РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ БИЗНЕСА
|
Введение
1. Теоретические и методологические основы формирования стратегии бизнеса
1.1. Сущность, типы и элементы разработки эффективной стратегии организации
1.2. Разработка стратегии бизнеса: сущность, принципы, методы
1.3. Роль и значение финансовой стратегии предприятий в формировании стратегии бизнеса
2. Анализ и оценка финансовой стратегии ООО «Мекбар»
2.1. Характеристика деятельности предприятия
2.2. Анализ и оценка показателей деловой активности предприятия
2.3. Анализ формирования финансовой стратегии предприятия
3. Пути повышения деловой активности ООО «Мекбар» в целях совершенствования его финансовой стратегии
3.1. Приоритетные направления оптимизации финансовой стратегии предприятия
3.2. Прогнозирование валюты баланса и использование операции «форфейтинга» в разработке финансовой стратегии предприятия Заключение
Список использованных источников
Приложения
1. Теоретические и методологические основы формирования стратегии бизнеса
1.1. Сущность, типы и элементы разработки эффективной стратегии организации
1.2. Разработка стратегии бизнеса: сущность, принципы, методы
1.3. Роль и значение финансовой стратегии предприятий в формировании стратегии бизнеса
2. Анализ и оценка финансовой стратегии ООО «Мекбар»
2.1. Характеристика деятельности предприятия
2.2. Анализ и оценка показателей деловой активности предприятия
2.3. Анализ формирования финансовой стратегии предприятия
3. Пути повышения деловой активности ООО «Мекбар» в целях совершенствования его финансовой стратегии
3.1. Приоритетные направления оптимизации финансовой стратегии предприятия
3.2. Прогнозирование валюты баланса и использование операции «форфейтинга» в разработке финансовой стратегии предприятия Заключение
Список использованных источников
Приложения
Понятие стратегия появилось достаточно давно и происходит оно от греческого strategia. Изначально это была часть военного искусства, охватывало вопросы подготовки и ведения войн, то есть, искусство или наука быть полководцем. Долгое время под стратегией подразумевалось управление ресурсами. Таковое понимание термина начинается с «кривой опыта», выведенной в 1926 году, которая определяла зависимость затрат на единицу продукции от объемов производства. «Кривая опыта» породила ряд моделей, основанных на крупномасштабном производстве и снижении издержек производства на единицу продукции.
Самой известной из них является матрица Бостонской консультативной группы. Выработка стратегии развития корпорации обеспечивает эффективное распределение и использование всех ресурсов: материальных, финансовых, трудовых ресурсов, земли и технологий и на этой основе - устойчивое положение на рынке и конкурентной среде. В этой связи в первую очередь необходим переход от реактивной формы управления к управлению на основе анализа и прогноза. Необходимым этапом в процессе формирования стратегии бизнеса является анализ сильных и слабых сторон организации
Диагностика внутренних проблем основана на комплексном исследовании различных функциональных зон организации и в зависимости от поставленной задачи может быть методически простым или более сложным.
Для целей стратегического планирования в обследование рекомендуется включить пять функциональных зон - маркетинг, финансы (бухгалтерский учет), производство, персонал, а также организационную культуру и имидж организации. При анализе функций маркетинга выделяют семь важнейших элементов исследования: доля рынка и конкурентоспособность; разнообразие и качество ассортимента, рыночная демография, рыиночные исследования и разработки, предпродажное и послепродажное обслуживание клиентов, сбыт, реклама, продвижение товара, прибыль [9, с. 15].
Финансовое состояние организации во многом определяет, какую стратегию выберет руководство на будущее. Детальный анализ финансового состояния помогает выявить уже имеющиеся и потенциальные слабости организации. Как правило, анализ финансового состояния проводится методами финансовой ревизии. Это довольно трудоемкая работа, требующая много времени и отвлечения большого числа сотрудников фирмы. Нужно стремиться, чтобы проводимая финансовая ревизия не мешала нормальному функционированию организации в этот период.
Являясь частью общей стратегии экономического развития предприятия, финансовая стратегия носит по отношению к ней подчиненный характер и должна быть согласована с ее целями и направлениями. Вместе с тем финансовая стратегия сама оказывает существенное влияние на формирование общей стратегии экономического развития предприятия.
Это связано с тем, что основная цель общей стратегии - обеспечение высоких темпов экономического развития и повышение конкурентной позиции предприятия связано с тенденциями развития соответствующего товарного рынка (потребительского или факторов производства).
