Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Формирование лизинговых отношений в российской экономике

Работа №29107

Тип работы

Диссертация

Предмет

лизинг

Объем работы147
Год сдачи2005
Стоимость500 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
447
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


Введение. 3
Глава 1. Развитие лизинговых отношений. 9
1.1 Лизинг как специфическая форма развития арендных отношений. 9
1.2 Структура лизинговых отношений и их особенности. 31
1.3 Основные тенденции трансформации лизинговых отношений 54
на современном этапе.
Глава 2. Становление лизинговых отношений в современной
российской экономике. 75
2.1 Особенности возникновения лизинговых отношений. 75
2.2 Проблемы эффективного использования лизинга на российских 93
предприятиях.
2.3 Перспективы развития лизинга в России. 116
Заключение. 137
Список литературы

Актуальность темы исследования. Одной из ключевых проблем
социально-экономического развития современной России является
восстановление и развитие экономического потенциала, способного обеспечить
выпуск продукции и создание услуг производственного и потребительского
назначения на уровне мировых стандартов, ориентированного при этом на
деятельность в условиях современных рыночных отношений.
Одним из важнейших факторов развития отечественной экономики служит
реновация основных средств на промышленных предприятиях и в торговых
организациях посредством лизинговых услуг и операций. В свою очередь,
сравнительная новизна лизинга как вида предпринимательской деятельности в
Российской Федерации требует разработки экономических аспектов его
использования.
Освоение лизинга как особой формы арендных отношений в России
происходит в условиях низкой инвестиционной активности. Несмотря на это,
существуют определенные предпосылки для решения этой проблемы. Для этого,
в условиях, когда обращение к банковскому кредиту затруднительно, особенно
для малого бизнеса, необходимо активнее переходить от традиционного
механизма обновления основных средств к поиску иных источников
финансирования.
В условиях большой потребности в модернизации средств труда особую
значимость приобретает развитие новых видов кредитования как в денежной,
так и в товарной форме. Лизинговая деятельность как раз и относится к одному
из таких видов. Анализ состояния дел в российской экономике показывает, что
использование этой формы кредитования будет способствовать формированию
лизингового рынка, который может оказать существенное влияние на
возрождение и развитие экономического потенциала нашей страны.4
Лизинг как вид предпринимательской деятельности остается в России
сравнительно новым. В нашей стране лизинг начал развиваться совсем недавно,
с начала 90-х годов ХХ века, и уже в скором времени получил достаточно
широкое распространение. Специалисты в области российского рынка
инвестиций прогнозируют в ближайшее время значительное увеличение
объемов лизинговых сделок. При активном его внедрении лизинг в силу
присущих ему возможностей может стать мощным импульсом не только
технического перевооружения производства, но и структурной перестройки
российской экономики. Использование лизинга как особого инвестиционного
инструмента существенно упрощает процесс осуществления капиталовложений
и получения соответствующих доходов, что особенно актуально для развития
малого и среднего предпринимательства в современной России.
Степень разработанности проблемы. Вопросам становления лизинговых
отношений в российской экономике посвящено большое количество
монографий и статей в периодической печати. В экономической литературе
получили отражение вопросы, касающиеся определения сущности и функций
лизинга, вариантов его использования в хозяйственной деятельности
различными субъектами рыночной экономики. Этой стороне лизинга посвящены
труды А. М. Акиндинова, В. П. Голощапова, Е. В. Кабатовой. Историческим,
правовым и практическим аспектам применения лизинга в современных
российских экономических условиях, а также различным аспектам
формирования отечественного лизингового рынка уделено пристальное
внимание в общеэкономической и финансовой периодике - в статьях А. А.
Кулешова, Н. В. Медведевой, С. К. Николаевой, К. М. Парфенова, Л. В.
Никифорова и других авторов. Кроме того, автор опирался также на
исследования таких зарубежных ученых, как Т. М. Кларк, М. Колберг, Д. Т.
Леви и др., которые внесли важный вклад в разработку данной проблемы.
Вместе с тем необходимо отметить, что имеющиеся теоретические работы,
публикации, практические рекомендации по данной проблематике не дают
достаточно ясной оценки действующей системы лизинговых отношений,5
нечетко показывают сходство и различия лизинговых отношений в сравнении с
арендными, кредитными и другими экономическими отношениями, а также
достоинства и недостатки использования лизинга на российских предприятиях.
Все это предопределило выбор темы диссертационного исследования, его цель и
задачи.
Цель и задачи исследования. Цель данной работы состоит в
исследовании экономической сущности лизинга как одной из специфических
форм арендных отношений, места и роли лизинга в рыночной экономике,
особенностей становления и развития лизинговых отношений в современной
России.
Постановка данной цели обусловила необходимость решения следующих
задач:
1. Проанализировать природу лизинга как специфической формы
