Введение
1. Теоретические аспекты управления финансами субъектов малого
предпринимательства 7
1.1. Понятия и признаки субъектов малого предпринимательства 7
1.2. Цели и задачи управления финансами субъектов малого
предпринимательства 12
1.3. Методы управления финансами субъектов малого предпринимательства 1 8
1.4. Государственная поддержка малого предпринимательства в России 26
2. Анализ системы управления финансами субъекта малого
предпринимательства на примере ИП Ситдикова Н.А 36
2.1. Общая характеристика деятельности ИП Ситдикова Н.А 36
2.2. Управление финансами ИП Ситдикова Н.А 41
2.3. Оценка эффективности управления финансами ИП Ситдикова Н.А 57
3. Повышение эффективности управления финансами ИП Ситдикова Н.А 64
3.1. Мероприятия по совершенствованию управления финансами ИП
Ситдикова Н.А 64
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий 77
Заключение 85
Список использованных источников 90
Приложения
Вопросы управления финансами признавались важными и в социалистический период развития экономики России. Анализ методологических аспектов управления финансами предприятий свидетельствует о расхождении мнений ученых различных школ по этому вопросу. Данные разногласия в сочетании с изменившейся нормативно¬законодательной базой порождают на практике ряд проблем, в том числе выработку единого концептуального взгляда на управление финансами малого предприятия.
Опыт развитых стран показывает, что малый бизнес играет весьма и весьма большую роль в экономике, его развитие влияет на экономический рост, на насыщение рынка товарами необходимого качества, на создание новых дополнительных рабочих мест, то есть решает многие экономические, социальные и другие проблемы. Во всех экономически развитых странах государство оказывает большую поддержку малому бизнесу, дееспособное население все больше и больше начинает заниматься малым предпринимательством.
Малые предприятия эффективны не только в потребительской сфере, но и как производители отдельных узлов и малых механизмов, полуфабрикатов и других элементов, необходимых для производства конечной продукции, выпуск которых невыгоден крупным предприятиям. Все это обосновывает необходимость комплексного подхода к определению места и роли малых предприятий в экономике общества. В малом предпринимательстве кроются большие резервы, которые можно поставить и на службу России.
К сожалению малый бизнес в России не слишком развит и имеет множество проблем, среди которых основными являются административные барьеры, высокий уровень налогообложения и недоступность кредитных ресурсов.
Актуальность темы исследования определяется необходимостью разработки целостной концепции финансового менеджмента малых предприятий.
Цель выпускной квалификационной работы на основе изучения трудов отечественных и зарубежных авторов и анализа деятельности ИП Ситдикова Н.А.
- разработать направления совершенствования управления финансами малого предприятия ИП Ситдикова Н.А.
Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:
- раскрыть теоретические основы управления финансами малого предприятия;
- провести анализ финансового состояния и дать оценку управления финансами малого предприятия ИП Ситдикова Н.А.;
- разработать направления совершенствования управления финансами ИП Ситдикова Н.А.
Объектом исследования является предприятие малого бизнеса ИП Ситдикова Н.А., функционирующее в современных экономических условиях.
Предмет исследования является системное управление финансами малого предприятия.
Цель и задачи, поставленные в данной выпускной квалификационной работе, обусловили ее структуру. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе данной работы раскрыты теоретические основы управления финансами малого предприятия, а именно понятия и признаки малых предприятий, цели и задачи управления финансами малого предприятия, методы управления финансами малого предприятия а так же государственная поддержка малого предпринимательства в России.
Вторая глава данной работы посвящена анализу системы управления финансами малого предприятия ИП Ситдиковой Н.А. Здесь приведена организационно - экономическая характеристика деятельности ИП Ситдиковой Н.А. , оценено финансовое состояние ИП Ситдиковой Н.А. и проведена оценка эффективности управления финансами на предприятии.