Цель данной работы - оптимизация финансовой стратегии предприятия в разработке стратегии бизнеса на примере 000 «Мекбар».
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
- раскрыть роль и значение финансовой стратегии развития бизнеса;
- изучить принципы и методы разработки стратегии бизнеса;
- рассмотреть этапы разработки финансовой стратегии бизнеса;
- изучить методические подходы к формированию финансовой стратегии предприятия;
- провести анализ и оценку деловой активности 000 «Мекбар» в целях выработки его финансовой стратегии;
- представить направления оптимизации финансовой стратегии 000 «Мекбар».
0бъектом исследования выступает стратегия бизнеса и механизмы обеспечивающие ее реализацию на предприятии Предметом исследования является финансовая составляющая стратегии бизнеса.
Научная новизна исследования заключается в разработке финансовой стратегии предприятия, отвечающей требованиям его устойчивого развития в современных условиях.
Элементы научной новизны работы состоят в следующем:
- развиты теоретические положения концепции формирования финансовой стратегии на основе оценки и анализа деловой активности предприятия;
- обоснована методологическая взаимосвязь финансовоэкономической устойчивости, финансового равновесия и потенциала финансово-экономической устойчивости;
- разработана модель использования форфейтинга как элемента финансовой стратегии бизнеса и способа прогнозирования изменения валюты баланса предприятия в современных условиях.
Теоретической и методологической основой данного исследования послужили труды отечественных ученых-экономистов, таких как: Грибов В.Д., Грузинов В.П., Кузьменко В.А., Колчина Н.В., Никулина Н.Н. и других, а также законодательные и нормативные акты, соответствующие методики, материалы периодической печати, Устав и финансовая отчетность 000 «Мекбар» за 2015-2017 гг.
В процессе написания работы применялись такие общенаучные методы исследования, как анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, комплексность и системность сравнение изучаемых показателей, коэффициентный анализ, метод регрессионного анализа.
Информационной базой исследования деятельности предприятия послужили бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, данные аналитического бухгалтерского учета.
Практическая значимость работы заключается в том, что в результате проведенного анализа представлены пути оптимизации финансовой стратегии 000 «Мекбар»» на основе повышения его деловой активности. Сформулированные предложения могут быть использованы данным предприятием для улучшения его финансового положения.
Работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованных источников и приложений. Во введении раскрыта актуальность темы работы, указаны цель и задачи работы, приведены объект и предмет исследования.
В первой главе раскрыта роль и значение деловой активности предприятия как инструмента выработки финансовой стратегии, рассмотрена методика анализа деловой активности предприятия и его информационное обеспечение и изучены>1 методические подходы>1 к формированию финансовой стратегии предприятия. Во второй главе дана краткая характеристика производственно-финансовой деятельности и проведен анализ и оценка деловой активности ООО «Мекбар» в целях выработки его финансовой стратегии. В третьей главе представлены пути оптимизации финансовой стратегии ООО «Мекбар» на основе повышения его деловой активности.
Самой известной из них является матрица Бостонской консультативной группы. Выработка стратегии развития корпорации обеспечивает эффективное распределение и использование всех ресурсов: материальных, финансовых, трудовых ресурсов, земли и технологий и на этой основе - устойчивое положение на рынке и конкурентной среде. В этой связи в первую очередь необходим переход от реактивной формы управления к управлению на основе анализа и прогноза. Необходимым этапом в процессе формирования стратегии бизнеса является анализ сильных и слабых сторон организации
Диагностика внутренних проблем основана на комплексном исследовании различных функциональных зон организации и в зависимости от поставленной задачи может быть методически простым или более сложным.
Для целей стратегического планирования в обследование рекомендуется включить пять функциональных зон - маркетинг, финансы (бухгалтерский учет), производство, персонал, а также организационную культуру и имидж организации. При анализе функций маркетинга выделяют семь важнейших элементов исследования: доля рынка и конкурентоспособность; разнообразие и качество ассортимента, рыночная демография, рыиночные исследования и разработки, предпродажное и послепродажное обслуживание клиентов, сбыт, реклама, продвижение товара, прибыль [9, с. 15].
Финансовое состояние организации во многом определяет, какую стратегию выберет руководство на будущее. Детальный анализ финансового состояния помогает выявить уже имеющиеся и потенциальные слабости организации. Как правило, анализ финансового состояния проводится методами финансовой ревизии. Это довольно трудоемкая работа, требующая много времени и отвлечения большого числа сотрудников фирмы. Нужно стремиться, чтобы проводимая финансовая ревизия не мешала нормальному функционированию организации в этот период.
