🔍 Поиск готовых работ

🔍 Поиск работ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ

Работа №30685

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

юриспруденция

Объем работы77
Год сдачи2018
Стоимость6300 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
685
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Правовой статус налогоплательщиков - физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью 7
1.1. Понятие и виды налогоплательщиков - физических лиц 7
1.2. Права и обязанности налогоплательщиков - физических лиц 13
Глава 2. Налогообложение индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем режиме налогообложения 18
2.1. Налог на доходы физических лиц в отношении физических лиц,
занимающихся предпринимательской деятельностью 18
2.2. Правовое регулирование отношений по взиманию поимущественных налогов с физических лиц 21
2.3. Правовое регулирование отношений по взиманию иных налогов и сборов с индивидуальных
предпринимателей 29
Глава 3. Налогообложение индивидуальных предпринимателей, находящихся на специальных налоговых режимах налогообложения 39
3.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСН) 39
3.2. Упрощенная система налогообложения 45
3.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход 53
3.4. Патентная система налогообложения 59
Заключение 64
Список использованных источников и литературы:

Актуальность научной темы. На протяжении веков развития человечества история налогообложения неразрывно связана с обложением налогами доходов физических лиц. Предпринимательство являлось одним из источников таких доходов, которое возникло и существовало, прежде всего, как деятельность физического лица-хозяйственника, направленная на систематическое получение выгоды и рассматриваемая в качестве объекта налогообложения.
В 90-х годах XX века в России начался переход к рыночным отношениям. Этот период для налогового права характеризовался отсутствием кодифицированного систематизированного источника права, низкой юридической техникой и наличием большого количества коллизий, что делало его неудобным для применения лицами, занимавшихся предпринимательской деятельностью.
С принятием Налогового кодекса РФ многие вопросы взаимодействия физических лиц с налоговыми органами были разрешены. Однако , регулярные изменения налогового законодательства сделали его по ряду вопросов внутренне противоречивым и трудно реализуемым на практике.
Постоянное развитие экономической системы России возможно только в условиях стабильности налоговой системы, неотъемлемым элементом которой являются налогообложение физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.
Проблемы формирования рациональной и эффективной системы налогообложения субъектов предпринимательства в Российской Федерации предопределяются необходимостью совершенствования методик исчисления налогов, взимаемых с лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, создания условий для соразмерного снижения налогового бремени.
Сегодняшний этап социально-экономического развития страны требует проведения взвешенной налоговой политики, учитывающей, с одной стороны, потребность в стимулировании и поддержании предпринимателей, с другой стороны необходимость во взимании налогов и сборов с целью дальнейшего пополнения бюджетов разных уровней. В связи с этим вопросы совершенствования налогового законодательства должны подниматься не только на федеральном, но и на уровнях субъектов и органов местного самоуправления в части отведенной федеральным законодательством.
Актуальность исследования повышают статистические данные говорящие о том, что в России на сегодняшний день осуществляют свою деятельность порядка 3,83 миллионов индивидуальных предпринимателей , при том, что количество коммерческих юридических лиц соразмерно и составляет порядка 3,63 миллионов организаций.
Степень разработанности проблемы. Вопросы социально¬экономического влияния налогов на экономическую систему рассматривали еще классики экономической науки : Дж. Кейнс, Дж.-С. Милль, У. Петти, Ж.- Б. Сей, А. Смит.
За последние годы большой вклад в разработку проблем реформирования отечественной налоговой системы внесли российские экономисты и правоведы: А.В. Брызгалин, И.Д. Мацкуляк, В.Г. Пансков, А.Ф. Полторак, С.Г. Пепеляев, Р.А. Чванов, Д.Г. Черник, С.Д. Шаталов.
По проблемам совершенствования системы налогообложения индивидуальных предпринимателей защищен ряд диссертаций И.Л. Золотаревой, Я.Ю Митрошкиным, Н.А. Лебеденским, однако в связи с постоянными изменениями законодательства в данной сфере данные вопросы остаются актуальными и по сей день.