арендных отношений;
2. Проанализировать структуру лизинговых отношений и их
особенности;
3. Исследовать основные направления трансформации лизинга на
современном этапе;
4. Раскрыть особенности становления лизинговых отношений в
российской экономике;
5. Раскрыть преимущества внедрения лизинга на российских
предприятиях;
6. Исследовать перспективы развития лизинга в современной России.
Объект исследования – развитие новых форм арендных отношений.
Предмет исследования – возникновение и развитие лизинга как
специфической формы арендных отношений, особенностей его формирования в
условиях переходной экономики современной России.
Методологической основой исследования являются такие общенаучные
приемы и методы исследования, как абстрагирование, сравнение, обобщение,6
анализ, синтез, индукция и дедукция, системный подход. При составлении
таблиц и систематизации полученных данных применялись статистические
методы сравнения, выборочные исследования.
Теоретическую базу диссертации составили труды отечественных и
зарубежных ученых по вопросам арендных отношений и лизинга. В работе
использовались данные российских лизинговых компаний, а также
многочисленные публикации в периодических изданиях по указанной
проблематике, федеральные законы и постановления, касающиеся особенностей
функционирования и развития лизинга.
Информационной базой послужили данные официальной статистики,
материалы выборочных наблюдений, научные труды, текущая экономическая
периодика, информация из сети Интернет.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в
следующем:
1. Раскрыта объективная необходимость возникновения лизинга
как специфической формы арендных отношений. Выявлены общие связи
лизинга с обычной арендой и кредитом и существенные различия между
ними, определяемые особенностями субъектов и объектов лизинговых,
арендных и кредитных отношений, правового регулирования лизинговых
и арендных сделок, форм предоставления кредита, источников
финансирования и т. п.
2. На основе обобщения параметров классификации лизинга
(состав участников лизинговой сделки, тип передаваемого в лизинг
имущества, степень его окупаемости, условия амортизации, характер
лизинговых платежей и др.), дана сравнительная и развернутая
характеристика его основных видов: прямого и косвенного лизинга,
оперативного и финансового лизинга, лизинга с неполной и полной
окупаемостью, лизинга с неполной и полной амортизацией, внутреннего и
международного лизинга, экспортного и импортного лизинга и т. п. В этой7
связи раскрыта роль лизинга для предприятий различных форм
собственности в рыночных условиях.
3. Выявлены факторы роста лизинговых отношений: становление
многоукладности экономики; рост объемов лизинговых сделок в валовых
капиталовложениях, расширение рынка лизинговых услуг в различных
областях хозяйственной деятельности, укрепление национальных
особенностей лизингового рынка в промышленно развитых странах,
совершенствование организационно-экономической и нормативноправовой базы лизинговой деятельности, усиление роли государственного
регулирования лизинга и т.п. В результате дано обоснование роли лизинга
как одного из наиболее эффективных и перспективных инструментов
предпринимательской деятельности в развивающейся экономике.
4. Раскрыты этапы и трудности становления лизинговых
отношений в российской экономике (перевод предприятий на арендные
формы хозяйствования в конце 80-х годов; возникновение первых
лизинговых компаний, созданных банками, местной администрацией и
иностранными компаниями; неразвитость рынка лизинговых услуг и т. д.)
Показано, что недостаточность развития лизинга в российской экономике
объясняется общей слабостью арендных и кредитных отношений,
спецификой становления частного предпринимательства, существующей
организационно-правовой системой, регулирующей лизинговую
деятельность, несовершенством инвестиционной и налоговой политики
государства.
5. Показано, что перспективы развития лизинга и реализации его
роли как фактора устойчивого экономического роста, прежде всего
связаны с повышением степени участия данного метода хозяйствования в
сфере малого и среднего бизнеса, улучшением лизингового
законодательства, расширением сферы лизинговых услуг,
государственной поддержкой лизинга, привлечением отечественных и
зарубежных инвестиций в реальный сектор экономики.8
Научная и практическая значимость работы состоит в том, что ее
теоретические выводы и рекомендации могут быть использованы при
дальнейшей разработке проблем развития лизинга как одной из форм арендных
отношений; при разработке методов и механизма регулирования лизинговой
деятельности, путей повышения эффективности ее функционирования и
развития в экономике России, для научного обоснования совершенствования
программы социально-экономического развития нашей страны.
Результаты проведенного исследования могут быть использованы также в
процессе преподавания экономических дисциплин, чтения спецкурсов по
проблемам реформирования российской экономики.
Апробация работы. Основные положения и результаты исследования
излагались на научных конференциях в Международном институте
менеджмента «ЛИНК» в 2003-2004 г.г., а также докладывались на заседаниях в
Секторе трансформации общественной системы России Института экономики
РАН в 2004 г.
По результатам диссертационного исследования опубликовано пять
научных работ общим объемом 3,8 печатных листа.

Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь студентам в написании работ!


Проведенное диссертационное исследование позволило сделать
следующие выводы:
1. Необходимость обеспечения устойчивого экономического роста в
стране требует коренных изменений в государственной экономической
политике. Макроэкономическая стабилизация, реформирование производственно - хозяйственной деятельности не могут быть осуществлены без
значительного притока высокоэффективных инвестиций. Одним из
инструментов для достижения данных целей является лизинг.
2. Выявлены существенные отличия лизинга от арендных отношений,
обычного кредитования, а также преимущества перед ними, эти преимущества
состоят в большей гибкости лизинговых услуг и операций, позволяющих
получать прибыль, не имея средств производства в собственности, а имея только
право их использования.
3. Проведенное исследование эволюции становления лизинга в странах с
развитой рыночной экономикой показывает, что имеется устойчивая тенденция
увеличения темпов роста инвестиций в оборудование (орудия труда),
сдаваемого в лизинг, постоянно увеличивается доля лизинга в капитальных
валовых вложениях.
4. В диссертационной работе показано, что в России к настоящему
времени сложилась объективная потребность в более интенсивном
практическом использовании лизинга.
5. В работе определены методологические основы формирования и
основные принципы развития отечественного рынка лизинга в части средств
труда. Они должны сводиться к следующему: необходимо усилить роль
государственных органов в формировании и развитии лизинговых услуг и
операций, обеспечить поэтапное, эволюционное становление и развитие данного138
рынка; необходима либерализация лизинговых операций как для юридических,
так и для физических лиц; доступность и разнообразие сделок купли-продажи и
передачи средств труда лизингополучателям; организация работ по
осуществлению лизинговой деятельности с учетом ассортиментного спроса.
6. В работе даны экономические критерии анализа лизинговых проектов,
оценивающие их эффективность по нескольким направлениям: соответствие
проекта конкретным целям и задачам отдельной компании; обеспечение
планируемого уровня прибыли при реализации проекта; планирование величины
риска потери вложенных средств и т.п.
7. Сделан вывод о том, что одной из важнейших задач на настоящем этапе
формирования отечественного лизингового рынка является последовательное
совершенствование нормативно-правовой базы, регулирующей лизинговые
отношения, с учетом положительного опыта промышленно развитых стран.
8. Существующее в настоящий момент в России экономическое
положение и реализация вышеуказанных мер по стимулированию развития
лизингового бизнеса позволяет прогнозировать в 2005 году увеличение доли
лизинга в общем объеме инвестиций до 20-25%.