Являясь частью общей стратегии экономического развития предприятия, финансовая стратегия носит по отношению к ней подчиненный характер и должна быть согласована с ее целями и направлениями. Вместе с тем финансовая стратегия сама оказывает существенное влияние на формирование общей стратегии экономического развития предприятия.
Это связано с тем, что основная цель общей стратегии - обеспечение высоких темпов экономического развития и повышение конкурентной позиции предприятия связано с тенденциями развития соответствующего товарного рынка (потребительского или факторов производства).
Цель данной работы - оптимизация финансовой стратегии предприятия в разработке стратегии бизнеса на примере 000 «Мекбар».
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
- раскрыть роль и значение финансовой стратегии развития бизнеса;
- изучить принципы и методы разработки стратегии бизнеса;
- рассмотреть этапы разработки финансовой стратегии бизнеса;
- изучить методические подходы к формированию финансовой стратегии предприятия;
- провести анализ и оценку деловой активности 000 «Мекбар» в целях выработки его финансовой стратегии;
- представить направления оптимизации финансовой стратегии 000 «Мекбар».
0бъектом исследования выступает стратегия бизнеса и механизмы обеспечивающие ее реализацию на предприятии Предметом исследования является финансовая составляющая стратегии бизнеса.
Научная новизна исследования заключается в разработке финансовой стратегии предприятия, отвечающей требованиям его устойчивого развития в современных условиях.
Элементы научной новизны работы состоят в следующем:
- развиты теоретические положения концепции формирования финансовой стратегии на основе оценки и анализа деловой активности предприятия;
- обоснована методологическая взаимосвязь финансовоэкономической устойчивости, финансового равновесия и потенциала финансово-экономической устойчивости;
- разработана модель использования форфейтинга как элемента финансовой стратегии бизнеса и способа прогнозирования изменения валюты баланса предприятия в современных условиях.
Теоретической и методологической основой данного исследования послужили труды отечественных ученых-экономистов, таких как: Грибов В.Д., Грузинов В.П., Кузьменко В.А., Колчина Н.В., Никулина Н.Н. и других, а также законодательные и нормативные акты, соответствующие методики, материалы периодической печати, Устав и финансовая отчетность 000 «Мекбар» за 2015-2017 гг.
В процессе написания работы применялись такие общенаучные методы исследования, как анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, комплексность и системность сравнение изучаемых показателей, коэффициентный анализ, метод регрессионного анализа.
Информационной базой исследования деятельности предприятия послужили бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, данные аналитического бухгалтерского учета.
Практическая значимость работы заключается в том, что в результате проведенного анализа представлены пути оптимизации финансовой стратегии 000 «Мекбар»» на основе повышения его деловой активности. Сформулированные предложения могут быть использованы данным предприятием для улучшения его финансового положения.
Работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованных источников и приложений. Во введении раскрыта актуальность темы работы, указаны цель и задачи работы, приведены объект и предмет исследования.
В первой главе раскрыта роль и значение деловой активности предприятия как инструмента выработки финансовой стратегии, рассмотрена методика анализа деловой активности предприятия и его информационное обеспечение и изучены>1 методические подходы>1 к формированию финансовой стратегии предприятия. Во второй главе дана краткая характеристика производственно-финансовой деятельности и проведен анализ и оценка деловой активности ООО «Мекбар» в целях выработки его финансовой стратегии. В третьей главе представлены пути оптимизации финансовой стратегии ООО «Мекбар» на основе повышения его деловой активности.
Проведенное теоретическое исследование и практический анализ по оценке деловой активности ООО «Мекбар» в целях выработки его финансовой стратегии, позволили нам сделать следующие выводы
1. Деловая активность коммерческой организации проявляется в динамичности ее развития, достижении ею поставленных целей, что отражают натуральные и стоимостные показатели, в эффективном использовании экономического потенциала, расширении рынков сбыта своей продукции. Основополагающее влияние на деловую активность хозяйствующих субъектов оказывают макроэкономические факторы, под воздействием которых может формироваться либо благоприятный «предпринимательский климат», стимулирующий условия для активного поведения хозяйствующего субъекта, либо наоборот - предпосылки к свертыванию и затуханию деловой активности. Достаточно высокую значимость имеют также и факторы внутреннего характера, в принципе подконтрольные руководству организаций. Кроме того, от уровня и характера деловой активности зависят, в конечном итоге, структура капитала, платежеспособность, ликвидность организации и др.
