Помощь студентам в учебе
Оценка и пути улучшения финансового состояния торгового предприятия (на примере ООО «Лея»)
|
Введение 6
1 Теоретическая часть. Теоретические основы оценки финансового состояния предприятия 8
1.1 Финансовое состояние: понятие, сущность, виды, факторы влияния 8
1.2 Основные методики оценки финансового состояния 13
1.3 Отраслевые особенности организации финансов в торговле 19
2 Аналитическая часть. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Лея» 24
2.1 Характеристика предприятия 24
2.2 Анализ капитала 26
2.3 Анализ финансового состояния 39
2.4 Оценка эффективности деятельности 45
2.5 Управленческий анализ 48
2.6 Заключительная оценка финансового состояния 50
2.7 Вопросы экологии 53
3 Проектная часть. Разработка мероприятий по улучшению финансового
состояния ООО «Лея» 57
3.1 Обоснование мероприятий по улучшению финансового состояния 57
3.2 Прогнозные показатели эффективности внедрения мероприятий 67
Заключение 70
Список сокращений 73
Список использованных источников
1 Теоретическая часть. Теоретические основы оценки финансового состояния предприятия 8
1.1 Финансовое состояние: понятие, сущность, виды, факторы влияния 8
1.2 Основные методики оценки финансового состояния 13
1.3 Отраслевые особенности организации финансов в торговле 19
2 Аналитическая часть. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Лея» 24
2.1 Характеристика предприятия 24
2.2 Анализ капитала 26
2.3 Анализ финансового состояния 39
2.4 Оценка эффективности деятельности 45
2.5 Управленческий анализ 48
2.6 Заключительная оценка финансового состояния 50
2.7 Вопросы экологии 53
3 Проектная часть. Разработка мероприятий по улучшению финансового
состояния ООО «Лея» 57
3.1 Обоснование мероприятий по улучшению финансового состояния 57
3.2 Прогнозные показатели эффективности внедрения мероприятий 67
Заключение 70
Список сокращений 73
Список использованных источников
Развитие рыночных отношений поставило хозяйствующие субъекты различных организационно-правовых форм в такие жёсткие экономические условия, которые объективно обуславливают проведение ими сбалансированной заинтересованной политики по поддержанию и укреплению финансового состояния, его платежеспособности и финансовой устойчивости.
Одним из главных факторов успешной деятельности предприятия является своевременная и регулярная оценка его финансового состояния, что поможет своевременно выявлять и исправлять проблемные места. Таким образом, состояние фирмы всегда будет под контролем, что сведёт к минимуму возникновение непредвидимых ситуаций и будет способствовать достижению главной цели любой коммерческой организации - получению максимальной прибыли от предпринимательской деятельности.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена значимостью оценки финансового состояния предприятия для своевременного принятия управленческих решений.
Целью работы является оценка финансового состояния предприятия на основе анализа его финансово-хозяйственной деятельности и разработка мероприятий по его улучшению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть теоретические основы оценки финансового состояния предприятия;
2) провести общий анализ и оценку финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия;
3) разработать практические мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
Объект исследования - Общество с ограниченной ответственностью «Лея».
Предмет исследования - финансовое состояние предприятия.
В работе использованы анализ и обобщение литературы по теме исследования, горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный анализ.
В качестве информационной базы для написания данной работы были использованы научные труды зарубежных и отечественных специалистов по вопросам анализа и оценки финансового состояния, основные нормативные акты, регулирующие данную сферу, материалы специализированной периодической печати, справочно-правовые системы «Гарант», «Консультант плюс», финансовая бухгалтерская отчётность организации за период 2014 - 2016 гг., а также информация практического характера собранная и осмысленная в порядке личного ознакомления с деятельностью организации ООО «ЛЕЯ».
Научная новизна данной работы состоит в том, что результаты теоретического обзора по финансовому состоянию предприятия применены к актуальному состоянию ООО «Лея» на современном этапе развития национальной экономики, что позволило сделать выводы относительно финансового состояния и определить пути его улучшения.
