ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МОДЕЛИРОВАНИЯ И ОПТИМИЗАЦИИ РИСКОВ КОНТРАКТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 9
1.1 Понятия «моделирование рисков контрактной деятельности» и
«оптимизация рисков контрактной деятельности» 9
1.2.2 Метод Дельфи 13
1.2.3 Метод балльной оценки 14
1.2.4 Метод попарного сравнения 15
1.2.5 Метод уместности и целесообразности затрат, метод аналогий 16
1.2.6 Метод анализа чувствительности 18
1.2.7 Метод сценариев 20
1.2.8 Метод PERT- анализа (Program Evaluation and Review Technique) .. 21
1.2.9 Дерево решений 22
1.2.10 Имитационное моделирование (метод Монте-Карло) 23
1.2.11 Метод корректировки нормы дисконта 25
1.3 Современные технологии «моделирования» и «оптимизации» 25
2 МОДЕЛИРОВАНИЕ И ОПТИМИЗАЦИЯ РИСКОВ КОНТРАКТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 39
2.1 Анализ рынка, определение основных показателей 39
2.1.1 Выделение факторов 39
2.1.2 Построение множественной линейной регрессии 40
2.1.3 Построение множественной нелинейной регрессии 46
2.1.4 Анализ результатов МЛР и МНР 51
2.2 Разработка программного модуля «Обеспечение материальнотехническими ресурсами» 52
3 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ЗАО «МУСЛЮМОВСКАЯ МСО» И ВНЕДРЕНИЕ ПРОГРАММНОГО МОДУЛЯ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ 70
3.1 Анализ рынка предоставления строительных услуг 70
3.2 Экономико-организационные характеристики ЗАО «Муслюмовская МСО» 73
3.3 Анализ контрактной деятельности ЗАО «Муслюмовская МСО» 79
3.4 Внедрение разработанного модуля в информационной систем
организации ЗАО «Муслюмовская МСО» 89
3.4.1 Руководство пользователя 89
3.4.2 Выявление и устранение проблем, связанных с внедрением
программного модуля «Формирование МТР» 102
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 106
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 110
ПРИЛОЖЕНИЯ 113
Приложение А 113
Приложение Б 125
Приложение В 129
Приложение Г 135
Приложение Д
В настоящее время предпринимательская деятельность подразумевает собой то что, организациям приходиться взаимодействовать с различными контрагентами, разными по степени надежности, финансовой стабильности и добропорядочности.
Дебиторская задолженность - это задолженность той или иной компании в пользу данной организации. Уровень задолженности определяется по многим факторам:
— видом приобретаемой продукцией;
— составом и емкостью рынка;
— уровнем интенсивности рынка данным видом товара;
— применяемыми видами безналичного расчета на данную продукцию.
Согласно статистическим данным, опубликованным на официальном сайте Единой межведомственной информационно - статистической системы (ЕМИСС) (https: //www.fedstat.ru/i ndi cator/31372), объем просроченной дебиторской задолженности организаций на протяжении последних лет характеризуется относительно устойчивым ростом (данные представлены, начиная с 2013 г.). На 01.01.2013 г. она составляла 1 224 705 000 тыс. руб., на
01.01.2014 - 1 482 765 005 тыс. руб., на 01.01.2015 - 2 015 920 317 тыс. руб., на 01.01.2016 - 2 275 556 025 тыс. руб., на 01.01.2017 - 2 240 920 722 тыс. руб. Таким образом, за 5 лет размер просроченной дебиторской задолженности увеличился почти в 2 раза.
Риск - это деятельность, связанная с преодолением неопределённости в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.
Степень изучения темы: исследованию различных проблем осуществления контрактной деятельности посвящены работы таких авторов,как В. Рябцун, А. Пискунов, И. Смотриканская, О. Анчишкина, П. Кескитало, Ф. О'Кифф, Х. Дойч, П.Эдвард.