Объектом настоящего исследования является налогово-правовой статус физического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью.
Предметом исследования является налоговое законодательство, включающее в себя Налоговый кодекс РФ, законодательные акты субъектов Российской Федерации и акты местных органов власти регулирующие вопросы налогообложения индивидуальных предпринимателей.
Цель работы состоит в том, чтобы на основе подробного изучения законодательства, научных источников, материалов статистической отчетности, анализа существующей судебной практики, проанализировать налогово-правовой статус физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, выявив особенности соответствующего статуса.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач. Среди которых установление понятия физического лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, выявление комплекса основных прав и обязанностей такого лица, рассмотрение налогового регулирования таких лиц, находящихся на общей системе налогообложения и специальных налоговых режимах.
Теоретико-правовую основу исследования составляют научные работы отечественных и зарубежных ученых юристов-налоговедов, финансистов в сфере налогообложения, налоговое законодательство Российской Федерации, разъясняющие позиции информационные письма Минфина РФ и ФНС, учебная литература по данной тематике для студентов высших учебных заведений, материалы правоприменительной практики Конституционного суда РФ, ВАС РФ, а также ВС РФ.
Методологическую основу данного исследования составляют общенаучный диалектический метод и основанная на нем совокупность частно-научных методов познания: системно-структурного, исторического, логического, институционального структурно-функционального, статистического. Специально-юридические методы, примененные в ходе исследования: формально-юридический, метод сравнительно-правового анализа.
Практическая значимость данного исследования состоит в потенциальной возможности использования некоторых выводов, замечаний для последующего законодательного совершенствования действующего налогового законодательства, а также применения для дальнейших научных исследований в сфере налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.
Структура исследовательской работы обусловлена целью и задачами исследования. Высшая квалификационная работа состоит из введения, трех глава, включающих в себя девять параграфов, заключения, списка использованных источников и литературы.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!
ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ
КУРСОВЫЕ СТАТЬИ ВКР

В данной научной работе проведено комплексное и системное исследование теоретических и практических вопросов налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью - индивидуальных предпринимателей. Рассмотрение системы налогов, взимаемых с индивидуальных предпринимателей, позволил сделать ряд выводов и предложений.
На данный момент среди физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность однозначно можно выделить только индивидуальных предпринимателей. Несмотря на схожесть правовых статусов и особенностей осуществления деятельности к физическим лицам осуществляющим предпринимательскую деятельность невозможно отнести занимающихся частной практикой адвокатов, нотариусов, и такую новую категорию лиц, как «самозанятые».
Общий налоговый статус индивидуального предпринимателя и налогоплательщиков в целом во многом совпадает. Основное отличие в данной сфере связано с наличием обязанности индивидуального предпринимателя выступать налоговым агентом, что возлагает на него дополнительные обязанности.
Анализ основных налогов взимаемых с индивидуальных предпринимателей показал, что основное отличия по взиманию НДФЛ от физических лиц состоит в наличии права на вычеты, которые включают в себя фактически произведенные ими и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов, а также в случае невозможности документарного подтверждения индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 20 %, ну и также можно отметить, что индивидуальный предприниматель перечисляет данный налог самостоятельно, а за физическое лицо это осуществляет налоговый агент.
В целом анализируя налогообложение поимущественных налогов можно заметить, что особенности регулирования данной сферы часто зависят от субъектного состава, а не особенностей объекта налогообложения. Часто такое разделение, на наш взгляд, экономически не обоснован и приводит к нарушению принципа «налоговой нейтральности». В связи с этим на лицо заметное преимущество статуса налогоплательщика в статусе индивидуального предпринимателя в сравнении с юридическим лицом по причине наличия дополнительных льгот, отсутствия двойного налогообложения, как в случае с транспортным налогом и налогом на имущество юридических лиц, отсутствия обязанности уплаты налога с движимого имущества применяемого как основное средство в предпринимательской деятельности.