2. Деловая активность предприятия характеризуется оборачиваемостью средств текущих активов. Эти сведения содержатся в бухгалтерском балансе и в других формах бухгалтерской отчетности. Для проведения анализа деловой активности помимо финансовой отчетности необходимо использовать дополнительную информацию характеризующую состояние внешней и внутренней среды анализируемой компании. Необходима также информация,характеризующая состояние отрасли, к которой относится анализируемая компания.
Оценка деловой активности может быть получена в результате сравнения деятельности предприятия и родственных по сфере приложения капитала предприятий. Показатели оборачиваемости показывают, сколько раз за анализируемый период оборачиваются те или иные активы предприятия. Обратная величина, помноженная на 360 дней (или количество дней в анализируемом периоде), указывает на продолжительность одного оборота этих активов. Оборачиваемость может быть определена как общая, так и частная.
3. Необходимость разработки финансовой стратегии фирмы определяется рядом условий. Важнейшим из таких условий является интенсивность изменений факторов внешней финансовой среды Финансовый кризис предприятия возникает в результате внешних и внутренних причин. Финансовая стратегия компании должна базироваться на результатах стратегического финансового анализа и представляет собой механизм привлечения и эффективного использования различных источников финансирования. При финансовом анализе как инструмента разработки финансовой стратегии компании выделим следующие группы показателей устойчивости функционирования и развития: платежеспособности и финансовой устойчивости; ликвидности; обеспеченности собственными оборотными средствами; риска; эффективности деятельности организации; оценки деловой активности. Для разработки финансовой стратегии организации необходимо проанализировать состояние рынка, оценить потенциал организации, изучить сильные и слабые стороны>1 собственного бизнеса и т.д.
4. ООО «Мекбар» занимается производством технического углерода. В 2015 г. произведено 115318 тонн техуглерода, в 2016 г. - 108916 тонн, в 2017 г. - 114518 тонн. Продукция реализуется как на внутренний рынок, так и на экспорт. При этом основная часть продукции реализуется в АО «Нижнекамскшина», в 2015 г. отгружено 61%, в 2016 г. - 59%, в 2017 г. - 56% продукции. Выручка предприятия в 2015 г. составила 3550,6 млн.руб., в 2016 г. - 3270,9 млн.руб., в 2017 г. -
3671,9 млн.руб. Предприятие прибыльное, но размер чистой прибыли с каждым годом уменьшается. Затраты! на 1 руб. реализации с каждым годом возрастают, в 2015 г. они составили 96,6 коп., в 2016 г. - 97,6 коп., в 2017 г. - 98,2 коп. на 1 руб. выручки. Источники средств в 2015 г. составили 1544,3 млн.руб., в 2016 г. - 1344,3 млн.руб., в 2017 г. - 1232,7 млн.руб. При этом размер собственного капитала увеличивается, в 2015 г. он составил 874 млн.руб. - 56,6% всех источников средств. В 2016 г. собственный капитал увеличился до 909,1 млн.руб. и составил 67,6)% источников средств. В 2017 г. составил 917 млн.руб. - 74,4% средств. В составе собственных средств преобладает нераспределенная прибыль. Авансированный капитал состоит из внеоборотных и оборотных активов, в составе активов преобладают внеоборотные активы!, по причине большого остатка основных средств. В составе оборотных активов, которые в 2015 г. составили 54,5% активов, в 2016 г. - 48,3%, в 2017 г. - 44,% активов преобладает дебиторская задолженность. Фондоотдача характеризует выпуск продукции на рубль основные производственные фондов. Значение показателя в 2015 г. составило 5,2 руб., в 2016 г. значение показателя уменьшилось по сравнению с 2015 г. на 0,5 руб. и составило 4,7 руб. В 2017 г значение показателя увеличилось по сравнению с 2016 г. на 0,8 руб. и составило 5,5 руб. Поскольку значение показателя в 2016 г. уменьшилось - снизился уровень использования основных средств, в 2011 г. - повысился.