В частности, в них дана общая классификация рисов контрактной деятельности и представлены рекомендации по их уменьшению. Но все таки, рассмотрение проблемы органично лишь качественными оценками рисков, без указания на конкретные механизмы их количественной аппроксимации (научный метод, состоящий в замене одних объектов другими, в каком-то смысле близкими к исходным, но более простыми).
Планирование бюджета в организациях рассматриваются многими зарубежными и отечественными авторами: И. Бланком, В. Болотиным, П. Боровковым, В. Хруцским, В. Шереметом, Р. Барретом, С. Бруксоном, Д. Элеотом-Кристофором, Т. Принцем, С. Вильямсоном. В их работах предложены разные методы выявления и контроля исполнения бюджетов, несмотря на это, изучению подвергаются преимущественно общие организационно-экономические аспекты процесса бюджетирования, без учета рисков потерь капитала, связанных с возможными флуктуациями (любое случайное отклонение какой-либо величины) ресурсных потоков, вероятных при реализации сложных контрактов, требующих взаимодействия большого числа контрагентов.
Таким образом, в настоящее время проблема количественной оценки рисков контрактной деятельности изучена недостаточно и большинство исследовании по это области посвящены качественной оценке этих рисков, тогда как для их выделения применяются сложные инструменты рения задач, как правило, сводящиеся к методам экспертной оценки и сценарного анализа. А это, в свою очередь, требует развития научных представлении о методах и способах экономико-математического моделирования рисков контрактной деятельности предприятия.
Научная новизна исследования определяется недостаточной изученностью вопроса рисков контрактной деятельности и их оптимизации на предприятиях.
Данная диссертация является комплексным научным анализом. Поэтому многие результаты представленной работы содержат в себе научную новизну.
Работа содержит исследование понятия контрактной деятельности, ее рисков, и их классификации. До настоящего момента не встречались исследования, содержащие многостороннее описание данной проблематики, в то время как, анализ этих понятий и их взаимосвязи во многом предопределяет понимание и развитие проблематики.
В работе разработана также классификация источников и последствий рисков контрактной деятельности, которая охватывает все аспекты деятельности предприятий. Исследование проведено на базе рынка строительных услуг и организации ЗАО «Муслюмовская МСО». Однако данные ЗАО «Муслюмовская МСО» не являются публичными, видимо в целях сохранности коммерческой тайны. Данное исследование позволяет определить как методы управления рисками, так и возможности их количественной оценки.
В работе представлены методы оптимизации рисков контрактной деятельности. Разработкой этих вопросов занимаются многие авторы, однако эти исследования посвящены преимущественно путям эффективной работы с кредиторской и дебиторской задолженностью. В работе сделана попытка охватить все возможные методы как предотвращения реализации рисков контрактной деятельности, так и их снижения, а также лимитирования их влияния на предприятие при их реализации.
Новыми элементами в работе являются как сама построенная модель, так и ее гипотезы и предположения. В модели предложена новая мера рисков контрактной деятельности, представляющая собой величину процентных потерь предприятий.
Модель базируется на предположении о соразмерности срока погашения кредиторской задолженности и срока задержки контрагентом выполнения своих обязательств, а также о взаимосвязи задержки финансирования от заказчика его дискретному дефициту бюджета. Данные предположения вместе с их реализацией в модели были подтверждены на базе практического исследования. В целом представленный подход впервые представлен в научном сообществе.
На базе разработанной модели исследовано влияние ряда методов оптимизации рисков, таких как: скользящее бюджетирование, оценка кредитоспособности своих контрагентов, применение системы скидок за ее досрочное погашение, использование более выгодных источников финансирования. Возможность оценки эффективности подобных методов на базе количественной оценки является с одной стороны очень важной для принятия управленческих решений, с другой стороны носит в себе элементы научной новизны.
Актуальность исследуемой темы в том что, моделирование и оптимизация рисков контрактной деятельности поможет организации существенно снизить затраты на производстве.
Предмет исследования - риски контрактной деятельности.
Объект исследования - контрактная деятельность ЗАО «Муслюмовская МСО».
Целью магистерской диссертации является решение научной задачи формирование инструментария количественной оценки рисков контрактной деятельности предприятия, основаны на применении методов экономико- математического моделирования.
