Анализ финансово-хозяйственной деятельности занимает важное место в управлении производством предприятия. Обеспечение эффективного функционирования организации требует экономически грамотного управления их деятельностью, которая во многом определяется умением её анализировать. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуется изменения результатов деятельности, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия служит инструментом учета, анализа и планирования; индикатором научно-технического состояния хозяйственного объекта; критерием сравнительного оценивания коммерческой деятельности предприятий и их подразделений; показателем эффективности принятых ранее управленческих решений и полноты их реализации; основой выбора возможных вариантов развития производства и показателей ожидаемых результатов в будущем; стимулятором производства.
Целью данной выпускной квалификационной работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности ТД «Камский Автомобильный Центр» и разработка проекта участка по утилизации и переработке изношенных автомобильных шин в резиновую крошку, используемую для изготовления резинотехнических изделий.
Для достижения данной цели в выпускной квалификационной работе решены следующие задачи:
- изучены теоретические основы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ТД «Камский
Автомобильный Центр»;
- разработаны мероприятия по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности ТД «Камский Автомобильный Центр».
ТД «Камский Автомобильный Центр» работает на рынке России и Ближнего зарубежья. Основным направлением деятельности предприятия
является продажа, капитальный и текущий ремонт, техническое обслуживание грузовых автомобилей.
ТД «Камский Автомобильный Центр» постоянно развивает собственные производственные мощности, приобретает оборудование ведущих мировых производителей, внедряет новые технологии, подбирает квалифицированный персонал, налаживает партнерские отношения с крупными производителями и поставщиками материалов. Благодаря продуманной политике ТД «Камский Автомобильный Центр» занимает достойное место на рынке.
Анализ основных технико-экономических показателей ТД «Камский Автомобильный Центр» за период 2016-2018 гг. выявил, что выручка от продажи ТД «Камский Автомобильный Центр» в 2017 г. составила 90,22% от значения показателя 2016 г., в 2018 году - 79,35 % от значения 2017 г. Уменьшение выручки от продажи произошло за счет снижения объемов продаж и выполняемых предприятием ремонтных работ.
Себестоимость реализованной продукции ТД «Камский Автомобильный Центр» также снизилась: в 2017 г. она составила 174799 тыс. руб. (89,25% по сравнению с 2016 г.), в 2018 г. - 139368 тыс. руб. (79,73% по сравнению с 2017 г.).
Прибыль от продажи в ТД «Камский Автомобильный Центр» в 2017 г. увеличилась на 1 550 тыс. руб. и составила 5 039 тыс. руб. В 2018 г. в результате уменьшения выручки от продажи продукции прибыль от продажи уменьшилась на 1 702 тыс. руб. от значения уровня 2017 г. и составила 3 337 тыс. руб. Чистая прибыль в 2017 г. увеличилась по сравнению с 2016 г. на 312 тыс. руб. и составила 870 тыс. руб., а в 2018 г. уменьшилась на 519 тыс. руб. и составила 351 тыс. руб.
Темп роста стоимости основных средств ТД «Камский Автомобильный Центр» в 2017 г. составил 95,04%, что объясняется уменьшением стоимости основных средств по сравнению с 2016 г. на 1 234 тыс. руб., а в 2018 г. темп роста составил 127,50%, что объясняется увеличением стоимости основных средств на 6 500 тыс. руб. В 2017 г. показатель фондоотдачи составил 7,61 руб./руб. (снизился на 0,41 руб./руб. по сравнению со значением 2016 г.), в 2018 г. - 4,74 руб./руб. (снизился на 2,87 руб./руб. по сравнению со значением 2017 г.), что свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств на предприятии. Фондоемкость соответственно увеличилась: в 2016 г. на каждый рубль реализованной продукции тратилось 0,12 руб. средств труда, в 2017 г. - 0,13 руб., в 2018 г. - 0,21 руб.
Среднесписочная численность работников увеличивается. В 2017 г. она составила 75 человек, что на 1 работника больше, чем в 2016 г., в 2018 г. - на 2 работника больше от значения предыдущего года (77 чел.). В связи с увеличением среднесписочной численности работников фонд оплаты труда в организации также имеет тенденцию увеличения: в 2016 г. - 23 381 тыс. руб., в 2017 г. - 25 929 тыс. руб., в 2018 г. - 29 938тыс. руб. Среднемесячная заработная плата одного работника при этом увеличилась в 2017 г. на 9,42%, а в 2018 г. увеличилась на 12,46%.