Касательно сборов, взимаемых с индивидуальных предпринимателей, хотелось бы отметить несколько особенностей. В настоящее время в налоговом кодексе поименованы только 3 сбора, в то время как в других нормативно-правовых актах РФ суммарно их можно обнаружить гораздо больше, хотя при всем при этом они также носят признаки налоговых сборов и не включение их в единый налоговый кодекс не совсем понятно. В части же включенных в Налоговый кодекс сборов можно отметить их не столь большую распространенность (торговый сбор) и наблюдавшуюся непоследовательность в предоставлении льгот налогоплательщикам по данным сборам.
Рассматривая систему специальных налоговых режимов можно заметить небольшое преимущество в статусе индивидуального предпринимателя. Это и отсутствие верхнего порога по доходам на режиме УСН, это и наличие возможности установления налоговых каникул на режиме ПСН и УСН для налогоплательщиков, впервые зарегистрировавшихся в качестве индивидуальных предпринимателей. Также хотелось отметить свойственную для всех налоговых режимов черту - конечная привлекательность и удобность данных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей ставится в прямую зависимость от законодательства субъектов, потому как именно они прорабатывают ключевые элементы налогообложения по данным режимам. В этой связи законодательные органы субъектов должны предельно деликатно, стараясь учесть максимально все особенности осуществления тех или иных видов деятельности принимать соответствующие нормативно правовые акты.
Таким образом, проведенное научное исследование системы налогообложения индивидуальных предпринимателей, позволило сделать вывод о том, что она сформирована, однако требует урегулирования отдельных элементов, а налогово-правовой статус индивидуального предпринимателя во многом совпадает со статусом организаций.



1) Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)// Собрание законодательства РФ. - 04.08.2014. - N 31. - ст. 4398.
2) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018)// Российская газета. - N 148-149. - 06.08.1998
3) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2018)// Парламентская газета. - N 151-152. - 10.08.2000
4) Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145- ФЗ (ред. от 28.12.2017)// Российская газета. - N 153-154. - 12.08.1998
5) Лесной кодекс Российской Федерации от 04.12.2006 N 200-ФЗ (ред. от 29.12.2017)//Собрание законодательства РФ. - 11.12.2006. - N 50. - ст. 5278.
6) Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1) (ред. от 31.12.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2018)// Российская газета. - N 49. - 13.03.1993.
7) Федеральный закон от 31.05.2002 N 63-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»// Российская газета. - N 100. - 05.06.2002.
8) Федеральный закон от 24.06.1998 N 89-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об отходах производства и потребления» // Собрание законодательства РФ. - N 26. - 29.06.1998. - ст. 3009.
9) Федеральный закон от 08.11.2007 N 257-ФЗ (ред. от 05.12.2017) «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Российская газета. - N 254. - 14.11.2007.
10) Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ «Об охране окружающей среды»// Собрание законодательства РФ", 14.01.2002. - N 2. - ст. 133.
11) Федеральный закон от 07.07.2003 N 126-ФЗ (ред. от 18.04.2018) «О связи»// Собрание законодательства РФ. - 14.07.2003. - N 28. - ст. 2895.
12) Федеральный закон от 24.07.2009 N 209-ФЗ (ред. от 29.07.2017, с изм. от 30.03.2018) «Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»// Собрание законодательства РФ. - 27.07.2009. - N 30. - ст. 3735
13) Федеральный закон от 20.12.2004 N 166-ФЗ (ред. от 05.12.2017) «О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов»//Собрание законодательства РФ. - 27.12.2004. - N 52 (часть 1). - ст. 5270.
14) Федеральный закон от 02.04.2014 N 52-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»// Собрание законодательства РФ. - 07.04.2014. - N 14. - ст. 1544.
15) Федеральный закон от 29.12.1995 N 222-ФЗ (ред. от 31.12.2001, с изм. от 19.06.2003) «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»// Российская газета. - N 5. - 11.01.1996.
16) Федеральный закон от 31.07.1998 N 148-ФЗ (ред. от 24.07.2002) «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»// Собрание законодательства РФ. - 03.08.1998. - N 31. - ст. 3826.
