Помощь студентам в учебе
Формирование лизинговых отношений в российской экономике
|
Введение. 3
Глава 1. Развитие лизинговых отношений. 9
1.1 Лизинг как специфическая форма развития арендных отношений. 9
1.2 Структура лизинговых отношений и их особенности. 31
1.3 Основные тенденции трансформации лизинговых отношений 54
на современном этапе.
Глава 2. Становление лизинговых отношений в современной
российской экономике. 75
2.1 Особенности возникновения лизинговых отношений. 75
2.2 Проблемы эффективного использования лизинга на российских 93
предприятиях.
2.3 Перспективы развития лизинга в России. 116
Заключение. 137
Список литературы
Глава 1. Развитие лизинговых отношений. 9
1.1 Лизинг как специфическая форма развития арендных отношений. 9
1.2 Структура лизинговых отношений и их особенности. 31
1.3 Основные тенденции трансформации лизинговых отношений 54
на современном этапе.
Глава 2. Становление лизинговых отношений в современной
российской экономике. 75
2.1 Особенности возникновения лизинговых отношений. 75
2.2 Проблемы эффективного использования лизинга на российских 93
предприятиях.
2.3 Перспективы развития лизинга в России. 116
Заключение. 137
Список литературы
Актуальность темы исследования. Одной из ключевых проблем
социально-экономического развития современной России является
восстановление и развитие экономического потенциала, способного обеспечить
выпуск продукции и создание услуг производственного и потребительского
назначения на уровне мировых стандартов, ориентированного при этом на
деятельность в условиях современных рыночных отношений.
Одним из важнейших факторов развития отечественной экономики служит
реновация основных средств на промышленных предприятиях и в торговых
организациях посредством лизинговых услуг и операций. В свою очередь,
сравнительная новизна лизинга как вида предпринимательской деятельности в
Российской Федерации требует разработки экономических аспектов его
использования.
Освоение лизинга как особой формы арендных отношений в России
происходит в условиях низкой инвестиционной активности. Несмотря на это,
существуют определенные предпосылки для решения этой проблемы. Для этого,
в условиях, когда обращение к банковскому кредиту затруднительно, особенно
для малого бизнеса, необходимо активнее переходить от традиционного
механизма обновления основных средств к поиску иных источников
финансирования.
В условиях большой потребности в модернизации средств труда особую
значимость приобретает развитие новых видов кредитования как в денежной,
так и в товарной форме. Лизинговая деятельность как раз и относится к одному
из таких видов. Анализ состояния дел в российской экономике показывает, что
использование этой формы кредитования будет способствовать формированию
лизингового рынка, который может оказать существенное влияние на
возрождение и развитие экономического потенциала нашей страны.4
Лизинг как вид предпринимательской деятельности остается в России
сравнительно новым. В нашей стране лизинг начал развиваться совсем недавно,
с начала 90-х годов ХХ века, и уже в скором времени получил достаточно
широкое распространение. Специалисты в области российского рынка
инвестиций прогнозируют в ближайшее время значительное увеличение
объемов лизинговых сделок. При активном его внедрении лизинг в силу
присущих ему возможностей может стать мощным импульсом не только
технического перевооружения производства, но и структурной перестройки
российской экономики. Использование лизинга как особого инвестиционного
инструмента существенно упрощает процесс осуществления капиталовложений
и получения соответствующих доходов, что особенно актуально для развития
малого и среднего предпринимательства в современной России.
Степень разработанности проблемы. Вопросам становления лизинговых
отношений в российской экономике посвящено большое количество
монографий и статей в периодической печати. В экономической литературе
получили отражение вопросы, касающиеся определения сущности и функций
лизинга, вариантов его использования в хозяйственной деятельности
различными субъектами рыночной экономики. Этой стороне лизинга посвящены
труды А. М. Акиндинова, В. П. Голощапова, Е. В. Кабатовой. Историческим,
правовым и практическим аспектам применения лизинга в современных
российских экономических условиях, а также различным аспектам
формирования отечественного лизингового рынка уделено пристальное
внимание в общеэкономической и финансовой периодике - в статьях А. А.
Кулешова, Н. В. Медведевой, С. К. Николаевой, К. М. Парфенова, Л. В.
