Помощь студентам в учебе
Управление денежными потоками фирмы на примере ООО «Завод строительных материалов»
|
Введение 6
1 Теоретическая часть. Управление денежными потоками 9
1.1 Понятие денежный поток. Методы управления денежными
потоками 9
1.2 Отчет о движении денежных потоков 13
1.3 Бюджет движения денежных средств 19
2 Аналитическая часть. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Завод строительных материалов» 24
2.1 Характеристика ООО «Завод строительных материалов» 24
2.2 Анализ капитала 27
2.3 Анализ финансового состояния 37
2.4 Управленческий анализ 49
2.5 Заключительная оценка деятельности предприятия 57
2.6. Вопросы экологии 59
3 Проектная часть. Бюджет движения денежных средств ООО «Завод
строительных материалов» 62
3.1 Бюджет движения денежных средств 62
3.2 Отчет о движении денежных средств 74
Заключение 76
Список использованных источников 78
Приложение
1 Теоретическая часть. Управление денежными потоками 9
1.1 Понятие денежный поток. Методы управления денежными
потоками 9
1.2 Отчет о движении денежных потоков 13
1.3 Бюджет движения денежных средств 19
2 Аналитическая часть. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Завод строительных материалов» 24
2.1 Характеристика ООО «Завод строительных материалов» 24
2.2 Анализ капитала 27
2.3 Анализ финансового состояния 37
2.4 Управленческий анализ 49
2.5 Заключительная оценка деятельности предприятия 57
2.6. Вопросы экологии 59
3 Проектная часть. Бюджет движения денежных средств ООО «Завод
строительных материалов» 62
3.1 Бюджет движения денежных средств 62
3.2 Отчет о движении денежных средств 74
Заключение 76
Список использованных источников 78
Приложение
В настоящее время подъем экономики России невозможен без высококвалифицированных специалистов - экономистов, менеджеров, финансистов, имеющих обширные теоретические знания и хорошей практической базой, позволяющий им, в первую очередь, осуществлять интересы собственников хозяйствующего субъекта.
Для менеджеров предприятий реальной экономики характеристики финансовой устойчивости, кредитоспособности, платежеспособности эквиваленты понятиям рыночного успеха, конкурентоспособности и благополучия, достижение и поддержание которых есть непрерывный процесс управления, связанный с решением огромного количества проблем. Данные проблемы в настоящее время не исчезли. Они изменились, но не исчерпали своей актуальности.
На предприятиях всех видов собственности главной была и остается важнейшая задача - обеспечить свою финансово - хозяйственную деятельность денежными средствами. Это осуществляется, благодаря, ведению постоянной работы по учету, движению и анализу денежных потоков.
Денежные потоки - сумма денежных средств, находящихся в собственности у предприятия и обеспечивающих его эффективность, финансовое состояние, платежеспособность, имидж на рынке. Необходимо знать, что финансовую устойчивость предприятию обеспечивает оптимальный размер денежных потоков. Излишек денежных средств может привести к их обесцениванию; дефицит - к остановке производства, ухудшения финансового состояния банкротству.
Следовательно, в условиях рынка каждое предприятие должно иметь в своей организации финансиста или экономиста, который проводил бы анализ поступающих и расходуемых денежных средств во избежание негативных последствий.
Объектом исследования является ООО «Завод строительных материалов» основной деятельностью которого является производство бетонных и железобетонных изделий и конструкций, товарного бетона и раствора.
Предметом исследования является управление денежными потоками предприятия.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение и обобщение теоретических и практических вопросов управления денежными потоками предприятия.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
1) Изучить теоретические основы управления денежными потоками.
2) Провести полный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Завод строительных материалов».
3) Провести анализ бюджета денежных средств и разработать рекомендацию по совершенствованию планирования бюджета денежных средств.
Теоретической основой исследования служили научные труды отечественных ученых-экономистов, посвященные проблемам управления денежными потоками и управления финансово-хозяйственной деятельности, таких ученых как Кузнецова И. Д., Воронина В. М., Лапаев А. П., Михайлова О. П., Наумова Н.В., Жарикова Л.А., Крылова А. И., Никифоровой Н. А., Балабанова И. Т., Бочарова В. В., Бланка И. А., Ковалева В. В., Донцовой Л. В., Стояновой Е. С., Шеремета А. Д. и др.
Практическая значимость исследования заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию повышения эффективности бюджета денежных средств.
Нормативной базой исследования являются Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, положения по бухгалтерскому учету.