Практическая значимость данной работы заключается в выявлении слабых мест предприятия по результатам анализа и разработке мероприятий, которые смогут улучшить финансовое состояние организации.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, основной части, заключения, списка использованных источников и приложений. Основная часть содержит теоретический обзор, раскрывающий тему выпускной квалификационной работы, аналитический раздел, позволяющий выполнить оценку текущего состояния объекта исследования, проектную часть, содержащую перечень мероприятий по совершенствованию предмета исследования с расчётами, подтверждающими их экономическую целесообразность.
Одним из главных факторов успешной деятельности предприятия является своевременная и регулярная оценка его финансового состояния, что поможет своевременно выявлять и исправлять проблемные места. Таким образом, состояние фирмы всегда будет под контролем, что сведёт к минимуму возникновение непредвидимых ситуаций и будет способствовать достижению главной цели любой коммерческой организации - получению максимальной прибыли от предпринимательской деятельности.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена значимостью оценки финансового состояния предприятия для своевременного принятия управленческих решений.
Целью работы является оценка финансового состояния предприятия на основе анализа его финансово-хозяйственной деятельности и разработка мероприятий по его улучшению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть теоретические основы оценки финансового состояния предприятия;
2) провести общий анализ и оценку финансово-хозяйственной деятельности исследуемого предприятия;
3) разработать практические мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
Объект исследования - Общество с ограниченной ответственностью «Лея».
Предмет исследования - финансовое состояние предприятия.
В работе использованы анализ и обобщение литературы по теме исследования, горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный анализ.
В качестве информационной базы для написания данной работы были использованы научные труды зарубежных и отечественных специалистов по вопросам анализа и оценки финансового состояния, основные нормативные акты, регулирующие данную сферу, материалы специализированной периодической печати, справочно-правовые системы «Гарант», «Консультант плюс», финансовая бухгалтерская отчётность организации за период 2014 - 2016 гг., а также информация практического характера собранная и осмысленная в порядке личного ознакомления с деятельностью организации ООО «ЛЕЯ».
Научная новизна данной работы состоит в том, что результаты теоретического обзора по финансовому состоянию предприятия применены к актуальному состоянию ООО «Лея» на современном этапе развития национальной экономики, что позволило сделать выводы относительно финансового состояния и определить пути его улучшения.
Практическая значимость данной работы заключается в выявлении слабых мест предприятия по результатам анализа и разработке мероприятий, которые смогут улучшить финансовое состояние организации.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, основной части, заключения, списка использованных источников и приложений. Основная часть содержит теоретический обзор, раскрывающий тему выпускной квалификационной работы, аналитический раздел, позволяющий выполнить оценку текущего состояния объекта исследования, проектную часть, содержащую перечень мероприятий по совершенствованию предмета исследования с расчётами, подтверждающими их экономическую целесообразность.
Своевременная и регулярная оценка финансового состояния предприятия является одним из главных факторов успешной деятельности предприятия.
В работе требовалось на основе анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия оценить его финансовое состояние и разработать мероприятия по его улучшению.
Подводя итог исследованию, касающемуся теоретических основ оценки финансового состояния предприятия, нами сделан вывод о том, что финансовое состояние коммерческой организации - это комплексная экономическая категория, которая проявляется в способности предприятия финансировать свою деятельность, и характеризуется обеспеченностью организации финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального его функционирования, целесообразностью их размещения, интенсивностью и эффективностью их использования, отражающаяся через систему показателей в его платежеспособности и финансовой устойчивости.
Финансовое состояние предприятия подвержено воздействию целого комплекса факторов внутренней и внешней среды, которые могут привести предприятия к устойчивому (нормальному, надёжному) финансовому состоянию, так и к неустойчивому (неудовлетворительному) финансовому состоянию.