Никифорова и других авторов. Кроме того, автор опирался также на
исследования таких зарубежных ученых, как Т. М. Кларк, М. Колберг, Д. Т.
Леви и др., которые внесли важный вклад в разработку данной проблемы.
Вместе с тем необходимо отметить, что имеющиеся теоретические работы,
публикации, практические рекомендации по данной проблематике не дают
достаточно ясной оценки действующей системы лизинговых отношений,5
нечетко показывают сходство и различия лизинговых отношений в сравнении с
арендными, кредитными и другими экономическими отношениями, а также
достоинства и недостатки использования лизинга на российских предприятиях.
Все это предопределило выбор темы диссертационного исследования, его цель и
задачи.
Цель и задачи исследования. Цель данной работы состоит в
исследовании экономической сущности лизинга как одной из специфических
форм арендных отношений, места и роли лизинга в рыночной экономике,
особенностей становления и развития лизинговых отношений в современной
России.
Постановка данной цели обусловила необходимость решения следующих
задач:
1. Проанализировать природу лизинга как специфической формы
арендных отношений;
2. Проанализировать структуру лизинговых отношений и их
особенности;
3. Исследовать основные направления трансформации лизинга на
современном этапе;
4. Раскрыть особенности становления лизинговых отношений в
российской экономике;
5. Раскрыть преимущества внедрения лизинга на российских
предприятиях;
6. Исследовать перспективы развития лизинга в современной России.
Объект исследования – развитие новых форм арендных отношений.
Предмет исследования – возникновение и развитие лизинга как
специфической формы арендных отношений, особенностей его формирования в
условиях переходной экономики современной России.
Методологической основой исследования являются такие общенаучные
приемы и методы исследования, как абстрагирование, сравнение, обобщение,6
анализ, синтез, индукция и дедукция, системный подход. При составлении
таблиц и систематизации полученных данных применялись статистические
методы сравнения, выборочные исследования.
Теоретическую базу диссертации составили труды отечественных и
зарубежных ученых по вопросам арендных отношений и лизинга. В работе
использовались данные российских лизинговых компаний, а также
многочисленные публикации в периодических изданиях по указанной
проблематике, федеральные законы и постановления, касающиеся особенностей
функционирования и развития лизинга.
Информационной базой послужили данные официальной статистики,
материалы выборочных наблюдений, научные труды, текущая экономическая
периодика, информация из сети Интернет.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в
следующем:
1. Раскрыта объективная необходимость возникновения лизинга
как специфической формы арендных отношений. Выявлены общие связи
лизинга с обычной арендой и кредитом и существенные различия между
ними, определяемые особенностями субъектов и объектов лизинговых,
арендных и кредитных отношений, правового регулирования лизинговых
и арендных сделок, форм предоставления кредита, источников
финансирования и т. п.
2. На основе обобщения параметров классификации лизинга
(состав участников лизинговой сделки, тип передаваемого в лизинг
имущества, степень его окупаемости, условия амортизации, характер
лизинговых платежей и др.), дана сравнительная и развернутая
характеристика его основных видов: прямого и косвенного лизинга,
оперативного и финансового лизинга, лизинга с неполной и полной
окупаемостью, лизинга с неполной и полной амортизацией, внутреннего и
международного лизинга, экспортного и импортного лизинга и т. п. В этой7
связи раскрыта роль лизинга для предприятий различных форм
собственности в рыночных условиях.
3. Выявлены факторы роста лизинговых отношений: становление
многоукладности экономики; рост объемов лизинговых сделок в валовых
капиталовложениях, расширение рынка лизинговых услуг в различных
областях хозяйственной деятельности, укрепление национальных
особенностей лизингового рынка в промышленно развитых странах,
совершенствование организационно-экономической и нормативноправовой базы лизинговой деятельности, усиление роли государственного
регулирования лизинга и т.п. В результате дано обоснование роли лизинга
как одного из наиболее эффективных и перспективных инструментов
предпринимательской деятельности в развивающейся экономике.
4. Раскрыты этапы и трудности становления лизинговых
отношений в российской экономике (перевод предприятий на арендные
формы хозяйствования в конце 80-х годов; возникновение первых
лизинговых компаний, созданных банками, местной администрацией и
иностранными компаниями; неразвитость рынка лизинговых услуг и т. д.)