Информационной базой является бухгалтерская отчетность ООО «Завод строительных материалов» за 2014-2015 гг. и первичная учетная документация, бухгалтерские регистры.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка используемых источников, приложений.
В первой главе раскрываются теоретические основы управления денежными потоками, определяются основные понятия управления денежными потоками и методы управления денежными потоками, отчет о движении денежных средств и бюджет денежных средств.
Во второй главе проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Завод строительных материалов». Дается характеристика данного предприятия. В частности проводится анализ капитала, анализ финансового состояния, управленческий анализ и дается заключительная оценка деятельности предприятия.
В третьей главе составляется бюджет движения денежных средств предприятия ООО «Завод строительных материалов» на 2016 г. и отчет о движении денежных средств.
Для менеджеров предприятий реальной экономики характеристики финансовой устойчивости, кредитоспособности, платежеспособности эквиваленты понятиям рыночного успеха, конкурентоспособности и благополучия, достижение и поддержание которых есть непрерывный процесс управления, связанный с решением огромного количества проблем. Данные проблемы в настоящее время не исчезли. Они изменились, но не исчерпали своей актуальности.
На предприятиях всех видов собственности главной была и остается важнейшая задача - обеспечить свою финансово - хозяйственную деятельность денежными средствами. Это осуществляется, благодаря, ведению постоянной работы по учету, движению и анализу денежных потоков.
Денежные потоки - сумма денежных средств, находящихся в собственности у предприятия и обеспечивающих его эффективность, финансовое состояние, платежеспособность, имидж на рынке. Необходимо знать, что финансовую устойчивость предприятию обеспечивает оптимальный размер денежных потоков. Излишек денежных средств может привести к их обесцениванию; дефицит - к остановке производства, ухудшения финансового состояния банкротству.
Следовательно, в условиях рынка каждое предприятие должно иметь в своей организации финансиста или экономиста, который проводил бы анализ поступающих и расходуемых денежных средств во избежание негативных последствий.
Объектом исследования является ООО «Завод строительных материалов» основной деятельностью которого является производство бетонных и железобетонных изделий и конструкций, товарного бетона и раствора.
Предметом исследования является управление денежными потоками предприятия.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение и обобщение теоретических и практических вопросов управления денежными потоками предприятия.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
1) Изучить теоретические основы управления денежными потоками.
2) Провести полный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Завод строительных материалов».
3) Провести анализ бюджета денежных средств и разработать рекомендацию по совершенствованию планирования бюджета денежных средств.
Теоретической основой исследования служили научные труды отечественных ученых-экономистов, посвященные проблемам управления денежными потоками и управления финансово-хозяйственной деятельности, таких ученых как Кузнецова И. Д., Воронина В. М., Лапаев А. П., Михайлова О. П., Наумова Н.В., Жарикова Л.А., Крылова А. И., Никифоровой Н. А., Балабанова И. Т., Бочарова В. В., Бланка И. А., Ковалева В. В., Донцовой Л. В., Стояновой Е. С., Шеремета А. Д. и др.
Практическая значимость исследования заключается в разработке рекомендаций по совершенствованию повышения эффективности бюджета денежных средств.
Нормативной базой исследования являются Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, положения по бухгалтерскому учету.
Информационной базой является бухгалтерская отчетность ООО «Завод строительных материалов» за 2014-2015 гг. и первичная учетная документация, бухгалтерские регистры.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка используемых источников, приложений.
В первой главе раскрываются теоретические основы управления денежными потоками, определяются основные понятия управления денежными потоками и методы управления денежными потоками, отчет о движении денежных средств и бюджет денежных средств.
Во второй главе проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Завод строительных материалов». Дается характеристика данного предприятия. В частности проводится анализ капитала, анализ финансового состояния, управленческий анализ и дается заключительная оценка деятельности предприятия.
В третьей главе составляется бюджет движения денежных средств предприятия ООО «Завод строительных материалов» на 2016 г. и отчет о движении денежных средств.
Деятельность каждого предприятия тесно связанна с движением денежных средств. На предприятии существуют три вида деятельности операционная, финансовая и инвестиционная. Все эти виды обслуживаются денежными средствами. Процесс движения денежных средств непрерывен во времени и являет собой денежный поток, который обеспечивает работоспособность предприятия.
На предприятиях всех видов собственности главной была и остается важнейшая задача - обеспечить свою финансово - хозяйственную деятельность денежными средствами. Это осуществляется, благодаря, ведению постоянной работы по учету, движению и анализу денежных потоков.