Качество выбранной методики финансового состояния предприятия существенно влияет на процессы управления организацией и выживаемость фирмы, а также на принятие управленческих решений.
Анализ современной литературы показал, что в настоящее время существует множество методических подходов к оценке финансового состояния организации, которые, несмотря на всё своё многообразие, по содержанию не противоречат, а скорее дополняют и обобщают друг друга. Все подходы к оценке финансового состояния предприятия схожи в том, что включают в себя ряд таких важных элементов, как анализ структуры бухгалтерского баланса, анализ финансовой устойчивости и рентабельности, оценка деловой активности и платежеспособности предприятия.
Оценивая финансовое состояние организации посредством анализа динамики, структуры имущества и источников его формирования следует признать финансовое положение ООО «Лея» как неустойчивое.
Анализ активов и пассивов ООО «Лея» показал, что стоимость имущества предприятия за период 2015 - 2016 гг. снизилась на 2 882 тыс. руб., или 6,6%. Отрицательная динамика суммы активов вызвана в большей степени уменьшением оборотных активов на 2 850 тыс. руб., или на 6,5%. Кроме этого отрицательная динамика суммы активов стала результатом уменьшения внеоборотных активов на 32 тыс. руб., или на 43,2%.
Низкий удельный вес внеоборотных активов (0,1%) и значительный удельный вес оборотного капитала (99,9%) типичен для торгового предприятия.
Структура пассивного капитала ООО «Лея» также характерна для торговой организации: низкий удельный вес собственного капитала (39,1%) и значительная доля заёмного капитала (60,9%).
Финансовое состояние организации можно оценивать как неустойчивое в связи с низким удельным весом собственного капитала. Низкий удельный вес собственного капитала в валюте баланса указывает на преобладание в источниках финансирования текущих обязательств.
Таким образом, рассматривая стратегию финансирования организации через удельные веса источников финансирования в валюте баланса, можно заметить, что стратегия достаточно рискованна.
Оценивая финансовое состояние рассматриваемой организации через абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости и платежеспособности, следует признать, что организация находится в неустойчивом финансовом положении. Так показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий - не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. Ниже нормального значение коэффициент текущей ликвидности. Значительно ниже нормативного значения коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы. Коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 39% (нормальное значение для данной отрасли: 75% и более). Крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
Таким образом, по результатам практического исследования финансово-хозяйственной деятельности ООО «Лея», основным направлением деятельности которого является оптовая торговля алкогольной продукцией, установлено, что предприятие находится в неустойчивом финансовом положении.
С целью улучшения финансового состояния предприятия в работу были предложены следующие мероприятия: расширение ассортимента; организация торгового зала; снижение управленческих расходов.
Далее была выполнена оценка эффективности разработанных мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Лея», по результатам которой было выяснено, что вышеописанные мероприятия повлияют на повышение финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, а, значит, и на улучшение финансового состояния предприятия.
Оценка эффективности разработанных мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Лея» показала, что при реализации мероприятий коэффициент абсолютной ликвидности повышается на 0,03 пункта, коэффициент быстрой ликвидности - на 0,2 пункта. При этом наблюдается также увеличение коэффициента текущей ликвидности на 0,61 пункт.
Следовательно, применение данных мероприятий эффективно.
Таким образом, с помощью решения поставленных задач была достигнута цель работы: проведена оценка финансового состояния конкретного предприятия на основе анализа его финансово-хозяйственной деятельности и разработаны основные направления улучшения его финансового состояния.
В работе требовалось на основе анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия оценить его финансовое состояние и разработать мероприятия по его улучшению.
Подводя итог исследованию, касающемуся теоретических основ оценки финансового состояния предприятия, нами сделан вывод о том, что финансовое состояние коммерческой организации - это комплексная экономическая категория, которая проявляется в способности предприятия финансировать свою деятельность, и характеризуется обеспеченностью организации финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального его функционирования, целесообразностью их размещения, интенсивностью и эффективностью их использования, отражающаяся через систему показателей в его платежеспособности и финансовой устойчивости.