Для достижения данной цели были решены следующие задачи:
— Изучить теоретические основы моделирования и оптимизации рисков контрактной деятельности;
— Смоделировать и оптимизировать риски контрактной деятельности организации;
— проанализировать деятельность организации ЗАО «Муслюмовская МСО» и внедрить программный модуль для
обеспечения материально-техническими ресурсами.
Магистерская диссертация состоит их введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы и приложения.
Введение включает в себя актуальность темы, цель, задачи, объект и предмет исследования.
В первой главе содержатся теоретические основы моделирования и оптимизации рисков контрактной деятельности.
Во второй главе произведен деятельности организации ЗАО «Муслюмовская МСО».
В третьей главе проводиться моделирование и оптимизация контрактной деятельности организации ЗАО «Муслюмовская МСО».
В заключении изложены основные выводы и результаты данной работы.
Список используемой литературы состоит из 38 учебных пособий, вебресурсов и т. д.
В основу деятельности любого предприятия положен принцип о приобретении и преобразовании начальных ресурсов, а в дальнейшем реализации полученного продукта или услуги. Соответственно его прибыль составляет разница между объемами затраченных изначально и полученных впоследствии средств.
Конечно, увеличение прибыли является одной из основных целей предприятия. Однако, как известно, любой рынок имеет предел объема поглощаемых товаров и услуг. Поэтому в ситуации, когда увеличение прибыли становится невозможно за счет укрупнения масштабов производства, единственным источником ее повышения может служить снижение расходов.
Одним из источников снижения затрат является рассмотрение и контроль рисков предприятия. Учитывая рост просроченной дебиторской и кредиторской задолженности в целом по предприятиям Российской Федерации, нестабильность экономических и политических условий, растущий интерес нефинансовых компаний к риск-менеджменту, исследование путей оценки и оптимизации рисков контрактной деятельности является актуальной проблемой.
Во многом риски контрактной деятельности предопределяются состоянием окружающей среды предприятия, т.е. совокупностью условий и факторов, оказывающих на деятельность предприятия определяющее или значительное влияние. Среда предприятия состоит из дальнего и ближнего окружения, составляющих его внешнюю среду, и внутренней среды.
Для понимания процессов, связанных с рисками контрактной деятельности, в работе изучены, проанализированы и разработаны такие ключевые понятия, как контракт, контрактная деятельность и ее риски.
Контрактом в данной работе называется документ, регламентирующий отношения между предприятием и его внешними контрагентами. Данное определение охватывает все области работы предприятия, такие как работа с государственными заказчиками, национальными и иностранными лицами и учреждениями на различных условиях. Контрагент - учреждение или лицо, принявшее на себя какие-либо обязательства по договору.
Для многих сделок часто используются «подконтракты», т.е. класс контрактов, которые формально являются носителями реальных обязательств по сделкам, однако не содержат системы обязательств по этим сделкам, другими словами они не включают в себя всех обязательств по сделке. Такие виды контрактов применяются для оформления определенных частей сделки в виде отдельных, самостоятельных контрактов. Такое разбиение необходимо для усиления контроля над исполнением сделки.
Внешнеторговый контракт — контракт, в котором контрагентом (одной из сторон) является иностранное юридическое лицо. Государственный контракт — это договор, заключенный головным исполнителем (исполнителем) с исполнителем (другим исполнителем) и предусматривающий обязательства сторон и их ответственность за выполнение оборонного заказа.
Контрактной деятельностью в работе называется совокупность действий предприятия, связанных с осуществлением своих обязанностей по контрактам, а также с контролем исполнения закрепленных в контрактах обязательств сторонними по отношению к предприятию организациями, направленных на улучшение окружающей среды и получение прибыли.
Риски контрактной деятельности предприятия - это вероятность (угроза) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления контрактной деятельности.
