в ПАО «АКИБАНК» сроком на 180 дней под 14 процентов годовых. Также, организация затрачивает значительные суммы денежных средств на аренду оборудования и недвижимости, по причине чего в 2018 году был приобретен асфальтобетонный завод, а в 2017 году некоторые виды производственного оборудования как распределитель вяжущего раствора, устройства подготовки сжатого воздуха и другого имущества, с целью снижения статьи расходов, связанных с арендой имущества.
Объектом исследования данной работы является коммерческая компания по строительству и ремонту дорог и автомагистралей ООО «РБР 16», расположенная в Республике Татарстан, город Набережные Челны, Магистральная улица, дом 12. Предметом исследования выступает непосредственно финансовая деятельность данной коммерческой фирмы, ее годовая бухгалтерская отчетность, формируемая на основе бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.
Целью работы является проведение анализа финансового состояния ООО «РБР 16», а также разработки рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости фирмы. Задачами выступают теоретическое изучение составляющих годовой отчетности, отчета о финансовых результатах, ключевых их элементов, проведение анализа финансовой устойчивости, выявление структуры себестоимости и управленческих расходов за 2016-2018 года, а также расчет абсолютных и относительных показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческих организаций, таких как платежеспособность, ликвидности активов и т.д.
Для достижения поставленной цели будут применены основные методы финансового анализа такие как, горизонтальный, вертикальный, расчет абсолютных и относительных показателей, а также изучена годовая бухгалтерская отчетность ООО «РБР 16» за несколько периодов, представляющий собой основной достоверный источник информации. Это необходимо для рассмотрения коэффициентов в их динамике.
Структура данной работы базируется на трех основных главах, введении и заключении. В первой главе будут рассмотрены основные теоретические аспекты финансового состояния, приведена методика ее анализа, а также оговорены достоверные источники информации. Во второй главе составляется общая характеристика внутренней и внешней среды, проводится анализ финансовой устойчивости и платежеспособности, а также выявлении структуры выручки и себестоимости. В третьей главе речь идет об основных проблемах в финансовом состоянии организации, которые были выявлены на основе вычислений в данной работе, а также приводятся вероятные рекомендации по улучшению деятельности с их непосредственным расчетом.

Купить

При проведении анализа финансового состояния ООО «РБР 16» было выяснено, что данная коммерческая организация обладает 3 типом финансовой устойчивости, имеются проявления временной неплатежеспособности, а также имеется значительная доля кредиторской задолженности. Не все относительные показатели финансовой устойчивости входят в нормативные их величины.
Весьма значительной проблемой в ООО «РБР 16» выступает наличие крупной величины краткосрочных обязательств. В 2018 году ее абсолютная величина составила 185 482 тысячи рублей, а коэффициент концентрации заемного капитала свидетельствует о критическом уровне кредиторской задолженности. Неблагоприятным фактором стоит отметить значительное увеличение дебиторской задолженности на 37 995 тысяч рублей с 2017 по 2018 год, а также ее списание в сумме 4 342 тысячи рублей в 2016 году, что показывает необходимость осуществления контроля за ее состоянием.
Анализируя отчет о финансовых результатах мы видим полученный убыток в 2017 году в сумме 6 894 тысячи рублей. Рассмотрев структуру себестоимости и управленческих расходов приходим к выводу о том, что ключевой убыточной статьей является заработная плата сотрудников предприятия с отчисления во внебюджетные фонды. Общее увеличение данных показателей составило 35 136 тысяч рублей в сравнении с 2016 годом. Это доказывает, что руководству организации необходимо детально разобраться в расчетах потребности в персонале для осуществления деятельности.
Полученная прибыль от продаж в 2016 году в размере 83 225 тысячи рублей в основном сформировала резерв по сомнительным долгам для покрытия безнадежной дебиторской задолженности на сумму 66,5 миллионов рублей. В 2017 году он был частично реализован и покрыл полученный убыток от основной деятельности, что позволило получить чистую прибыль данного отчетного периода. Изучив структуру прочих доходов и расходов 2018 года становится понятно, что руководство также использовало имеющийся резерв по сомнительным долгам, как и годом ранее, для покрытия значительной величины прочих расходов данного периода.
Стоит отметить положительную динамику увеличения стоимости основных средств на 31 798 тысячи рублей, за счет приобретения асфальтобетонного завода в 2018 году. Также, в 2017 году были приняты к учету распределитель вяжущего раствора, станция прогрева бетона, устройство подготовки сжатого воздуха и прочее на сумму 2 246 тысячи рублей.
В основном на сформированный убыток от продаж в 2017 году оказало влияние значительное уменьшение выручки от выполнения строительномонтажных работ. Так как основным заказчиком оказываемых услуг являются местные и региональные бюджеты, то количество работы напрямую зависит от состояния экономики региона в целом, отсутствия сокращения объемов финансирования данных проектов. По этим причинам трудно предугадать объем работ и фирмы вынуждены создавать разного рода резервы.
По итогу проведенной работы могу предложить рекомендации для укрепления финансовой устойчивости ООО «РБР 16». Одной из них является то, что при заключении договоров подряда контрагенты оговаривали сроки оплаты и ответственность за их неисполнение или задержку в виде начисления процентов на сумму долга заказчиков за каждый день просроченного платежа. Следующая рекомендация предполагает снижение арендной нагрузки путем приобретения производственного оборудования в лизинг. Также, считаю необходимым направить денежные средства на развитие розничных продаж производимого на асфальтобетонном заводе бетона марки М-200 и М300. В дополнении к предложенному, имеется возможность сдачи автотранспорта в межсезонные периоды в субаренду, а также заключении договоров на предоставление транспортных услуг. В зимнее время данная рекомендация актуальна для уборки снега с проезжих частей нашего города.

Купить