Введение 3
1. Теоретические основы оценки стоимости промышленного оборудования 6
1.1. Промышленное оборудование как объект оценки. Принципы оценки
промышленного оборудования и факторы, влияющие на формирование стоимости промышленного оборудования 6
1.2. Цели оценки и виды стоимости промышленного оборудования 17
1.3. Нормативно-правовые и организационные основы оценки стоимости
промышленного оборудования 23
2. Методические основы оценки стоимости промышленного оборудования 30
2.1. Информационная база оценки стоимости промышленного оборудования 30
2.2. Основные подходы и методы, используемые при оценке стоимости
промышленного оборудования 37
2.3. Понятие и виды износа промышленного оборудования, методы определения
различных видов износа 46
3. Определение стоимости промышленного оборудования 64
3.1. Общая характеристика объекта оценки и анализ рынка промышленного
оборудования 64
3.2. Расчет стоимости промышленного оборудования сравнительным подходом 72
3.3. Расчет стоимости промышленного оборудования затратным подходом 77
3.4. Согласование полученных результатов 80
Заключение 87
Список использованных источников 92
Приложения
Промышленное оборудование различных отраслей экономики отличается широчайшей номенклатурой, спецификой использования, большим количеством марок, моделей, технических характеристик и фирм-изготовителей. Такое разнообразие объектов делает оценку стоимости промышленного оборудования одним из наиболее сложных, но одновременно и востребованных видов оценочной деятельности.
Оценка стоимости оборудования может производиться для различных целей, но чаще всего для получения кредита под залог, взноса в уставный капитал компании, совершения сделки купли-продажи, а также для иных целей, предусмотренных законодательством.
Оценка оборудования - специфическая область оценки, так как предполагает наличие хотя бы понимания того, что надо оценить и какие ценообразующие факторы являются критичными. Актуальность оценки промышленного оборудования связана с методологическими проблемами, возникающими на практике. Оценка промышленного оборудования включает в себя определение стоимости достаточно широкого спектра объектов движимого имущества: станков, приборов, компьютеров, технологических комплексов и поточных линий, силовых агрегатов. На стоимость промышленного оборудования могут оказывать влияние такие нематериальные активы, как товарный знак, изобретение, ноу-хау и прочее, в то время как при оценке недвижимости эти элементы роли не играют. А многообразие форм машин и оборудования делает тему оценки машин и оборудования еще более актуальной.
Одним из главных препятствий на пути оценщика, как правило, стоит невозможность получения полного перечня исходных данных (их более 50 наименований), необходимых для корректной оценки, и отсутствие однозначной идентификации объекта оценки. Огромная номенклатура оборудования не позволяет использовать шаблоны, которые часто формируются при оценке объектов недвижимости. Закрытость информации для открытого рынка по специализированному и специальному оборудованию делают их оценку труднорешаемой задачей, а подчас даже невозможной. Очень часто возникает необходимость разобраться и в технологических проблемах производства, где используются оцениваемое оборудование, и в устройстве самого оборудования, а также в вопросах теории надежности.
Методика оценки промышленного оборудования тесно связана с методиками оценки недвижимого имущества, но в то же время существенно от них отличается. Если стоимость недвижимости находится под влиянием факторов, вытекающих из земельной зависимости (география, местоположение, окружающая инфраструктура, ценность земельного участка и ближайших угодий и др.), то при оценке машин и оборудования земельный или территориальный фактор практически роли не играет. Но в то же время приобретает значение другой круг факторов: техническое совершенство, надежность и качество, степень изношенности, функциональное устаревание, марка изготовителя и т.д.
Целью данной работы является изучение особенностей оценки стоимости промышленного оборудования.
Задачами выпускной квалификационной работы являются:
- рассмотрение теоретических основ оценки стоимости промышленного оборудования;
- выявление принципов оценки промышленного оборудования и ценообразующих факторов;
- установление наиболее распространенных в РФ целей оценки и видов стоимости промышленного оборудования;
- изучение вопроса нормативного-правового регулирования оценочной деятельности в области оценки стоимости промышленного оборудования;
- анализ методов расчета физического, функционального и морального износов промышленного оборудования;
-рассмотрение источников информационного обеспечения оценки стоимости промышленного оборудования;
- определение на практическом примере стоимости промышленного оборудования.
Объектом исследования является стоимостная оценка оборудования. Предметом исследования выступает оценка стоимости промышленного оборудования.
Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Подводя итог по выпускной квалификационной работе, следует отметить, что вопросы оценки промышленного оборудования не теряют своей актуальности. Промышленное оборудование зачастую является предметом различных сделок (например, сделок купли-продажи, передачи в залог, внесение в уставный капитал, реализации с торгов), в ходе которых основной проблемой является определение их стоимости. Рынок промышленного оборудования очень разнообразен. Если определение стоимости типового (распространенного на рынке) оборудования не вызывает особых проблем, то оценка мелкосерийного или уникального оборудования требует тщательного анализа исходной информации, а также в целом рынка промышленного оборудования. Также следует учитывать тот фактор, что экономика России в настоящее время находится в длительной рецессии, которая во многом вызвана сокращением промышленного производства.
Промышленное оборудование - это совокупность разнообразных машин и механизмов, которые оказывают в производственном процессе непосредственное механическое, химическое или термическое воздействие на предмет труда. Очевидно, что для упорядочения собираемой ценовой и технической информации, а также для быстрого поиска нужных сведений об аналогичных объектах в имеющихся массивах информации требуется классификация оборудования.