Показано, что недостаточность развития лизинга в российской экономике
объясняется общей слабостью арендных и кредитных отношений,
спецификой становления частного предпринимательства, существующей
организационно-правовой системой, регулирующей лизинговую
деятельность, несовершенством инвестиционной и налоговой политики
государства.
5. Показано, что перспективы развития лизинга и реализации его
роли как фактора устойчивого экономического роста, прежде всего
связаны с повышением степени участия данного метода хозяйствования в
сфере малого и среднего бизнеса, улучшением лизингового
законодательства, расширением сферы лизинговых услуг,
государственной поддержкой лизинга, привлечением отечественных и
зарубежных инвестиций в реальный сектор экономики.8
Научная и практическая значимость работы состоит в том, что ее
теоретические выводы и рекомендации могут быть использованы при
дальнейшей разработке проблем развития лизинга как одной из форм арендных
отношений; при разработке методов и механизма регулирования лизинговой
деятельности, путей повышения эффективности ее функционирования и
развития в экономике России, для научного обоснования совершенствования
программы социально-экономического развития нашей страны.
Результаты проведенного исследования могут быть использованы также в
процессе преподавания экономических дисциплин, чтения спецкурсов по
проблемам реформирования российской экономики.
Апробация работы. Основные положения и результаты исследования
излагались на научных конференциях в Международном институте
менеджмента «ЛИНК» в 2003-2004 г.г., а также докладывались на заседаниях в
Секторе трансформации общественной системы России Института экономики
РАН в 2004 г.
По результатам диссертационного исследования опубликовано пять
научных работ общим объемом 3,8 печатных листа.
социально-экономического развития современной России является
восстановление и развитие экономического потенциала, способного обеспечить
выпуск продукции и создание услуг производственного и потребительского
назначения на уровне мировых стандартов, ориентированного при этом на
деятельность в условиях современных рыночных отношений.
Одним из важнейших факторов развития отечественной экономики служит
реновация основных средств на промышленных предприятиях и в торговых
организациях посредством лизинговых услуг и операций. В свою очередь,
сравнительная новизна лизинга как вида предпринимательской деятельности в
Российской Федерации требует разработки экономических аспектов его
использования.
Освоение лизинга как особой формы арендных отношений в России
происходит в условиях низкой инвестиционной активности. Несмотря на это,
существуют определенные предпосылки для решения этой проблемы. Для этого,
в условиях, когда обращение к банковскому кредиту затруднительно, особенно
для малого бизнеса, необходимо активнее переходить от традиционного
механизма обновления основных средств к поиску иных источников
финансирования.
В условиях большой потребности в модернизации средств труда особую
значимость приобретает развитие новых видов кредитования как в денежной,
так и в товарной форме. Лизинговая деятельность как раз и относится к одному
из таких видов. Анализ состояния дел в российской экономике показывает, что
использование этой формы кредитования будет способствовать формированию
лизингового рынка, который может оказать существенное влияние на
возрождение и развитие экономического потенциала нашей страны.4
Лизинг как вид предпринимательской деятельности остается в России
сравнительно новым. В нашей стране лизинг начал развиваться совсем недавно,
с начала 90-х годов ХХ века, и уже в скором времени получил достаточно
широкое распространение. Специалисты в области российского рынка
инвестиций прогнозируют в ближайшее время значительное увеличение
объемов лизинговых сделок. При активном его внедрении лизинг в силу
присущих ему возможностей может стать мощным импульсом не только
технического перевооружения производства, но и структурной перестройки
российской экономики. Использование лизинга как особого инвестиционного
инструмента существенно упрощает процесс осуществления капиталовложений
и получения соответствующих доходов, что особенно актуально для развития
малого и среднего предпринимательства в современной России.
Степень разработанности проблемы. Вопросам становления лизинговых
отношений в российской экономике посвящено большое количество
монографий и статей в периодической печати. В экономической литературе
получили отражение вопросы, касающиеся определения сущности и функций
лизинга, вариантов его использования в хозяйственной деятельности
различными субъектами рыночной экономики. Этой стороне лизинга посвящены
труды А. М. Акиндинова, В. П. Голощапова, Е. В. Кабатовой. Историческим,
правовым и практическим аспектам применения лизинга в современных
российских экономических условиях, а также различным аспектам
формирования отечественного лизингового рынка уделено пристальное
внимание в общеэкономической и финансовой периодике - в статьях А. А.