17) Федеральный закон от 29.06.2012 N 97-ФЗ (ред. от 02.06.2016) «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»// Парламентская газета. - N 25. - 06-12.07.2012
18) Закон РФ от 06.12.1991 N 1992-1 (ред. от 27.05.2000, с изм. от 14.12.2000) «О налоге на добавленную стоимость»// Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 26.12.1991. - N 52. - ст. 1871.
19) Закон РСФСР от 21.12.1990 N 438-1 (ред. от 28.04.1993) «О социальном развитии села»// Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1990. - N 30. - ст. 411
Подзаконные нормативно-правовые акты:
1) Постановление Правительства РФ от 14.06.2013 N 504 (ред. от 20.06.2017) «О взимании платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн» (вместе с «Правилами взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн»)
2) Распоряжение Правительства РФ от 17.11.2008 N 1662-р (ред. от 10.02.2017) «О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года» (вместе с «Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года»)// Собрание законодательства РФ. - 24.11.2008. - N 47. - ст. 5489
3) Постановление Правительства РФ от 25.07.2006 N 458 (ред. от 31.03.2017) «Об отнесении видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства»// Российская газета. - N 171. - 05.08.2006.
4) «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) (ред. от 21.12.2017)// Электронный ресурс «СПС Консультантплюс» URL:http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=2934 50&dst=100381
5) Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2017 N 48845)// Российская газета. - N 259. - 16.11.2017.
6) Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (одобрено Правительством РФ 30.05.2013)// Электронный ресурс «СПС КонсультантПлюс» URL:
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=147172&d st=1000000001
Законы субъектов РФ:
1) Закон РТ от 29.09.2012 N 65-ЗРТ (ред. от 19.11.2015) «О введении на территории Республики Татарстан патентной системы налогообложения» (принят ГС РТ 13.09.2012) // Ведомости Государственного Совета Татарстана. - 2012. - N 9. - ст. 1273.
2) Закон РТ от 17.06.2009 N 19-ЗРТ (ред. от 23.06.2017) «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» (принят ГС РТ 28.05.2009)//Ватаным Татарстан. - N 124¬125. - 20.06.2009
3) Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 N 49-РЗ (ред. от 27.11.2017) «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (принят Парламентом ЧР 19.11.2015)// Вести Республики. - N 222(2656). - 01.12.2015.
4) Закон Магаданской области от 27.11.2015 N 1 950 -ОЗ «Об установлении налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы» (принят Магаданской областной Думой 27.11.2015)// Приложение к газете Магаданская правда. - N 95(20851). - 01.12.2015
5) Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ред. от 19.12.2017) «О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе» (принят Думой Чукотского автономного округа 08.05.2015)// Ведомости. - 22.05.2015. - N 19(705).
6) Закон НАО от 27.02.2009 N 20-ОЗ (ред. от 08.02.2018) «Об установлении дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения» (принят Собранием депутатов НАО 19.02.2009)// Сборник нормативных правовых актов Ненецкого автономного округа. - N 3. - 02.03.2009
7) Закон Камчатского края от 19.03.2009 N 245 (ред. от 30.11.2017) «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» (принят Постановлением Законодательного Собрания Камчатского края от 10.03.2009 N 449)// Официальные Ведомости. - N 53-54. - 24.03.2009.