В РФ разработаны несколько классификаторов промышленного оборудования, которые основаны на разных признаках классификации (назначение оборудования, конструктивные особенности, точность, норма амортизации и многое другое). Классификаторы присваивают каждому типу промышленного оборудования свой уникальный код классификации. Это во многом упрощает и систематизирует поиск и сбор необходимой информации в процессе расчета рыночной стоимости промышленного оборудования.
Результатом оценки является итоговая величина стоимости объекта оценки.
Результат оценки может использоваться при определении сторонами цены для целей, указанных в ФСО №2, а также иных целей.
В зависимости от целей оценки требуется определять различные виды стоимости. Федеральный стандарт оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО № 2)» выделяет 4 вида стоимости при оценке объектов оценки, международные стандарты оценки дополняют перечень видов стоимости еще рядов стоимостей, отличных от рыночной.
Регулирование оценочной деятельности происходит тремя механизмами:
- правовое регулирование;
- система государственного регулирования оценочной деятельности;
- саморегулирование оценщиков.
Нормативно-правовое регулирование оценочной деятельности в области оценки стоимости промышленного оборудования осуществляет государство через уполномоченные органы исполнительной власти. Оценщики осуществляют свою деятельность в соответствии с Федеральным законом «Об оценочной деятельности в РФ», принятыми Федеральными стандартами оценки. Для оценки стоимости промышленного оборудования разработан стандарт «Оценка стоимости машин и оборудования (ФСО №10)».
Информация, которая используется в процессе оценки стоимости промышленного оборудования, подразделяется на внутреннюю информацию и внешнюю. Внутренняя информация характеризует непосредственно сам объект оценки, его технико-эксплуатационные характеристики, стоимостные показатели. К ним относят технические паспорта оборудований, формы бухгалтерского учета и прочее. К внешней информации - независимые от предприятия-изготовителя или предприятия-пользователя факторы.
Одним из основных и требующего особого внимания вопросов при оценке стоимости промышленного оборудования является оценка совокупного износа. Существует множество методик, основанных на разных признаках начисления износа.
подхода требует проведения детальных расчетов, чрезвычайно трудоемка при проведении поштучной оценки больших массивов технических средств. Профессионально проведенная группировка машин по тем или иным классификационным признакам организует процесс оценки, несколько ускоряя его, т.к. при этом тем или иным методом затратного подхода оценивается уже целая группа машин. Стоимость всей совокупности машин, подлежащих оценке, определяется суммированием стоимостных показателей отдельных групп.
Надежность результата, достигнутого оценкой рыночной стоимости затратным подходом, в значительной мере определяется полнотой и достоверностью экономической и производственной информации из тех подотраслей машиностроения, к которым относятся оцениваемые объекты.
Методы сравнительного подхода реализуемы при наличии рынка сопоставимых объектов. При скудной рыночной информации, или в условиях монополизации рынка, оценка машин и оборудования методами сравнительного подхода ненадежна, а иногда и невозможна. Тем не менее, именно методы сравнительного подхода дают представление о действительно рыночной стоимости технических объектов.
Результаты оценки рыночной стоимости на основе сравнительного подхода во многом зависят от того, какие объекты взяты в качестве аналогов и соблюдено ли условие однородности выборки. Следовательно, при подборе аналогов требуется полное функциональное и классификационное подобие выбранных для сравнения объектов и их конструктивно -технологическое сходство с оцениваемым объектом.
Методы доходного подхода опираются на такие отмеченные выше принципы, как принцип ожидания, принцип учета факторов производства, принцип наилучшего и наиболее эффективного использования. Несомненным достоинством этих методов является возможность оценить не отдельное промышленное оборудование на предприятии, а весь комплекс, весь парк взаимосвязанного оборудования. Применение методов доходного подхода объекта в силу того, что этот объект не производит конечной продукции или же его эксплуатация имеет в большей степени социальное значение.
В качестве объекта оценки в рамках настоящей работы выбран листогибочный пресс Dener CNC 120-30 2012 года выпуска.
В настоящее время в РФ предлагаются к продаже листогибочные прессы как отечественного, так и зарубежного производства. Стоит отметить, что листогибочный пресс предназначен для изготовления различных изделий из листопроката и применяется в разных отраслях. Этим обусловлено достаточное большое количество дистрибьюторов, торгующих листогибочными прессами. Данные организации публикуют на своих официальных сайтах техническую и ценовую информацию о сопоставимых оборудованиях. Этих данных достаточно для проведения затратного подхода.
На вторичном рынке также представлено значительное количество сопоставимых объектов различных производителей и разных годов выпуска. Для проведения оценки в рамках сравнительного подхода подбирались листогибочные прессы одной модели с объектом оценки сопоставимых годов выпуска.
Доходный подход в оценке стоимости промышленного оборудования используется крайне редко. Это связано с недостатками доходного подхода, а именно определить какой именно доход приходится на оцениваемое оборудование достоверно невозможно.
При расчете стоимости листогибочного пресса в рамках сравнительного подхода вносились корректировки в цены предложений объектов аналогов на возможный торг, состояние (физический износ) и отличие в основных ценообразующих факторах. Стоимость листогибочного пресса, определенная в рамках сравнительного подхода, составила 2 071 000 руб.
При расчете стоимости объекта оценки в рамках затратного подхода, определялись затраты на замещение на основе цен предложения сопоставимого оборудования на дату оценки. Стоимость листогибочного пресса, определенная в рамках затратного подхода, составила 1 827 000 руб.
Согласование результатов проводилось методом ранжирования. Из согласованной цены далее вычитались затраты на демонтаж промышленного оборудования.
Таким образом, рыночная стоимость объекта оценки составила 1 900 000 (один миллион девятьсот тысяч) рублей.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