Гражданский Кодекс Российской Федерации - 4.1. - М., 2000.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.96
№ 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.95).
3. Федеральный закон от 14.10.98№ 164-ФЗ о лизинге (принят ГД РФ
11.09.98).
4. Закон РСФСР от 04.07.91 № 1545-1 об иностранных инвестициях в
РСФСР.
5. Федеральный закон от 30.11.95 № 190-ФЗ о финансово-промышленных
группах (принят ГД ФС РФ 27.10.99).
6. Постановление Правительства РФ от 26.02.02 № 167 об утверждении
положения о лицензировании лизинговой деятельности в Российской
Федерации.
7. Постановление Правительства РФ от 27.06.03 № 752 о государственной
поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации.
8. Постановление Правительства РФ от 13.10.02 № 1016 о комплексной
программе стимулирования отечественных и иностранных инвестиций в
экономику Российской Федерации.
9. Постановление Правительства РФ от 29.06.95 № 633 о развитии лизинга
в инвестиционной деятельности (вместе с временным положением о лизинге).
10. Постановление Правительства РФ от 08.02.99 № 123 о федеральной
программе развития экспорта.
11. Постановление Правительства РФ от 21.07.97 № 915 о мероприятиях
по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2002 годы.
12.Приказ Минэкономики РФ от 20.06.99 № 424 об организации работы в
Минэкономики России по лицензированию лизинговой деятельности в
Российской Федерации.140
13.Приказ Минфина РФ от 17.02.97 № 15 об отражении в бухгалтерском
учете операций по договору лизинга.
14.Письмо Госкомстата РФ от 13.03.96 № 24-1-21/483 об отражении затрат
на приобретение лизингового оборудования.
15. Примерный договор о финансовом лизинге движимого имущества с
полной амортизацией (принят Минэкономики РФ 29.12.95).
16. Абалкин Л.И. Интересы России, ее экономическая безопасность,
бегство капитала и новый шанс// Труды вольного экономического общества
России, М., «Экономика», 2002, т.4
17. Абалкин Л.И. Стратегия: выбор курса. – М., Институт экономики РАН,
2003.
18. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и
инвестиционной деятельности предприятия. – М.: АКДИ "Экономика и жизнь",
2002.
19. Акиндинов А. Лизинг в России - в самом начале своего становления
//Независимая газета, 1998, 23 марта.
20. Аспекты лизинга: бухгалтерский, валютный и инвестиционный. - М.:
Ист Сервис, 2001.
21. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.:
Финансы и статистика, 1999.
22. Балтус П., Майджер Б. Школа европейского лизинга //Лизинг-ревю,
1999, май, № 1.
23. Баркан Д.И. Управление фирмой в условиях рынка: Маркетинг - ключ
к успеху. -Л.: Аквилон, 2001.
24. Баскин А.И., Варданян Г.И. Экономика, снабжение предприятий
сегодня и завтра. - М.: Экономика, 2000.
25. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных
проектов. -М.: ЮНИТИ, 2003.141
26. Бочаров В. Финансово-кредитные методы регулирования риска
инвестиций. - М.: Финансы и статистика, 1997.
27. Вавилов Ю.Я. Государственный кредит: Прошлое и настоящее. - М.:
Финансы и статистика, 1992.
28. Взаимодействие малого и крупного бизнеса// Информационноаналитический сборник. IV Всероссийская конференция представителей малых
предприятий. Институт предпринимательства и инвестиций, М., 2003.
29. Власов В.В. Япония. Производственная инфраструктура. - М.: Наука,
2000.
30. Вовк И.И., Рачков В.А. Основные формы внешнеэкономической
деятельности предприятий и организаций. - СПб: ЛДНТП, 1996.
31. Волкова Н. Международный финансовый лизинг //Экономика и жизнь,
1999, №20.
32. Воронов К.И. Оценка коммерческой состоятельности инвестиционных
проектов //Финансовая газета. 1996. № 49-52; 1997. № 1-4, 24-25.
33. Вылков Е.С., Кайсаров А.А. Организационно-экономические основы