5. Проведенный анализ показал, что в 2016 г. по сравнению с 20~5 г. показатели оборачиваемости ухудшились, так как коэффициент одного оборота активов, оборотные активов, запасов, также собственного капитала уменьшился по сравнению с 2015 г., соответственно продолжительность одного оборота увеличился. В 2017 г. наблюдается увеличение количества оборотов по сравнению с 2016 г., продолжительность одного оборота уменьшилась. Из-за замедления оборачиваемости оборотных активов в 2016 г. дополнительно привлечено в оборот 89,6) млн.руб., что привело к снижению прибыли на 4,6 млн.руб. В 2011 г. высвобождено из оборота 311,8 млн.руб., что позволило увеличить прибыль на 3 млн.руб. В 20162017 гг. остаток дебиторской задолженности оказался больше остатка кредиторской задолженности.Это указывает на наличие неплатежеспособные дебиторов. В конце 2016 г. остаток дебиторской задолженности превысил остаток кредиторской в 1,1 раза, в конце 2017 г. - в 1,1 раза. Коэффициент загрузки в 2015 г. составил 0,227 руб., в 2016 г. значение показателя увеличилось по сравнению с 2015 г. на 0,031 руб. и составило 0,258 руб. Увеличение значения показателя характеризует ухудшение использования оборотных средств. В 2017 г. значение показателя уменьшилось по сравнению с 2016 г. на 0,09 руб. и составило 0,168 руб. Уменьшение значения показателя характеризует улучшение использования оборотные средств. Рентабельность основной деятельности ООО «Мекбар» в 2015 г. составила 3,4%, в 2016г. значение показателя уменьшилось на 1% и составило 2,4°%. В 2017 г. значение уменьшилось по сравнению с 2016 г. на 0,4% и составило 1,8%. Поскольку значение рентабельности на уровне менее 10% считается неудовлетворительным, деятельность предприятия нерентабельная. На предприятии низкая деловая активность.
6. Нами проведен анализ платежеспособности ООО «Мекбар» с использованием нескольких методик. Анализ ликвидности баланса показал, что в начале 2015 г. у предприятия была перспективная платежеспособность, в конце 2015-2017 гг. появилась текущая платежеспособность. Платежеспособность предприятия зависит от состава и качества оборотные активов. Коэффициентный анализ показателей ликвидности показал, что коэффициент текущей ликвидности и бы1строй ликвидности имеют достаточное значение, но коэффициент абсолютной ликвидности недостаточен, у предприятия недостаточно денежные средств. Коэффициенты финансовой устойчивости имеют достаточное значение и указывают на финансовую устойчивость ООО «Мекбар». С использованием многофакторной модели рассчитали индекс кредитоспособности Альтмана. Расчеты! показали, что за 2015-2017 гг. Z счет Альтмана имеет значение более 2,665, поэтому предприятие характеризуется как кредитоспособное. В 2016-2017 гг. деятельность предприятия можно охарактеризовать как неэффективную, так как все показатели деятельности предприятия уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом. Чистые активы в 2015 г. оставили 884, млн.руб. - 57,3% активов. В 2016 г. составили 920,1 млн.руб. - 68,4%, в 2011 г. - 926, млн.руб. или 15,2% активов. Полученная величина чисты1х активов больше величины! зарегистрированного уставного капитала - 148,2 млн.руб., который, в свою очередь, больше минимального, утвержденного действующим законодательством. Поэтому уменьшать уставный капитал или ликвидировать предприятие согласно действующему законодательству нет необходимости. Структура оборотные активов ООО «Мекбар» не оптимальная. Рентабельность активов в 2015 г. составила 3,5%, в 2016 г. по причине снижения размера чистой прибыли значение уменьшилось на 1% и составила только 2,50%, в 2011 г. рентабельность активов снизилась по сравнению с 2013 г. на 1,8°% и составило 0,7°%. Значение показателя неудовлетворительное, активы ООО «Мекбар»» использует неэффективно. Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности предприятия, значение показателя в 2015-2011 гг. уменьшается.
1. Проведенный анализ позволил определить следующие направления совершенствования финансовой стратегии ООО «Мекбар»:
1. Увеличить выручку от продаж путем заключения долгосрочные контрактов на реализацию продукции.
2. Для улучшения платежеспособности необходимо ускорять срок инкассации дебиторской задолженности, что возможно за счет использования различных форм ее рефинансирования. К ним относятся спонтанное финансирование, заключающийся в предоставлении скидок покупателям за сокращение сроков расчета. Организация также рефинансирование дебиторской задолженности может быть осуществлять при помощи факторинга.
3. Реализовать неиспользуемые основные средства, что позволит получить экономический эффект 1,873 млн.руб.
4. Проведен АВС-анализ дебиторской и кредиторской задолженности, который показал, что сумму 746 тыс.руб. с ООО «Нижнекамский механический завод» и 542 тыю. руб. с ООО СБО «Шинник» необходимо покрыть взаимозачетом.