В третьей главе данной работы предложено совершенствование управления финансами ИП Ситдиковой Н.А. Для начала приведены направления по совершенствованию управления финансами ИП Ситдикова Н.А., а затем проведена оценка экономической эффективности предложенных мероприятий.
Теоретической и методологической основой исследования послужили законодательные акты РФ, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, труды отечественных и зарубежных ученых в области теории финансов и управления финансовыми результатами. Научные исследования в области финансов и финансовых результатов нашли широкое отражение в трудах таких известных ученых, как В.Г. Белолипецкого, В.В. Бочарова, Л.А. Дробозиной, В.В. Ковалева, Н.В. Колчиной, В.Е. Леонтьева, Д.С. Молякова, Л.Н. Павловой, Г.Б. Поляка, В.М. Родионовой, Р. Брейли, Ю. Бригхема, Дж. К. Ван Хорна, Л. Гапенски, Б. Коласа, С. Майерса, М. Миллера, Ф. Модильяни, У. Шарпа и др.
При написании выпускной квалификационной работы использовались следующие методы экономического исследования: монографический, абстрактно-логический, сравнительный и факторный анализ, коэффициентный метод и метод группировок.
Практическая значимость данной работы заключается в обосновании предложений по формированию и совершенствованию системы управления финансами ИП Ситдиковой Н.А. с учетом отраслевой специфики.
Малый бизнес - это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных, установленных законами, государственными органами или другими представительными организациями, критериях, конституционирующих сущность этого понятия. Малыми предприятиями используются различные организационно-правовые формы. В Российской Федерации роль малого бизнеса не так существенна как за рубежом, но составляет порядка 25% от общей численности занятости.
Наиболее полно сущность управления финансами на предприятиях малого бизнеса можно определить как поступление и расходования финансовых, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию.
Управление финансами на малом предприятии имеет свои отличительные особенности. В отличие от крупных компаний, владелец малого бизнеса, как правило, самостоятельно ведет все финансовые операции. Управление финансами малого предприятия осуществляется с помощью финансового механизма.
Управление финансами фирмы, ввиду многовариантности его проявления, на практике невозможно осуществлять без профессиональной организации этой работы. Сегодня предприятие при организации адекватной времени финансовой работы сталкивается с большими трудностями. Опыт успешно работающих фирм показал, что кратчайший путь разрешения этой проблемы находится в руках руководителя предприятия.
Государственная поддержка малого бизнеса регламентируется Федеральным законом «О государственной поддержке малого предпринимательства», который предоставляет им широкую арену деятельности по поддержке малого предпринимательства, а также определённые преференции и льготы (в частности, по налогообложению).
На основании анализа проведенного во второй главе можно сделать следующие выводы:
ИП Ситдикова Н.А. осуществляет следующие виды деятельности:
Розничная продажа:
- строительных материалов: сухие смеси, герметики, гипса-картон, краски, лаки, пластик, подложка, углы, подоконники, плинтуса, порожки и т.д.
- предметы интерьера: двери, окна и т.д.
- обои: бумажные, виниловые, акриловые, текстильные, а также стекло обои и стекловолокно.
Предоставление услуг:
- Доставка товара покупателю, и подъем на нужный этаж.
- Услуги дизайнера, подбор материалов.
Для разработки эффективной политики управления финансамиИП Ситдикова Н.А. необходимо обеспечение исчерпывающей информацией финансового характера важнейшей частью, которой является бухгалтерская отчетность.
Подведение итогов хозяйственных операций ИП Ситдикова Н.А. с использованием данных бухгалтерского учета в финансовой отчетности организации принимает завершенный вид один раз в полугодие. Эта практика обработки финансовой информации неприемлема для оперативного принятия финансовых решений.
ИП Ситдикова Н.А. имеет положения об управлении капиталом. Однако выбрана неверная политика управления структурой капитала ИП Ситдикова Н.А.. ИП Ситдикова Н.А. практически не использует долгосрочные обязательства для формирования заемного капитала, за исключением небольшой суммы отложенных налоговых обязательств, присутствующих на протяжении всего периода анализа.