деятельности предприятий: текст лекции. - Л.: ЛФЭИ, 2002.
34. Газеев М.Х., Смирнов А.П., Хрычев А.Н. Показатели эффективности
инвестиций в условиях рынка. - М.: ВНИИОЭНГ, 2001.
35. Газман В. Иностранным инвестициям по лизингу не следует чинить
препятствия //Финансовые известия №102, 21.12.1998.
36. Газман В. ФПГ заинтересованы в развитии финансового лизинга
//Финансовые известия, 1998, № 23.
37. Газман В. Лизинг нуждается в поддержке государства //Финансовые
известия, 2002, 6 июня, № 60.
38. Голиков Е.А., Пурлик В.М. Основы логистики и бизнес-логистики. -
М.: РЭА, 1996.
39. Голощапов В. Лизинг обречен на успех, но мешают налоговые
проблемы //Экономика и жизнь, 1999, № 8.142
40. Голощапов В. и др. Развитие лизинга в капиталистических странах. -
М.:ЦНИИТЭИМС, 1994.
41. Голубев М., Станова Е., Скворцов Я. Лизинговые операции
коммерческих банков. Лизинг - игрушка для любимых клиентов //КоммерсантДейли, 1995, 12 сентября.
42. Грейсон Дж. Мл., 0'Делл К. Американский менеджмент на пороге XXI
века. - М.: Экономика, 1996.
43. Декельман Л. Лизинг формирует рынок услуг для малых предприятий
//Бизнес для всех. 1996, № 16.
44. Долан Э.Дж., Линдсей Д. Рынок: микроэкономическая модель/Под
общ. ред. Б.Лисовика и В.Лукашевича. - СПб., 1995.
45. Друри Л. Введение в управленческий и производственных учет. - М.:
Аудит, 2000.
46. Иванова О. Маркетинговый подход к формированию межрегиональных
интегрированных компаний в России// Экономист, 2002, № 8.
47. Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование,
международная унификация.-М.: Наука, 1999.
48. Кабатова Е.В. Новые формы передачи машин и оборудования во
временное пользование (лизинг) в гражданском праве буржуазных государств. -
М., 1981.
49. Котлер Ф. Основы маркетинга. Пер. с англ. - М.: Прогресс, 1994.
50. Кредитование аренды промышленного оборудования: и срок короток,
и процент велик //Экономика и жизнь (Московский выпуск), 1997, № 13.
51. Кредитная политика и механизм реализации в период развития
рыночных отношений. - СПб: Санкт-Петербургский ун-т экономики и финансов,
1992.
52. Кулешов А. Рынок лизинговых услуг в ракурсе налогообложения
//Экономика и жизнь. - 1999. - № 20.143
53. Кулешов А. Существует ли в России "финансовый лизинг"?
//Экономика и жизнь (Московский выпуск), 1999, № 10.
54. Кулешов А. Банки не могут, предприниматели не хотят. Обзор
состояния лизингового рынка в России //Экономика и жизнь (Московский
выпуск), 1998, №12.
55. Лизинг в малом предпринимательстве.// Экономика и жизнь
(Московский выпуск), 1998, №17.
56. Лизинг для малых предприятий. Под ред. В.Штерна, Ю.Гладикова. -
М.: Российская ассоциация развития малого предпринимательства. Московская
лизинговая компания, 2003.
57. Лизинг и коммерческий кредит. - М.: Ист-сервис, 2003.
58. Лизинг оборудования для малого бизнеса в России./ Под ред.
Э.Сандберга. -Джорджия (США), 1994.
59. Лимитовский М.А. Методы оценки коммерческих идей, предложений,
проектов. – М.: Дело, 1995.
60. Липсиц И., Коссов В. Инвестиционный проект: методы подготовки и
анализа. -М.: БЕК, 1996.
61. Маликов Р. О преодолении административных барьеров в развитии
российского предпринимательства// Общество и экономика, 2003, № 3.
62. Медведева Н. Учет текущей аренды //Финансовая газета, 1996, № 30.
63. Монден Я., Сибакава Р., Такаянаги С. и др. Как работают японские
предприятия. - М.: Экономика, 1992.
64. Никифоров Л. Арендные отношения: проблемы становления// Вопросы
экономики, 1989, № 11.
65. Николаева С. Основы методологии учета аренды основных средств
//Экономика и жизнь, 2003, № 8.
66. Новиков О.А., Уваров С.А. Коммерческая логистика: Учебное пособие.
-СПб.: СПб УЭФ, 1999.144