Кулешова, Н. В. Медведевой, С. К. Николаевой, К. М. Парфенова, Л. В.
Никифорова и других авторов. Кроме того, автор опирался также на
исследования таких зарубежных ученых, как Т. М. Кларк, М. Колберг, Д. Т.
Леви и др., которые внесли важный вклад в разработку данной проблемы.
Вместе с тем необходимо отметить, что имеющиеся теоретические работы,
публикации, практические рекомендации по данной проблематике не дают
достаточно ясной оценки действующей системы лизинговых отношений,5
нечетко показывают сходство и различия лизинговых отношений в сравнении с
арендными, кредитными и другими экономическими отношениями, а также
достоинства и недостатки использования лизинга на российских предприятиях.
Все это предопределило выбор темы диссертационного исследования, его цель и
задачи.
Цель и задачи исследования. Цель данной работы состоит в
исследовании экономической сущности лизинга как одной из специфических
форм арендных отношений, места и роли лизинга в рыночной экономике,
особенностей становления и развития лизинговых отношений в современной
России.
Постановка данной цели обусловила необходимость решения следующих
задач:
1. Проанализировать природу лизинга как специфической формы
арендных отношений;
2. Проанализировать структуру лизинговых отношений и их
особенности;
3. Исследовать основные направления трансформации лизинга на
современном этапе;
4. Раскрыть особенности становления лизинговых отношений в
российской экономике;
5. Раскрыть преимущества внедрения лизинга на российских
предприятиях;
6. Исследовать перспективы развития лизинга в современной России.
Объект исследования – развитие новых форм арендных отношений.
Предмет исследования – возникновение и развитие лизинга как
специфической формы арендных отношений, особенностей его формирования в
условиях переходной экономики современной России.
Методологической основой исследования являются такие общенаучные
приемы и методы исследования, как абстрагирование, сравнение, обобщение,6
анализ, синтез, индукция и дедукция, системный подход. При составлении
таблиц и систематизации полученных данных применялись статистические
методы сравнения, выборочные исследования.
Теоретическую базу диссертации составили труды отечественных и
зарубежных ученых по вопросам арендных отношений и лизинга. В работе
использовались данные российских лизинговых компаний, а также
многочисленные публикации в периодических изданиях по указанной
проблематике, федеральные законы и постановления, касающиеся особенностей
функционирования и развития лизинга.
Информационной базой послужили данные официальной статистики,
материалы выборочных наблюдений, научные труды, текущая экономическая
периодика, информация из сети Интернет.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в
следующем:
1. Раскрыта объективная необходимость возникновения лизинга
как специфической формы арендных отношений. Выявлены общие связи
лизинга с обычной арендой и кредитом и существенные различия между
ними, определяемые особенностями субъектов и объектов лизинговых,
арендных и кредитных отношений, правового регулирования лизинговых
и арендных сделок, форм предоставления кредита, источников
финансирования и т. п.
2. На основе обобщения параметров классификации лизинга
(состав участников лизинговой сделки, тип передаваемого в лизинг
имущества, степень его окупаемости, условия амортизации, характер
лизинговых платежей и др.), дана сравнительная и развернутая
характеристика его основных видов: прямого и косвенного лизинга,
оперативного и финансового лизинга, лизинга с неполной и полной
окупаемостью, лизинга с неполной и полной амортизацией, внутреннего и
международного лизинга, экспортного и импортного лизинга и т. п. В этой7
связи раскрыта роль лизинга для предприятий различных форм
собственности в рыночных условиях.
3. Выявлены факторы роста лизинговых отношений: становление
многоукладности экономики; рост объемов лизинговых сделок в валовых
капиталовложениях, расширение рынка лизинговых услуг в различных
областях хозяйственной деятельности, укрепление национальных
особенностей лизингового рынка в промышленно развитых странах,
совершенствование организационно-экономической и нормативноправовой базы лизинговой деятельности, усиление роли государственного
регулирования лизинга и т.п. В результате дано обоснование роли лизинга
как одного из наиболее эффективных и перспективных инструментов
предпринимательской деятельности в развивающейся экономике.
