Тип работы:
 Предмет:
 Язык работы:


Налогообложение физических лиц

Работа №31120

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

юриспруденция

Объем работы68
Год сдачи2019
Стоимость0 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
131
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


ВВЕДЕНИЕ 3
1 . ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 5
1.1 Понятие, признаки и функции налогов 5
1.2 Юридический состав налога: предмет, объект, масштаб и единица
налога, субъект 27
2. Налоги взыскиваемые в РФ с физических лиц 33
1.1 Налоги на доходы физических лиц 33
1.2 Налог на имущество физических лиц 47
1.3. Транспортный налог 51
3. Проблемы и перспективы совершенствования налогообложения
физических лиц 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обосновывается постоянно растущей проблемой недобора налогов. И из за данного процесса вытекают негативные финансово-экономические результаты, несовершенная система работы налоговых служб является причиной огромных масштабов укрытия доходов от налогов. Плюс ко всему налоги являются основным источником формирования доходной части бюджета РФ.
Налоги, которые взимаются государством с населения, выполняют функции, характерные для налогов в целом. Но в то же время они служат индивидуальным средством связи гражданина с органами местного самоуправления или государством, отражают его индивидуальное участие к государственным и местным делам, позволяют ему чувствовать себя активным членом общества, дают основание для контроля ответственности органов местного самоуправления и государства перед налогоплательщиками. Физические лица в Российской Федерации облагаются несколькими видами налогов, но основным налогом, который платят все граждане, является налог на доходы физических лиц.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование роли и места налогов физических лиц в финансовой системе государства; анализ как основных аспектов так и особенностей налогообложения физических лиц в налоговой системе РФ и выявление путей совершенствования налогообложения физических лиц в современных условиях.
Опираясь на поставленную цель, задачами выпускной квалификационной работы являются:
1. Изучить теоретические основы налогообложения
2. Рассмотреть виды налогов, уплачиваемых физическими лицами
3. Исследовать особенности взимания налогов с физических лиц как в России так и в зарубежных странах.
4. Рассмотреть и выявить проблемы в сфере налогообложения физических лиц и предложить всевозможные пути решения данных проблем.
Предметом исследования является налоговые отношения, функционирующие при налогообложении физических лиц.
В данной работе использованы следующие методы: метод
исследования, системного анализа, обобщения, сравнительного исследования действующего законодательства.
В данной выпускной квалификационной работе теоретическая часть основывается на работах таких авторов как : Апресова Н.Г., Брюммерхофф Д., Винницкий Д.В., Демин А.В., Кучеров И.И., Майбуров И.А.,Пепеляев С.Г., Соколов А.А.
Нормативно-правовые акты составляющие базу для исследования сформированы на основе законодательных и нормативных актов Российской Федерации в области регулирования сбора налогов с физических лиц, основным из которых является Налоговый кодекс РФ.
Выпускная квалификационная работа включает в себя оглавление, введение, три главы, заключение, списка использованных источников.

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!
ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ
КУРСОВЫЕ СТАТЬИ ВКР

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют функции, свойственные налогам вообще. Но при этом они служат и средством связи гражданина с государством или органами местного самоуправления, отражают индивидуальную причастность налогоплательщика к процессам государственного или местного уровня. Налоги позволяют гражданину ощущать себя активно действующим членом общества. Налогообложение - это система распределения доходов между налогоплательщиками и государством, налоги представляют собой обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством на основе закона для удовлетворения общественных потребностей.
В этой работе были проведены комплексные исследования налогообложения физических лиц.
В результате рассмотрения было выделено следующее:
- была раскрыта социально-экономическая суть налогов с физических лиц и их роль в налоговой системе страны;
Налоги служат средством персональной взаимосвязи гражданина с федеральной властью и местными органами самоуправления. Они отображают его участие в формирование общегосударственных доходов и управлению ими, дают почувствовать себя активным членом общества, предоставляют основание для контролирования за результативным применением государственных бюджетных и внебюджетных ресурсов, создаваемых налогоплательщиками.
- рассмотрены виды и характеристика налогов, взимаемых с физических лиц: налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог и налог на доходы физических лиц;
- рассмотрен опыт налогообложения физических лиц в развитых странах;
- рассмотрена основная проблема в налогообложении физических лиц и намечены пути совершенствования данной проблемы.
В результате рассмотрения были сделаны выводы:
- невзирая на отсутствие прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц, есть ряд налоговых вычетов и освобождение от налогообложения, позволяющих уменьшить налоговое бремя для малоимущих слоев населения;
- невзирая, на сравнительную часть налоговых доходов бюджета, НДФЛ способен играть значительную роль в государственном регулировании экономики;
На основе рассмотренных материалов можно заявлять о связующей и многогранной значимости налога на доходы физических лиц в налоговой системе Российской Федерации.