67. О социально-экономическом положении России в 1999 году
//Экономика и жизнь, 2000. №6.
68. О социально-экономическом положении России в 2002 году
//Российская газета, 21 января 2003г.
69. Основы менеджмента и маркетинга /Под общ. ред. Р.С.Сегедова. -
Минск: Высш.шк., 1995.
70. Основы предпринимательской деятельности (Экономическая теория.
Маркетинг. Финансовый менеджмент) /Под ред. В .М.Власовой. - М.: Финансы
и статистика, 1994.
71. Отнюкова Г. Финансовая аренда (лизинг) //Закон, 1994, № 10.
72. Павлодский Е.А. Банковский лизинг //Законодательство и экономика
1997, № 56.
73. Парфенов К. Учет лизинговых операций в коммерческом банке
//Финансовая газета, 1996, № 7.
74. Петров М. Понятие лизинга и сферы его применения //Российская
юстиция, 2001, №4.
75. Прилуцкий Л. Лизинг - новый вид предпринимательской деятельности.
Финансовая газета. Региональный выпуск. //1999, № 39.
76. Прилуцкий Л. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в
Российской Федерации. -М.: Ось-89, 1996.
77. Прилуцкий Л. Техника лизинговых операций //Финансовая газета.
Региональный выпуск. // 1996, № 5.
78. Прилуцкий Л. Лизинг как одна из форм активизации инвестиционной
деятельности //Деловой партнер, 2000, № 2.
79. Русакова Е. Обновить основные фонды поможет лизинг //Экономика и
жизнь, 2001, №41.
80. Синецкий Б Арендные отношения в России должны регулироваться
полноценным законом //Финансовые известия, 1996, № 70.
81. Смирнов А. Лизинговые операции. -М.: Консалт-банкир, 2000.145
82. Сусанян К. Самые выгодные сделки: лизинг, бартер, товарообмен с
зарубежными партнерами. -М.: Мировой океан, 1992.
83. Тимохина Е. Особенности учета лизинговых платежей //Экономика и
жизнь. Санкт-Петербургский региональный выпуск, 1995, № 16.
84. Финансируемая аренда (лизинг) //Главбух, 1994, № 4.
85. Хайман Д.Н. Современная микроэкономика: анализ и применение. В 2-
х т. - М.: Финансы и статистика, 1998.
86. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес. - М.: Экономика,1994.
87. Шмаров А., Агеев С., Шохина Е., Гусева Н., Кириченко И. Бедная
лизинг //Эксперт, 1996, №10.
88. A competitive assessment of the US equipment leasing industry wash: US
Dept. Of Commerce, 1997.
89. Annual Report: Leaseurope, 1999-2001.
90. Analysis of Equipment Leasing Contracts. A Technical Paper.: N. Y., 1998.
91. Thompson A., Formby J. Economics of the Firm. - N.-Y: Prentice-Hall
International, 2002.
92. Colberg M., Forbush D. Business Economics. Principles and Cases. 7Ed. –
Irwin: Homewood, 2000.
93. Clark T.M. Leasing. - L.: Me Crow – Hill, 1997.
94. McGuigan J., Moyer R. Managerial Economics. 6th Ed. - West Publishing
Company, 1998.
95. Levy D.T. Short-term leasing & monopoly power: The case of UМ/L:
Ofonst. - A theoretical economics – Tubinden, 1999.
96. Loewenstein M.A. Managing the lease-sell decision//Sloan management rev.
–Cambrige, 1999 - VOL 27 N 3.
97. Leasing Taxation. - KPMG, Banking and Finance, 2003.
98. Leasing Finance / Edited by Tom dark. - London: Euromoney Books, 1994.146
99. International leasing finance seminar. - London: Euromoney Books, 1986.
100. Nessen R.L. The "real" real estate question: What money costs?// Harvard
Business rev., 1990, VOL 65 N 3.
101. The Capital Budgeting Handbook. /Edited by Mike Kaufman. - Dow JonesIrwin, Homewood, 1999.
102. The rise of renting & leasing// ENR: Engineering news rec., 1989, Mar. 30
-VOL 222 N 13.
103. World Leasing Yearbook 1993, 1999.: London - Euromoney publ., 1993.
104. 2000 World lessors: View from the top // Asset Finance and Leasing
Digest, N222, 2000.

Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2024 Cервис помощи студентам в выполнении работ