5. Передать форфейтинговой компании безнадежную дебиторскую задолженность, что позволит получить доход около 274 тыс.руб.
6 Ускорение оборачиваемости позволит высвободить из оборота средства на сумму 132,5 млн.руб., это также позволит увеличить прибыль предприятия на 0,223 млн.руб.
7. От использования кредиторской задолженности предприятие в 2018 г. может получить скрытый экономический эффект 6 млн.руб.
Представленные мероприятия, на наш взгляд, позволят улучшить финансовое положение предприятия.
1. Деловая активность коммерческой организации проявляется в динамичности ее развития, достижении ею поставленных целей, что отражают натуральные и стоимостные показатели, в эффективном использовании экономического потенциала, расширении рынков сбыта своей продукции. Основополагающее влияние на деловую активность хозяйствующих субъектов оказывают макроэкономические факторы, под воздействием которых может формироваться либо благоприятный «предпринимательский климат», стимулирующий условия для активного поведения хозяйствующего субъекта, либо наоборот - предпосылки к свертыванию и затуханию деловой активности. Достаточно высокую значимость имеют также и факторы внутреннего характера, в принципе подконтрольные руководству организаций. Кроме того, от уровня и характера деловой активности зависят, в конечном итоге, структура капитала, платежеспособность, ликвидность организации и др.
2. Деловая активность предприятия характеризуется оборачиваемостью средств текущих активов. Эти сведения содержатся в бухгалтерском балансе и в других формах бухгалтерской отчетности. Для проведения анализа деловой активности помимо финансовой отчетности необходимо использовать дополнительную информацию характеризующую состояние внешней и внутренней среды анализируемой компании. Необходима также информация,характеризующая состояние отрасли, к которой относится анализируемая компания.
Оценка деловой активности может быть получена в результате сравнения деятельности предприятия и родственных по сфере приложения капитала предприятий. Показатели оборачиваемости показывают, сколько раз за анализируемый период оборачиваются те или иные активы предприятия. Обратная величина, помноженная на 360 дней (или количество дней в анализируемом периоде), указывает на продолжительность одного оборота этих активов. Оборачиваемость может быть определена как общая, так и частная.
3. Необходимость разработки финансовой стратегии фирмы определяется рядом условий. Важнейшим из таких условий является интенсивность изменений факторов внешней финансовой среды Финансовый кризис предприятия возникает в результате внешних и внутренних причин. Финансовая стратегия компании должна базироваться на результатах стратегического финансового анализа и представляет собой механизм привлечения и эффективного использования различных источников финансирования. При финансовом анализе как инструмента разработки финансовой стратегии компании выделим следующие группы показателей устойчивости функционирования и развития: платежеспособности и финансовой устойчивости; ликвидности; обеспеченности собственными оборотными средствами; риска; эффективности деятельности организации; оценки деловой активности. Для разработки финансовой стратегии организации необходимо проанализировать состояние рынка, оценить потенциал организации, изучить сильные и слабые стороны>1 собственного бизнеса и т.д.
4. ООО «Мекбар» занимается производством технического углерода. В 2015 г. произведено 115318 тонн техуглерода, в 2016 г. - 108916 тонн, в 2017 г. - 114518 тонн. Продукция реализуется как на внутренний рынок, так и на экспорт. При этом основная часть продукции реализуется в АО «Нижнекамскшина», в 2015 г. отгружено 61%, в 2016 г. - 59%, в 2017 г. - 56% продукции. Выручка предприятия в 2015 г. составила 3550,6 млн.руб., в 2016 г. - 3270,9 млн.руб., в 2017 г. -
3671,9 млн.руб. Предприятие прибыльное, но размер чистой прибыли с каждым годом уменьшается. Затраты! на 1 руб. реализации с каждым годом возрастают, в 2015 г. они составили 96,6 коп., в 2016 г. - 97,6 коп., в 2017 г. - 98,2 коп. на 1 руб. выручки. Источники средств в 2015 г. составили 1544,3 млн.руб., в 2016 г. - 1344,3 млн.руб., в 2017 г. - 1232,7 млн.руб. При этом размер собственного капитала увеличивается, в 2015 г. он составил 874 млн.руб. - 56,6% всех источников средств. В 2016 г. собственный капитал увеличился до 909,1 млн.руб. и составил 67,6)% источников средств. В 2017 г. составил 917 млн.руб. - 74,4% средств. В составе собственных средств преобладает нераспределенная прибыль. Авансированный капитал состоит из внеоборотных и оборотных активов, в составе активов преобладают внеоборотные активы!, по причине большого остатка основных средств. В составе оборотных активов, которые в 2015 г. составили 54,5% активов, в 2016 г. - 48,3%, в 2017 г. - 44,% активов преобладает дебиторская задолженность. Фондоотдача характеризует выпуск продукции на рубль основные производственные фондов. Значение показателя в 2015 г. составило 5,2 руб., в 2016 г. значение показателя уменьшилось по сравнению с 2015 г. на 0,5 руб. и составило 4,7 руб. В 2017 г значение показателя увеличилось по сравнению с 2016 г. на 0,8 руб. и составило 5,5 руб. Поскольку значение показателя в 2016 г. уменьшилось - снизился уровень использования основных средств, в 2011 г. - повысился.