ИП Ситдикова Н.А. имеет план обучения и повышения квалификации персонала. Данный документ содержит положения об аттестации персонала, методику обучения и график повышения квалификации сотрудников ИП Ситдикова Н.А.
Однако на деле повышения квалификации персонала практически не проводится, за исключением персонала бухгалтерии. С вновь принятым персоналом проводится обучение, которое по сути является просто стажировкой. В присутствии новичка, более опытный сотрудник занимается своими непосредственными обязанностями. Особо стоит отметить что сотрудники службы монтажа ни разу не проходили ни обучение, ни переквалификацию.
Таким образом, можно сделать вывод о неэффективности системы управления финансами ИП Ситдикова Н.А., это вызвано совмещением плановой и финансовой работы бухгалтером, несоответствием его квалификации новым рыночным требованиям, отсутствием проработанной методики финансовой работы.
Анализируя состав и структуру имущества, наблюдаем преобладание в структуре активов - оборотных активов, а в пассиве - собственного капитала.
Состояние ИП Ситдикова Н.А. удовлетворительное, но есть риск оказаться в неустойчивом финансовом положении, которое может быть вызвано нарушением платежеспособности. Однако, предприятие имеет возможность восстановить равновесие путем оптимизации структуры пассивов, а также путем обоснованного снижения уровня запасов, не используемых в обороте или используемых недостаточно эффективно. Хотя следует отметить, что значения многих показателей отвечают норме и предприятие можно в некоторой степени считать стабильным и финансово устойчивым. Снижение темпов прироста показателей оборачиваемости говорит о невысокой деловой активности предприятия. Однако наблюдается рост в динамике всех показателей прибыли. Рост всех показателей рентабельности свидетельствует о повышении эффективности предприятия.
В связи со сферой деятельности ИП Ситдикова Н.А.не хватает финансирования основного капитала, что в свою очередь приводит к снижению эффективности деятельности.
В ходе анализа деятельности ИП Ситдикова Н.А.был выявлен ряд проблем, снижающих эффективность деятельности предприятия:
- снижение рентабельности основной деятельности;
- неэффективная финансовая политика;
- высокая себестоимости продаж;
- отсутствует механизм управления дебиторской задолженностью;
- неэффективное использование основных фондов предприятия.
Рентабельность ИП Ситдикова Н.А. снижается за счет неэффективного вложения средств, а так же не эффективной финансовой политики организации, при которой формируются и не используется нераспределенная прибыль. В ИП Ситдикова Н.А.. имеется большое количество товарных запасов, что в свою очередь влияет на ликвидность предприятия. Так же на деловую активность и ликвидность влияет большая дебиторская задолженность.
Для решения выявленных проблем можно предложить ряд направлений:
- обосновано снизить запасы и дебиторскую задолженность в структуре активов;
- оптимизировать структуру пассивов;
- увеличить обороты предприятия, т.е. увеличить колиество заказов;
- повысить эффективность использования основные средств предприятия.
Для более успешной деятельности предприятия необходимо разработать эффективную систему управления финансами ИП Ситдикова Н.А. путем выявления сильных и слабых сторон и разработки рационального механизма использования финансовых средств.
Общая стоимость проекта по совершенствованию управления финансами ИП Ситдикова Н.А. - 183 тыс.руб. Заявленный объем экономического эффекта составляет 30% ежегодно, таким образом при сохранении объемов предоставляемых услуг на уровне 2017 года предприятия сэкономит порядка 332тыс.руб. Ежегодно экономия по данному мероприятию будет индексироваться.
За 3 года реализации проекта будут достигнуты следующие показатели:
- чистый дисконтированный доход - 21тыс.руб.
- индекс доходности - 1,1 руб.
- внутренняя норма доходности - 0,32.
- дисконтированный срок окупаемости - 2 года 6 месяцев.
Согласно вышеперечисленным показателям проект является эффективным и может быть реализован на практике.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