Фондовооруженность в 2017 г. по сравнению с 2016 г. снизилась на 20,93 тыс.руб./чел. и составила 315,11 тыс. руб./чел., в 2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличилась на 76,23 тыс.руб./чел. и составила 391,34 тыс. руб./чел.
В результате снижения выручки от продаж выработка на 1 работника в ТД «Камский Автомобильный Центр» в 2017 г. уменьшилась на 10,99%, в 2018 г. уменьшилась на 22,71% от уровня предыдущего года. Выработка на 1 работника в ТД «Камский Автомобильный Центр» составила: в 2016 г. - 2693,81 тыс. руб., в 2017 г. - 2397,84 тыс. руб., в 2018 г. - 1853,31 тыс. руб.
По результатам проведенного анализа финансово-хозяйственного положения предприятия можно сделать вывод о том что, ТД «Камский Автомобильный Центр» обладает значительной материальной базой и
достаточным производственным потенциалом для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Однако у ТД «Камский Автомобильный Центр» на протяжении анализируемого периода наблюдается ряд существенных проблем, которые повлияли на эффективность финансово-хозяйственной деятельности.
В ТД «Камский Автомобильный Центр» затраты на производство имеют высокую долю в выручке предприятия, что указывает на низкую эффективность деятельности производственного предприятия.
Углубленный анализ финансового состояния ТД «Камский
Автомобильный Центр» за 2016-2018 гг.выявил неудовлетворительную структуру баланса, т.е. высокую долю краткосрочных пассивов (при отсутствии долгосрочных), рост доли дебиторской задолженности, снижение доли внеоборотных активов. Рост краткосрочных обязательств сопровождается уменьшением средств их покрытия.
Проведенный анализ финансового состояния ТД «Камский
Автомобильный Центр» позволяет сделать следующие выводы:
- на конец 2018 г. по сравнению с 2016 г. валюта баланса увеличилась на 16329 тыс. руб. (с 175576 тыс. руб. до 191905 тыс. руб.);
- к концу анализируемого периода сумма собственного капитала уменьшилась, а удельный вес заемного капитала увеличился;
- условие абсолютной ликвидности баланса не соблюдается, у предприятия недостаточно наиболее ликвидных активов;
- анализ показателей ликвидности свидетельствует о низкой платежеспособности предприятия;
- расчет показателей обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования и коэффициентов оценки финансовой устойчивости предприятия свидетельствуют о том, что за рассматриваемый период 2012-2014 гг. финансовое состояние ТД «Камский Автомобильный Центр» является неустойчивым.
Для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности в расчетном разделе предлагается создать производственный участок по утилизации изношенных шин.
Общая сумма необходимых финансовых средств на инвестирование проекта составит 11 800 тыс. руб.
Полная годовая себестоимость производства резиновой крошки составит 20716 тыс. руб.
Планируется двухсменный режим работы. Для обслуживания автоматизированной линии для дробления автопокрышек потребуется 4 человека. Производительность линии 1500 т резиновой крошки в год. Цена 1 т резиновой крошки составляет 19 тыс. руб. Выручка от продажи резиновой крошки составит 28500 тыс.руб.
Интегральные показатели экономической эффективности от внедрения разработанных мероприятий имеют следующие значения:
- чистый доход (ЧД) - 40918 тыс. руб.;
- чистый дисконтированный доход (ЧДД) - 20152 тыс. руб.;
- индекс доходности дисконтированных инвестиций - 2,91 руб./руб.;
- внутренняя норма доходности (ВНД) - 0,460 руб./год/руб.;
- срок окупаемости инвестиций (СО) - 2,57 год;
- дисконтированный срок окупаемости инвестиций (СОД) - 2,85 год.
Таким образом, реализация проекта по переработке изношенных
автомобильных шин на практике позволит повысить эффективность финансово-хозяйственной деятельности ТД «Камский Автомобильный Центр».

Купить