1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) ст. 57
2. "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
3. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ, ст. 153
4. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 21181 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (утратил силу) ст. 2
5. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ, ч. 1 ст. 2.1
6. "Налоговый кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
7. "Семейный кодекс Российской Федерации" от 29.12.1995 N 223-ФЗ, ч. 1 ст. 116
10. Березин М.Ю. Развитие системы налогообложения имущества. - М., 2011. - С. 371
11. Буссе Р. Парафискальные платежи в Германии // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2010 г. - М., 2012. - С. 186
12. Бланкенагель А. Сложности взимания дорожного сбора в Германии и в России. // Налоговед. - 2016. - № 10. - С. 74, 75.
13. Брюммерхофф Д. Теория государственных финансов - Владикавказ, 2001. - С. 184.
14. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоги. Люди. Время. ... или этот безграничный Мир Налогов. / под ред. А.В. Брызгалина. - Екб., 2008
- С. 463, 486.
15. Белов В.А. К вопросу о недобросовестности налогоплательщика: критический анализ правоприменительной практики - М., 2006. -С. 43.
16. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. - СПб., 2003. - С. 250 - 252
17. Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. - М., 2013.
- С. 139..
18. Голованов Г.Р. О справедливости при установлении объекта налогообложения // Законы России: опыт, анализ, практика. - 2011. №6.
19. Государственное право Германии. Т. 2. - М., 1994. - С. 145
20. Годме П.М. Финансовое право. - М., 1978. - С. 370.
21. Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка. - М., 1998.
- С. 1134
22. Дыдынский Ф.М. Латинско-русский словарь к источникам римского права. - Варшава, 1896. // СПС Гарант
23. Демин А.В. Налоговое право России. - М., 2006. - С. 198
24. Запольский С.В. О существе правового регулирования денежного обращения (тезисы выступлений). // Тезисы основных докладов
Международной научно-практической конференции «Денежное обращение и право» 26 апреля 2013 г. - С. 13.
25. Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография - М., 2008. - С. 79
26. Иванова В.Н. Оптимизация юридической конструкции налога как одна из проблем совершенствования налоговой системы // Финансовое право. 2005. № 7.
27. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. - Харьков, 2004. - Т.
III. : Учение о налоге. - С. 104
28. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. - М., 2003. - С. 93.
29. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. - М., 2009. - С. 37.
30. Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): монография. - М., 2009. - С. 248
31. Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. - М., 2003. - С. 165.
32. Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Г ермании. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 г.
- М., 2007. - С. 45, 49.
33. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения - М., 2007. - С. 65
34. Мркывка П., Нэцкар Я., Шрамкова Д. Налоговое администрирование в Чешской Республике с организационной точки зрения. // Налоговое администрирование: Ежегодник. 2007 / Под общ. ред. С.В. Запольского, Д.М. Щекина; МАФП. - М., 2008. - С. 43.
35. Налоговое право: учебник для бакалавров. / под ред. И.А. Цинделиани.
- М., 2016. - С. 46
36. Налоги от А до Я. - Изд. Федерального министерства финансов ФРГ, 2001. - С. 5.
37. Налоговое право: учебник для вузов / Под. ред. С.Г. Пепеляева. - М., 2015. - С. 118.
38. Налоги и налоговое право: учебное пособие. / под ред. А.В. Брызгалина - М., 1997. - С. 101
39. Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: учебн. пособие.
- М., 2009. - С. 140, 141
40. Овсянников С.В. К вопросу о соотношении материального и формального в налоговых спорах // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно-практ. конф. 21-22 ноября 2008 г. - С. 231.
41. Основы налогового права. Учебн.-метод. пособие / Под. ред. С.Г. Пепеляева. - М., 1995. - С. 24.