На базе описанных понятий была построена классификация рисков контрактной деятельности предприятия. Их структура неоднородна. С точки зрения географической принадлежности их можно разделить на внутренние (т.е. в которых страна регистрации всех сторон контракта одинакова) и внешнеэкономические (страны регистрации участников контракта разные). По сфере возникновения событий, порождающих их, риски контрактной деятельности включают в себя: риски, связанные с партнерами; риски по валютным операциям; таможенные риски; налоговые риски. Также риски контрактной деятельности можно разделить на три группы: предрасчетный риск, расчетный риск, риск кредитования контрагента или риск невыплаты.
Так как в исследовании анализируется проблема прогнозирования и оптимизации процентных потерь по кредитам, связанным с кассовыми разрывами в отчете о движение денежных средств, вызванных такими факторами, как несвоевременное получение финансирования от заказчика и срыв сроков выполнения обязательств контрагентами, то более подробно было описано понятие коммерческого кредита, т.е. предоставления отсрочки или рассрочки «платежа» или поставки товаров или услуг контрагенту. Рассрочка платежа предусматривает погашение дебиторской задолженности контрагентом. возникшей в рамках единовременной поставки товаров, работ, услуг несколькими «платежами». Отсрочкой же называется единовременный «платеж» контрагента в некоторый момент в будущем.
Невыполнение своих обязательств контрагентом может быть связано с различными причинами и может приводить к различным последствиям. Существует ряд опасностей, которые сопряжены с данным риском, такие как: единовременная задержка активов или задержка одного платежа по траншу при сохранении будущих выплат; задержка активов на неопределенный срок; задержка транша с угрозой неполучения будущих платежей; отказ контрагента от своих обязательств или его банкротство.
Реализация этих опасностей может привести к неполучению на момент истечения договора активов (например, денежных средств) и, соответственно, потере возможности их использования для получения выгоды, а также к утрате предприятием способности погасить свои обязательства перед государством, персоналом, клиентами, кредиторами и др. лицами.
Также в работе проанализированы современные методы оптимизации и управления рисками контрактной деятельности.
Классическая последовательность управления рисками состоит из следующих шагов: идентификация риска; качественная и количественная оценка риска; управление риском; мониторинг текущей ситуации.
1. “E-xecutive.ru”. Управление проектами. Электронный ресурс: [https://goo.gl/MASzeK]. Дата обращения: (04.11.17).
2. «Life 1C». Отчёты в 1С. Электронный ресурс: [https://goo.gl/68iH6u]. Дата посещения: (14.11.17).
3. Горлов A.C., «Анализ современных методов управления рисками контрактной деятельности» (статья) - Инициативы XXI века №2/2013, гл. редактор - Т.Б. Соломатина. С. 92-96. М.: «Вива-Стар». Тираж 4000 экз.
4. Горлов A.C., Имитационная модель оценки рисков контрактной деятельности предприятия и ее оптимизация, Управление экономическими системами: электронный научный журнал, 2013. №4. URL: http ://ww w .uecs. ru.
5. http://www.raexpert.ru/ — официальный сайт рейтингового агентства RAEX («Эксперт РА») (дата обращения: 19.02.18).
6. Microsoft Solutions Framework (MSF). Электронный ресурс: [https://goo.gl/SVNggE]. Дата обращения (04.11.2017 г.).
7. Microsoft Solutions Framework for Agile Software Development. Гибкая методология разработки программного обеспечения, 2012 - 496 стр.
8. MSF Microsoft Visual Studio 2005 Team Edition. Электронный ресурс: [https://goo.gl/g86Ff5]. Дата обращения: (04.11.2017 г.).
9. Rational Unified Process. Электронный ресурс: [https://goo.gl/ab6Hm4]. Дата обращения: (04.11.2017 г.).
10. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учёт в торговле и общественном питании: Учебное пособие. Инфра-м, 2013 - 352 с.
11. Благодатских В.А., Волнин П.А. Стандартизация разработки программных средств: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2015 - 288 стр.
12. Блюмин А.М., Печеная Л.Т., Феоктистов Н.А. Проектирование систем информационного, консультационного и инновационного обслуживания. - Электрон. текстовые данные. - М.: Дашков и К, 2016 - 229 стр.