4. Раскрыты этапы и трудности становления лизинговых
отношений в российской экономике (перевод предприятий на арендные
формы хозяйствования в конце 80-х годов; возникновение первых
лизинговых компаний, созданных банками, местной администрацией и
иностранными компаниями; неразвитость рынка лизинговых услуг и т. д.)
Показано, что недостаточность развития лизинга в российской экономике
объясняется общей слабостью арендных и кредитных отношений,
спецификой становления частного предпринимательства, существующей
организационно-правовой системой, регулирующей лизинговую
деятельность, несовершенством инвестиционной и налоговой политики
государства.
5. Показано, что перспективы развития лизинга и реализации его
роли как фактора устойчивого экономического роста, прежде всего
связаны с повышением степени участия данного метода хозяйствования в
сфере малого и среднего бизнеса, улучшением лизингового
законодательства, расширением сферы лизинговых услуг,
государственной поддержкой лизинга, привлечением отечественных и
зарубежных инвестиций в реальный сектор экономики.8
Научная и практическая значимость работы состоит в том, что ее
теоретические выводы и рекомендации могут быть использованы при
дальнейшей разработке проблем развития лизинга как одной из форм арендных
отношений; при разработке методов и механизма регулирования лизинговой
деятельности, путей повышения эффективности ее функционирования и
развития в экономике России, для научного обоснования совершенствования
программы социально-экономического развития нашей страны.
Результаты проведенного исследования могут быть использованы также в
процессе преподавания экономических дисциплин, чтения спецкурсов по
проблемам реформирования российской экономики.
Апробация работы. Основные положения и результаты исследования
излагались на научных конференциях в Международном институте
менеджмента «ЛИНК» в 2003-2004 г.г., а также докладывались на заседаниях в
Секторе трансформации общественной системы России Института экономики
РАН в 2004 г.
По результатам диссертационного исследования опубликовано пять
научных работ общим объемом 3,8 печатных листа.
Проведенное диссертационное исследование позволило сделать
следующие выводы:
1. Необходимость обеспечения устойчивого экономического роста в
стране требует коренных изменений в государственной экономической
политике. Макроэкономическая стабилизация, реформирование производственно - хозяйственной деятельности не могут быть осуществлены без
значительного притока высокоэффективных инвестиций. Одним из
инструментов для достижения данных целей является лизинг.
2. Выявлены существенные отличия лизинга от арендных отношений,
обычного кредитования, а также преимущества перед ними, эти преимущества
состоят в большей гибкости лизинговых услуг и операций, позволяющих
получать прибыль, не имея средств производства в собственности, а имея только
право их использования.
3. Проведенное исследование эволюции становления лизинга в странах с
развитой рыночной экономикой показывает, что имеется устойчивая тенденция
увеличения темпов роста инвестиций в оборудование (орудия труда),
сдаваемого в лизинг, постоянно увеличивается доля лизинга в капитальных
валовых вложениях.
4. В диссертационной работе показано, что в России к настоящему
времени сложилась объективная потребность в более интенсивном
практическом использовании лизинга.
5. В работе определены методологические основы формирования и
основные принципы развития отечественного рынка лизинга в части средств
труда. Они должны сводиться к следующему: необходимо усилить роль
государственных органов в формировании и развитии лизинговых услуг и
операций, обеспечить поэтапное, эволюционное становление и развитие данного138
рынка; необходима либерализация лизинговых операций как для юридических,
так и для физических лиц; доступность и разнообразие сделок купли-продажи и
передачи средств труда лизингополучателям; организация работ по
осуществлению лизинговой деятельности с учетом ассортиментного спроса.
6. В работе даны экономические критерии анализа лизинговых проектов,
оценивающие их эффективность по нескольким направлениям: соответствие
проекта конкретным целям и задачам отдельной компании; обеспечение
планируемого уровня прибыли при реализации проекта; планирование величины
риска потери вложенных средств и т.п.
7. Сделан вывод о том, что одной из важнейших задач на настоящем этапе
формирования отечественного лизингового рынка является последовательное
совершенствование нормативно-правовой базы, регулирующей лизинговые
отношения, с учетом положительного опыта промышленно развитых стран.