8) Закон Саратовской области от 28.11.2017 N 114-ЗСО «Об установлении дополнительных видов услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения по налогу на доходы физических лиц» (принят Саратовской областной Думой 22.11.2017)// Собрание законодательства Саратовской области. - N 13. - 2017
Материалы судебной практики:
1) Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 20 октября 2009 г. N 9084/09 //Электронный ресурс СПС «Гарант» URL: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/1693518/#ixzz5FlwFvon4
2) Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от
23 ноября 2010 г. N 9202/10 // Вестник ВАС РФ. - 2011. - N 2
3) Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 4 сентября 2012 г. N 15397/ // Электронный ресурс «СПС ГАРАНТ» URL: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70146360/
4) Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 4 декабря 2012 г. N 9254/12// Электронный ресурс «СПС ГАРАНТ» URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70224928/
5) Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 N 16-П «По делу о проверке конституционности статьи 11.1 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года «О Государственной границе Российской Федерации» в редакции от 19 июля 1997 года»// Российская газета. - N 222. - 18.11.1997
6) Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 2 июля 2013 г. N 169/13 // Электронный ресурс «СПС Гарант» URL: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70361624/#ixzz5G8xFQEIn
7) Определение Конституционного Суда РФ от 16 октября 2007 г. № 667-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Зарипова Салавата Сайфулловича на нарушение его конституционных прав пунктами 1, 2 и 3 статьи 346.11, статьями 346.12 и 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации»// Электронный ресурс «СПС Гарант» URL: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/1684639/#ixzz5G3VP4RwJ
8) Определение Конституционного Суда РФ от 06.03.2008 N 430-О- О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Больших Александра Сергеевича на нарушение его конституционных прав абзацем вторым пункта 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации»// Электронный ресурс «СПС КонсультантПлюс: Высшая школа». - Выпуск 27.
9) Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2008 N 499-О- О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб гражданина Зори Владимира Васильевича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации и частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»// Электронный ресурс «СПС КонсультантПлюс: Высшая школа». - Выпуск 27.
10) Постановление Президиума ВАС РФ от 24.03.2009 N 15256/08 по делу N А65-30817/2007 от 29.11.2006 N 9/1.// Вестник ВАС РФ. - 2009. - N 6
11) Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2009 N 1023-
О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Круглова Петра Николаевича на нарушение его конституционных прав положениями статей 333.2 - 333.5 Налогового кодекса Российской Федерации»// Электронный ресурс «СПС Консультантплюс»
URL:www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=92688&dst=100012325547
12) Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2010 N 320-О- О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Никитиной Галины Михайловны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 78, 142, 221, 256 - 259 Налогового кодекса Российской Федерации, части первой статьи 256 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»// Электронный ресурс «СПС КонсультантПлюс: Высшая школа». - Выпуск 27.
13) Постановлениях Президиума ВАС РФ от 28 декабря 2010 г. N 9534/10 // Электронный ресурс официальный сайт арбитражных судов URL: http://arbitr.ru/bras.net/f.aspx?id_casedoc=1_1_67158027-baae-4f6b-aaf7- 20a0321f4924
14) Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157 <Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации>// Экономика и жизнь (Бухгалтерское приложение). - N 23. - 14.06.2013
15) Определение Конституционного Суда РФ от 21.03.2013 N 469-О
«Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Сеткина Виктора Ивановича на нарушение его конституционных прав положениями пунктов 1 и 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации»// Электронный ресурс «СПС Консультантплюс» URL:
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ARB&n=330058&ds t=1000000001
16) Постановление Президиума ВАС РФ от 29 октября 2013 г. N 6778/13// Электронный ресурс «СПС КонсультантПлюс: Высшая школа». - Выпуск 27.
17) Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23 марта 2010 г. N 16377/09// Электронный ресурс СПС «Гарант» URL: http:// http://base.garant.ru/1794889/
Специальная литература:
1) <Информация> ФНС России «О постановке на учет самозанятых граждан»// Электронный ресурс «СПС Консультантплюс» URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=216495&d st=1000000001
2) Актуальные проблемы налогового права : учебник /
Е.Л. Васянина ; под общ. ред. С.В. Запольского. — М. : ИНФРА-М, 2018. — 330 с
3) Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации за 2017 год// Электронный ресурс официальный сайт ФНС URL: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm
4) Ежемесячная статистическая информация о представленных физическими лицами в налоговые органы уведомлениях об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд по состоянию на 01.05.2018// Электронный
ресурс официальный портал ФНС РФ URL:
https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/stat/se010518.zip
5) Законопроект № 668905-6 «О внесении изменений в главу 26.5 части второй Налогового кодекса РФ»// Электронный ресурс интернет- портал «Российской газеты» URL:
https://rg.ru/pril/article/105/76/67/Zakonoproekt.PDF
6) Зотов С.А. Конституционная обязанность платить налоги - детерминанта правового статуса налогоплательщика //Ленинградский юридический журнал. - Изв-во: Ленинградский государственный университет им. А.С. Пушкина . - 2012. - №2. - с.148-153
7) Кравченко М.В., Малякина А.Ф. Проблемы применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса в Российской Федерации//Социально-экономические процессы и явления. - Изд: Тамбовский государственный университет имени Г.Р. Державина (Тамбов). - ISSN: 1819-8813
8) Нагимов Р.М. Введение патентной системы налогобложения для физических лиц, как способ борьбы с теневым бизнесом// Юридическая практика 2.0: взгляд в будущее: Материалы I Международного научно¬практического конвента студентов и аспирантов. Том 3. - Казань: Издательство ООО «ИПК «Бриг». - 2016. - С.334-335.
9) Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2016 года : по материалам XIV Междунар. науч.-практ. конф. 21—22 апреля 2017 г., Москва : [сборник] / [сост. М. В. Завязочникова] ; под ред. С. Г. Пепеляева. — М. : Норма, 2018. - 288 с.
10) Налоговое право. Особенная часть : Учебник для вузов / С.Г. Пепеляев, П.А. Попов, А.А. Косов и др. ; под ред. С.Г. Пепеляева. — М. : Просвещение. - 2017. — 736 с.
11) Налоговое право: Учебник для вузов / Пепеляев С.Г. - М.:Альпина Пабл., 2016. - 796 с.
12) Отчет по форме № 1-ИП (2016 год)// Электронный ресурс
официальный сайт ФНС URL:
https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/otchet/1ip_2017_01.zip100381
13) Отчет по форме № 1-ИП (на 01.05.2018)// Электронный ресурс
официальный портал ФНС РФ URL:
https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/otchet/1ip_0518.zip
14) Отчет по форме № 1-ЮР (2018 год)// Электронный ресурс
официальный портал ФНС РФ URL:
https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/otchet/1ur_0518.zip
15) Отчет по форме № 5-ЕНВД по состоянию на 01.01.2017// Электронный ресурс официальный сайт ФНС РФ URL: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/otchet/5envd010117_.xls x
16) Отчет по форме № 5-ЕСХН по состоянию на 01.01.2017//
Электронный ресурс официальный сайт ФНС URL:
https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/otchet/5eshn2016.xlsx
17) Отчет по форме №5-УСН по состоянию на 01.01.2017//
Электронный ресурс официальный сайт ФНС URL:
https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/otchet/5usn2016.xls
18) Письмо ФНС России от 27.03.2017 N БС-4-21/5548@ «О применении индивидуальными предпринимателями налоговых льгот по транспортному налогу» // Электронный ресурс «СПС Консультантплюс» URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=215631&fl d=134&dst=1000000001,0&rnd=0.9261555510678116#07403578346982187
19) Полищук И.С. Особенности прав и обязанностей субъектов налогового обязательства// Вестник Челябинского государственного университета. Серия: ПРАВО. - Изд-во: Челябинский государственный университет. - Челябинск. - 2008.
20) Справочная информация: «Налоговые каникулы для
индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации»// Электронный ресурс «СПС Консультантплюс» URL:
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=190568&d st=1000000001
21) Теория государства и права : учебник / В. Л. Куланов, А. В. Малько. - М. : Норма : ИНФРА-М, 2017. - 384 с.
22) Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // Электронный ресурс «СПС КонсультантПлюс: Высшая школа». - Выпуск 27.
23) Экономико-социологический анализ влияния изменений в системе налогообложения на поведение компаний на товарных рынках России: научный доклад В. В. Радаев, З. В. Котельникова, М. Е. Маркин, Р. И. Решетеева ;// Аналитика ЛЭСИ. Вып. 15. — М. : Изд. дом Высшей школы экономики, 2014. — 121с.

Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2025 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.