5. Проведенный анализ показал, что в 2016 г. по сравнению с 20~5 г. показатели оборачиваемости ухудшились, так как коэффициент одного оборота активов, оборотные активов, запасов, также собственного капитала уменьшился по сравнению с 2015 г., соответственно продолжительность одного оборота увеличился. В 2017 г. наблюдается увеличение количества оборотов по сравнению с 2016 г., продолжительность одного оборота уменьшилась. Из-за замедления оборачиваемости оборотных активов в 2016 г. дополнительно привлечено в оборот 89,6) млн.руб., что привело к снижению прибыли на 4,6 млн.руб. В 2011 г. высвобождено из оборота 311,8 млн.руб., что позволило увеличить прибыль на 3 млн.руб. В 20162017 гг. остаток дебиторской задолженности оказался больше остатка кредиторской задолженности.Это указывает на наличие неплатежеспособные дебиторов. В конце 2016 г. остаток дебиторской задолженности превысил остаток кредиторской в 1,1 раза, в конце 2017 г. - в 1,1 раза. Коэффициент загрузки в 2015 г. составил 0,227 руб., в 2016 г. значение показателя увеличилось по сравнению с 2015 г. на 0,031 руб. и составило 0,258 руб. Увеличение значения показателя характеризует ухудшение использования оборотных средств. В 2017 г. значение показателя уменьшилось по сравнению с 2016 г. на 0,09 руб. и составило 0,168 руб. Уменьшение значения показателя характеризует улучшение использования оборотные средств. Рентабельность основной деятельности ООО «Мекбар» в 2015 г. составила 3,4%, в 2016г. значение показателя уменьшилось на 1% и составило 2,4°%. В 2017 г. значение уменьшилось по сравнению с 2016 г. на 0,4% и составило 1,8%. Поскольку значение рентабельности на уровне менее 10% считается неудовлетворительным, деятельность предприятия нерентабельная. На предприятии низкая деловая активность.
6. Нами проведен анализ платежеспособности ООО «Мекбар» с использованием нескольких методик. Анализ ликвидности баланса показал, что в начале 2015 г. у предприятия была перспективная платежеспособность, в конце 2015-2017 гг. появилась текущая платежеспособность. Платежеспособность предприятия зависит от состава и качества оборотные активов. Коэффициентный анализ показателей ликвидности показал, что коэффициент текущей ликвидности и бы1строй ликвидности имеют достаточное значение, но коэффициент абсолютной ликвидности недостаточен, у предприятия недостаточно денежные средств. Коэффициенты финансовой устойчивости имеют достаточное значение и указывают на финансовую устойчивость ООО «Мекбар». С использованием многофакторной модели рассчитали индекс кредитоспособности Альтмана. Расчеты! показали, что за 2015-2017 гг. Z счет Альтмана имеет значение более 2,665, поэтому предприятие характеризуется как кредитоспособное. В 2016-2017 гг. деятельность предприятия можно охарактеризовать как неэффективную, так как все показатели деятельности предприятия уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом. Чистые активы в 2015 г. оставили 884, млн.руб. - 57,3% активов. В 2016 г. составили 920,1 млн.руб. - 68,4%, в 2011 г. - 926, млн.руб. или 15,2% активов. Полученная величина чисты1х активов больше величины! зарегистрированного уставного капитала - 148,2 млн.руб., который, в свою очередь, больше минимального, утвержденного действующим законодательством. Поэтому уменьшать уставный капитал или ликвидировать предприятие согласно действующему законодательству нет необходимости. Структура оборотные активов ООО «Мекбар» не оптимальная. Рентабельность активов в 2015 г. составила 3,5%, в 2016 г. по причине снижения размера чистой прибыли значение уменьшилось на 1% и составила только 2,50%, в 2011 г. рентабельность активов снизилась по сравнению с 2013 г. на 1,8°% и составило 0,7°%. Значение показателя неудовлетворительное, активы ООО «Мекбар»» использует неэффективно. Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности предприятия, значение показателя в 2015-2011 гг. уменьшается.