42. Остерло Л., Джобс Т. Конституционные принципы налогов и сборов в ФРГ // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2003 г. - М., 2004. - С. 100.
43. Пепеляев С.Г., Сосновский С.А. Налогообложение доходов и прибыли.
- М., 2015. - С. 18 - 29.
44. Пепеляев С.Г. Налогово-правовое понятие дохода // Налоговед. - 2014. - № 11. - С. 15
45. Пепеляев С.Г., Кудряшова Е.В., Никонова М.В. Правовые основы косвенного налогообложения. - М., 2015. - С. 19.
46. Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. - М., 1995
47. Познер Р.А. Экономический анализ права. - М., 2004. - Т. 2. - С. 656
48. Починок А.П. Фискал. - М., 2016. - С. 39.
49. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: учебн. пособие. - Алматы, 2001. - С. 57, 58.
50. Польссон Р. Шведское налоговое право. - Екб., 2006. - С. 58.
51. Российский энциклопедический словарь. В 2-х кн. / под ред. A.M. Прохорова. - М:, 2001. - Кн. 2. - С. 1704.
52. Свод законов Российской империи. Свод основных государственных законов. - СПб., 1906. - Т. 1. - С. 6. - CD-диск «КонсультантПлюс»; URL: http: //pravo .gov.ru/proxy/ips/? empire&nochache
53. Современный экономический словарь. - 6-е изд. / под ред. Райзберга Б.А., Лозовского Л.Ш., Стародубцева Е.Б. - М., 2011. - С. 74
54. Соколов А.А. Теория налогов. - М., 2003. - С. 253.
55. Тургенев И.Н. Опыт теории налогов. Золотые страницы финансового права России. Т. 1 - М., 1998. - С. 137.
56. Толстопятенко Т.П. Европейское налоговое право. Сравнительноправовое исследование. - М., 2001. - С. 171.
57. Тимофеев Е.В. Налоговое право России - практическое и увлекательное. Полутом I: От основ к источникам и основным принципам. - М., 2017. - С. 19.
58. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право: Учебник. - М., 2004. - С. 51.
59. Фокин А.В. Международное налогообложение пассивных доходов (процентов, дивидендов, роялти): американский опыт. - М., 2009. - С. 9.
60. Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения. - СПб., 2002. - С. 34.
61. Цыпкин С.Д. Доходы государственного бюджета СССР. Правовые вопросы. - М., 1973. - С. 57.
62. Шамшева В.В. Понятие дохода в США // Налоговед. - 2014. - № 7. - С. 80, 82.
63. Эеберг К.Т.ф. Курс финансовой науки. - СПб., 1913. Репринтное издание Bibliard.ru. - С. 167
64. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: учение о
государственных доходах. Золотые страницы финансового права России. Т. 3.- М., 2002. - С. 240.
III. МАТЕРИАЛЫ СУДЕБНОЙ И ДРУГОЙ ПРАКТИКИ
65. Определение ВС РФ от 31 января 2018 г. № 306КГ1715420
66. Определение ВС РФ от 3 июля 2018 г. № 304КГ182570
67. Определение КС РФ от 17 июля 2012 г. № 1282О
68. Определение КС РФ от 24 февраля 2011 г. № 171ОО и № 189ОО
69. Определение КС РФ от 8 июня 2004 г. № 224О
70. Постановление КС РФ от 13 марта 2008 г. № 5П
71. Постановлении КС РФ от 11 ноября 1997 г. № 16П
72. Постановление КС РФ от 11 ноября 1997 г. № 16П
73. Постановлениях КС РФ от 17 декабря 1996 г. № 20П
74. Постановление Президиума ВАС РФ от 23 марта 2010 г. № 16377/09
75. Постановления Президиума ВАС РФ от 24 сентября 2013 г. № 3365/13,
76. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33 п.2
78. Постановления Пленума ВС РФ от 22 ноября 2016 г. № 54
79. Постановления Пленума ВС РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» п.77
80. п. 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 ноября 2011 г. № 1
81. Переквалификация сделок в налоговом праве. Научный круглый стол
13 декабря 2013 г. // URL: http://m-logos.ru/img/
Prezentaciya_Shikov_121213.pdf
82. Рекомендации Научно-консультативного совета при ФАС ВолгоВятского округа «О практике применения налогового законодательства» (по итогам заседания 14 октября 2010 г.) // СПС Гарант, СПС КонсультантПлюс, URL: http://www.fasvvo.arbitr.ru
83. Интервью с Д. Ларо, судьей Налогового суда США, профессором // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно-практ. конф. 21-22 ноября 2008 г. - С. 304.

Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2025 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.