Подводя итог исследования управления денежными средствами сделан вывод о том, что не смотря на большое количество трудов ученых об управлении денежных средств, вопросы построения бюджета движения денежных средств и отчета движения денежных средств, в том числе об их природе, свойствах и нормах являются дискуссионными и весьма актуальными. Поэтому знание и умение использовать современные методы анализа денежных потоков и обеспечение эффективного управления ими, залог успешной деятельности любого предприятия.
На исследуемом предприятии ООО «Завод строительных материалов» анализ эффективности управления денежными средствами не проводится. Поэтому первой задачей в практической части квалификационной работы было провести анализ капитала, анализ финансовой устойчивости и управленческий анализ основываясь на данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2014-2015 гг.
В структуре активного капитала наибольшую долю составляют оборотные активы - 78,4% в 2014 году, 87,78% в 2015 году, что свидетельствует об их мобильности. В 2015 году., доля внеоборотных активов в 2015 году составляет 12,22%, в 2014 году 21,6%. В структуре пассивного
Выявлено нормальное состояние текущей платежеспособности и ликвидности ООО «Завод строительных материалов» если реализовать все свои оборотные активы, можно было бы покрыть 1,55 текущих обязательств.
В 2015 году ООО «Завод строительных материалов» получило прибыль в размере 8 772 тыс. руб. по сравнению с 2014 годом сумма прибыли повысилась на 13 805 тыс.руб. за счет увеличения суммы выручки от реализации продукции.
Рентабельность фондов, активов и продаж в 2015 году повысилась, что является положительным моментом в деятельности ООО «Завод строительных материалов» и связано в первую очередь с тем, что данное предприятие увеличило выручку от продажи продукции.
В проектной части квалификационной работы был разработан бюджет движения денежных средств и отчет о движении денежных средств на 2016 г. Ранее было отмечено, что на предприятии ООО «Завод строительных материалов» не занимались прогнозированием расходов и поступлений денежных средств. Основной рекомендацией было предложено планировать и прогнозировать бюджет движения денежных средств. А так же для оптимизации денежных потоков следует оперативное и стратегическое планирование поступления и расходования денежных средств.
На предприятиях всех видов собственности главной была и остается важнейшая задача - обеспечить свою финансово - хозяйственную деятельность денежными средствами. Это осуществляется, благодаря, ведению постоянной работы по учету, движению и анализу денежных потоков.
Подводя итог исследования управления денежными средствами сделан вывод о том, что не смотря на большое количество трудов ученых об управлении денежных средств, вопросы построения бюджета движения денежных средств и отчета движения денежных средств, в том числе об их природе, свойствах и нормах являются дискуссионными и весьма актуальными. Поэтому знание и умение использовать современные методы анализа денежных потоков и обеспечение эффективного управления ими, залог успешной деятельности любого предприятия.
На исследуемом предприятии ООО «Завод строительных материалов» анализ эффективности управления денежными средствами не проводится. Поэтому первой задачей в практической части квалификационной работы было провести анализ капитала, анализ финансовой устойчивости и управленческий анализ основываясь на данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2014-2015 гг.
В структуре активного капитала наибольшую долю составляют оборотные активы - 78,4% в 2014 году, 87,78% в 2015 году, что свидетельствует об их мобильности. В 2015 году., доля внеоборотных активов в 2015 году составляет 12,22%, в 2014 году 21,6%. В структуре пассивного
Выявлено нормальное состояние текущей платежеспособности и ликвидности ООО «Завод строительных материалов» если реализовать все свои оборотные активы, можно было бы покрыть 1,55 текущих обязательств.
В 2015 году ООО «Завод строительных материалов» получило прибыль в размере 8 772 тыс. руб. по сравнению с 2014 годом сумма прибыли повысилась на 13 805 тыс.руб. за счет увеличения суммы выручки от реализации продукции.
Рентабельность фондов, активов и продаж в 2015 году повысилась, что является положительным моментом в деятельности ООО «Завод строительных материалов» и связано в первую очередь с тем, что данное предприятие увеличило выручку от продажи продукции.
В проектной части квалификационной работы был разработан бюджет движения денежных средств и отчет о движении денежных средств на 2016 г. Ранее было отмечено, что на предприятии ООО «Завод строительных материалов» не занимались прогнозированием расходов и поступлений денежных средств. Основной рекомендацией было предложено планировать и прогнозировать бюджет движения денежных средств. А так же для оптимизации денежных потоков следует оперативное и стратегическое планирование поступления и расходования денежных средств.