8. Существующее в настоящий момент в России экономическое
положение и реализация вышеуказанных мер по стимулированию развития
лизингового бизнеса позволяет прогнозировать в 2005 году увеличение доли
лизинга в общем объеме инвестиций до 20-25%.
следующие выводы:
1. Необходимость обеспечения устойчивого экономического роста в
стране требует коренных изменений в государственной экономической
политике. Макроэкономическая стабилизация, реформирование производственно - хозяйственной деятельности не могут быть осуществлены без
значительного притока высокоэффективных инвестиций. Одним из
инструментов для достижения данных целей является лизинг.
2. Выявлены существенные отличия лизинга от арендных отношений,
обычного кредитования, а также преимущества перед ними, эти преимущества
состоят в большей гибкости лизинговых услуг и операций, позволяющих
получать прибыль, не имея средств производства в собственности, а имея только
право их использования.
3. Проведенное исследование эволюции становления лизинга в странах с
развитой рыночной экономикой показывает, что имеется устойчивая тенденция
увеличения темпов роста инвестиций в оборудование (орудия труда),
сдаваемого в лизинг, постоянно увеличивается доля лизинга в капитальных
валовых вложениях.
4. В диссертационной работе показано, что в России к настоящему
времени сложилась объективная потребность в более интенсивном
практическом использовании лизинга.
5. В работе определены методологические основы формирования и
основные принципы развития отечественного рынка лизинга в части средств
труда. Они должны сводиться к следующему: необходимо усилить роль
государственных органов в формировании и развитии лизинговых услуг и
операций, обеспечить поэтапное, эволюционное становление и развитие данного138
рынка; необходима либерализация лизинговых операций как для юридических,
так и для физических лиц; доступность и разнообразие сделок купли-продажи и
передачи средств труда лизингополучателям; организация работ по
осуществлению лизинговой деятельности с учетом ассортиментного спроса.
6. В работе даны экономические критерии анализа лизинговых проектов,
оценивающие их эффективность по нескольким направлениям: соответствие
проекта конкретным целям и задачам отдельной компании; обеспечение
планируемого уровня прибыли при реализации проекта; планирование величины
риска потери вложенных средств и т.п.
7. Сделан вывод о том, что одной из важнейших задач на настоящем этапе
формирования отечественного лизингового рынка является последовательное
совершенствование нормативно-правовой базы, регулирующей лизинговые
отношения, с учетом положительного опыта промышленно развитых стран.
8. Существующее в настоящий момент в России экономическое
положение и реализация вышеуказанных мер по стимулированию развития
лизингового бизнеса позволяет прогнозировать в 2005 году увеличение доли
лизинга в общем объеме инвестиций до 20-25%.
Подобные работы
- Формирование лизинговых отношений в российской экономике (08.00.01. )
Диссертации (РГБ), экономика. Язык работы: Русский. Цена: 700 р. Год сдачи: 2005 - Формирование лизинговых отношений в российской экономике
Диссертации (РГБ), экономика. Язык работы: Русский. Цена: 470 р. Год сдачи: 2005 - Арендные отношения в современной экономике России
Диссертации (РГБ), экономика. Язык работы: Русский. Цена: 470 р. Год сдачи: 2006 - ЛИЗИНГ КАК МЕХАНИЗМ ПОВЫШЕНИЯ
КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
(НА ПРИМЕРЕ «ООО БЕТОН 24»)
Дипломные работы, ВКР, лизинг. Язык работы: Русский. Цена: 5790 р. Год сдачи: 2017 - Перспективы лизинговых отношений в России и за рубежом
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4320 р. Год сдачи: 2021 - Сравнительный анализ лизинга и кредита как формы финансирования капитальных вложений фирмы
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018 - Лизинговое финансирование, как фактор стоимости компании
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018 - Финансовый лизинг и его учетно-аналитические аспекты
(по материалам ООО «Пиканта»)
Дипломные работы, ВКР, лизинг. Язык работы: Русский. Цена: 4760 р. Год сдачи: 2016 - Правовое регулирование лизинговой деятельности в Российской Федерации
Магистерская диссертация, юриспруденция. Язык работы: Русский. Цена: 5500 р. Год сдачи: 2020