1. Проведенный анализ позволил определить следующие направления совершенствования финансовой стратегии ООО «Мекбар»:
1. Увеличить выручку от продаж путем заключения долгосрочные контрактов на реализацию продукции.
2. Для улучшения платежеспособности необходимо ускорять срок инкассации дебиторской задолженности, что возможно за счет использования различных форм ее рефинансирования. К ним относятся спонтанное финансирование, заключающийся в предоставлении скидок покупателям за сокращение сроков расчета. Организация также рефинансирование дебиторской задолженности может быть осуществлять при помощи факторинга.
3. Реализовать неиспользуемые основные средства, что позволит получить экономический эффект 1,873 млн.руб.
4. Проведен АВС-анализ дебиторской и кредиторской задолженности, который показал, что сумму 746 тыс.руб. с ООО «Нижнекамский механический завод» и 542 тыю. руб. с ООО СБО «Шинник» необходимо покрыть взаимозачетом.
5. Передать форфейтинговой компании безнадежную дебиторскую задолженность, что позволит получить доход около 274 тыс.руб.
6 Ускорение оборачиваемости позволит высвободить из оборота средства на сумму 132,5 млн.руб., это также позволит увеличить прибыль предприятия на 0,223 млн.руб.
7. От использования кредиторской задолженности предприятие в 2018 г. может получить скрытый экономический эффект 6 млн.руб.
Представленные мероприятия, на наш взгляд, позволят улучшить финансовое положение предприятия.
Подобные работы
- Разработка стратегии развития бизнеса в сети интернет
Дипломные работы, ВКР, информатика. Язык работы: Русский. Цена: 4355 р. Год сдачи: 2016 - Разработка стратегии развития организации (на примере ООО «Дом и быт»)
Бакалаврская работа, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2016 - РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ БИЗНЕСА
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6500 р. Год сдачи: 2019 - Разработка стратегии развития организации ЗАО «Нико-тур»
Дипломные работы, ВКР, анализ хозяйственной деятельности. Язык работы: Русский. Цена: 4920 р. Год сдачи: 2016 - Разработка стратегии развития предприятия агробизнеса
Дипломные работы, ВКР, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2017 - Разработка стратегии развития организации (Международный Инновационный Университет)
Дипломные работы, ВКР, стратегический менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 2200 р. Год сдачи: 2023 - Разработка стратегии развития
предприятия общественного питания
Бакалаврская работа, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 5900 р. Год сдачи: 2016 - Разработка стратегий развития банка на основе международного опыта (На примере ПАО «СКБ-Банк»
Дипломные работы, ВКР, банковское дело и кредитование. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2016 - Разработка стратегии развития предприятия в условиях кризиса экономики
Бакалаврская работа, менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 5750 р. Год сдачи: 2017 - Разработка стратегии развития предприятия общественного
питания
Дипломные работы, ВКР, маркетинг. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
Каталог работ (148253)
- Бакалаврская работа (37598)
- Диссертация (977)
- Магистерская диссертация (22018)
- Дипломные работы, ВКР (59939)
- Главы к дипломным работам (2136)
- Курсовые работы (10481)
- Контрольные работы (6265)
- Отчеты по практике (1357)
- Рефераты (1481)
- Задачи, тесты, ПТК (631)
- Ответы на вопросы (155)
- Статьи, Эссе, Сочинения (942)
- Бизнес-планы (51)
- Презентации (106)
- РГР (84)
- Авторефераты (РГБ) (1692)
- Диссертации (РГБ) (1882)
- Прочее (458)
Новости
06.01.2018
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
Помощь в выполнении учебных и научных работ на заказ ОФОРМИТЬ ЗАКАЗ
дальше»» Все новости
Статьи
- Где лучше заказывать диссертации и дипломные?
- Выполнение научных статей
- Подготовка диссертаций
- Подводные камни при написании магистерской работы
- Помощь в выполнении дипломных работ
»» Все статьи
Заказать работу
Заявка на оценку стоимости
Это краткая форма заказа. После ее заполнения вы перейдете на полную форму заказа работы