13. Бройдо В. Л., Крылова В. С. Научные основы организации управления и построения АСУ. - Москва: Высшая школа, 2012 - 400 стр.
14. Гимбицкая Л.А., Альбекова З.М. Администрирование в
информационных системах: учебное пособие, 2015 - 66 стр.
15. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (с изм. и доп. 01.02.2018) ;
16. Кент Бек: Экстремальное программирование. Разработка через тестирование. Изд.: Питер, 2017 г. - 224 с.
17. Кодекс Российской Федерации об административных
правонарушениях от 30 декабря 2001 № 195-ФЗ ;
18. Кремер Н.Ш., Путко Б.А. Эконометрика: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.Ш. Кремера. - М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2015- 302 с.
19. Липаев В.В. Проектирование и производство сложных программных продуктов. - Москва-Берлин, 2015 - 537 стр.
20. Липаев В.В. Серия «Управление качеством». Сопровождение и управление конфигурацией сложных программных средств. Учебное пособие. - Синтег, 2016 - 372 стр.
21. Математика для экономистов: от арифметики до эконометрики : учеб.-справ. пособие для бакалавров / Н. Ш. Кремер, Б. А. Путко, И. М. Тришин, М. Н. Фридман ; под ред. Н. Ш. Кремера. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2014 . - 685 с
22. Милехина О.В., Захарова Е.Я., Титова В.А. Информационные системы: теоретические предпосылки к построению: учебное пособие. НГТУ, 2014 - 283 стр.
23. Наследов А. IBM SPSS Statistics 20 и AMOS: профессиональный статистический анализ данных. - Питер, 2013. - 416 стр.
24. Нохрина Г.Л. Эконометрика. Методическое пособие по выполнению лабораторных работ. Екатеринбург, УГЛТУ, 2014.
25. О.Н. Кадырова, А.Д. Мурзин, Н.А. Осадчая Состояние и тенденции развития строительной отрасли Юга России// ЭКОНОМИКА И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО № 8 (73) 2016 г. (Vol. 10 Nom. 8).
26. Официальный веб-сайт 1С. Толковый словарь предприятия: «Регистры накопления». Электронный ресурс: [https://goo.gl/BomXoR]. Дата обращения: (14.11.17).
27. Проектирование задач организации//веб-ресурс.
28. Р. Блэк. Ключевые процессы тестирования. Изд.: Лори, 2014 - 566 стр.
29. Рейтинговое агентство строительного комплекса rask.ru.
30. Свободная энциклопедия «Википедия». IDEF0. Электронный ресурс. [https://ru.wikipedia.org/wiki/IDEF0]. Дата обращения: (06.11.17).
31. Свободная энциклопедия «Википедия». IDEF3. Электронный ресурс. [https://ru.wikipedia.org/wiki/IDEF3]. Дата обращения: (06.11.17).
32. Соколова И. А., Пономаренко А. А. Пути снижения рисков при
работе с контрагентами [Текст] // Экономика, управление, финансы: материалы III Междунар. науч. конф. (г. Пермь, февраль 2014 г.). — Пермь: Меркурий, 2014. — С. 105-108. — URL
https://moluch.ru/conf/econ/archive/93/4981/ (дата обращения: 24.05.2018).
33. Устав организации от 13.10.2004г. ЗАО «Муслюмовская МСО»;
34. Учет материально-производственных запасов
ПБУ 5/01. Отпуск материально-производственных запасов. П.17. Электронный ресурс: [https://goo.gl/nXnZ3o]. Дата обращения: (14.11.17).
35. Уэнди Боггс, Майкл Боггс. UML и RUP. Лори, 2013 - 510 стр.
36. Федеральная служба государственной статистики gsk.ru.
37. Черемных С.В. и др. Моделирование и анализ систем. IDEF- технологии. М.: Финансы и статистика, 2012. — 188 с.
38. Эконометрика. Учебное пособие / А.В. Костромин, Р.М. Кундакчян / Издательство: Кнорус, 2015 г., - 228с.