Финансовое состояние предприятия подвержено воздействию целого комплекса факторов внутренней и внешней среды, которые могут привести предприятия к устойчивому (нормальному, надёжному) финансовому состоянию, так и к неустойчивому (неудовлетворительному) финансовому состоянию.
Качество выбранной методики финансового состояния предприятия существенно влияет на процессы управления организацией и выживаемость фирмы, а также на принятие управленческих решений.
Анализ современной литературы показал, что в настоящее время существует множество методических подходов к оценке финансового состояния организации, которые, несмотря на всё своё многообразие, по содержанию не противоречат, а скорее дополняют и обобщают друг друга. Все подходы к оценке финансового состояния предприятия схожи в том, что включают в себя ряд таких важных элементов, как анализ структуры бухгалтерского баланса, анализ финансовой устойчивости и рентабельности, оценка деловой активности и платежеспособности предприятия.
Оценивая финансовое состояние организации посредством анализа динамики, структуры имущества и источников его формирования следует признать финансовое положение ООО «Лея» как неустойчивое.
Анализ активов и пассивов ООО «Лея» показал, что стоимость имущества предприятия за период 2015 - 2016 гг. снизилась на 2 882 тыс. руб., или 6,6%. Отрицательная динамика суммы активов вызвана в большей степени уменьшением оборотных активов на 2 850 тыс. руб., или на 6,5%. Кроме этого отрицательная динамика суммы активов стала результатом уменьшения внеоборотных активов на 32 тыс. руб., или на 43,2%.
Низкий удельный вес внеоборотных активов (0,1%) и значительный удельный вес оборотного капитала (99,9%) типичен для торгового предприятия.
Структура пассивного капитала ООО «Лея» также характерна для торговой организации: низкий удельный вес собственного капитала (39,1%) и значительная доля заёмного капитала (60,9%).
Финансовое состояние организации можно оценивать как неустойчивое в связи с низким удельным весом собственного капитала. Низкий удельный вес собственного капитала в валюте баланса указывает на преобладание в источниках финансирования текущих обязательств.
Таким образом, рассматривая стратегию финансирования организации через удельные веса источников финансирования в валюте баланса, можно заметить, что стратегия достаточно рискованна.
Оценивая финансовое состояние рассматриваемой организации через абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости и платежеспособности, следует признать, что организация находится в неустойчивом финансовом положении. Так показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий - не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. Ниже нормального значение коэффициент текущей ликвидности. Значительно ниже нормативного значения коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы. Коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 39% (нормальное значение для данной отрасли: 75% и более). Крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.
Таким образом, по результатам практического исследования финансово-хозяйственной деятельности ООО «Лея», основным направлением деятельности которого является оптовая торговля алкогольной продукцией, установлено, что предприятие находится в неустойчивом финансовом положении.
С целью улучшения финансового состояния предприятия в работу были предложены следующие мероприятия: расширение ассортимента; организация торгового зала; снижение управленческих расходов.
Далее была выполнена оценка эффективности разработанных мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Лея», по результатам которой было выяснено, что вышеописанные мероприятия повлияют на повышение финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, а, значит, и на улучшение финансового состояния предприятия.
Оценка эффективности разработанных мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Лея» показала, что при реализации мероприятий коэффициент абсолютной ликвидности повышается на 0,03 пункта, коэффициент быстрой ликвидности - на 0,2 пункта. При этом наблюдается также увеличение коэффициента текущей ликвидности на 0,61 пункт.
Следовательно, применение данных мероприятий эффективно.
Таким образом, с помощью решения поставленных задач была достигнута цель работы: проведена оценка финансового состояния конкретного предприятия на основе анализа его финансово-хозяйственной деятельности и разработаны основные направления улучшения его финансового состояния.