Помощь студентам в учебе
Обоснование системы налогооблажения организации
|
Введение 5
1 Системы налогообложения в Российской Федерации и их влияние на налоговую нагрузку организации 7
1.1 Экономическое содержание и характеристика традиционной системы налогообложения 7
1.2 Экономическое содержание и характеристика специальных режимов налогообложения в Российской Федерации 18
1.3 Теоретические основы оценки эффективности обоснования применения различных режимов налогообложения 23 65
Заключение 72
Список использованных источников 74
1 Системы налогообложения в Российской Федерации и их влияние на налоговую нагрузку организации 7
1.1 Экономическое содержание и характеристика традиционной системы налогообложения 7
1.2 Экономическое содержание и характеристика специальных режимов налогообложения в Российской Федерации 18
1.3 Теоретические основы оценки эффективности обоснования применения различных режимов налогообложения 23 65
Заключение 72
Список использованных источников 74
Налоговая политика государства напрямую влияет на хозяйственную деятельность предприятия, поэтому от грамотного, профессионального решения налогоплательщика, использования определенной системы налогообложения зачастую зависит судьба бизнеса, возможности его роста и развития. Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия [26, с.19].
Одна из функций налоговой системы заключается в стимулировании развития перспективных отраслей и сфер экономики. Для выполнения этой функции помимо основного режима налогообложения существуют специальные налоговые режимы.
Цель специальных налоговых режимов заключается в уменьшении налогового бремени, упрощение налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Достижение указанной цели способствует развитию малого бизнеса в России и роста эффективности экономики страны в целом.
Актуальность и практическая значимость вышеперечисленных проблем предопределила выбор темы, цель, предмет и задачи данной работы.
Целью дипломной работы является закрепление полученных теоретических знаний и применение их на практике по изучению механизма налогообложения и обоснованию выбора системы налогообложения.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- изучить содержание различных систем налогообложения;
- рассмотреть методы определения налогового бремени на предприятие;
- дать организационно -экономическую характеристику объекту исследования;
- изучить существующую на предприятии систему налогообложения;
- проанализировать налоговую нагрузку на предприятии при применяемой системе налогообложения;
- дать экономическое обоснование выбранной системы налогообложения.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью ООО «СпецКара». Предметом исследования является система налогообложения предприятия.
Теоретическую и методологическую основу работы составили нормативно-правовые акты, учебные пособия и публикации в периодической печати отечественных авторов. Информационной базой для написания данной работы послужили бухгалтерские документы и финансовая отчетность ООО «СпецКара».
Практическая значимость работы состоит в том, что ее основные положения и выводы сформулированы в виде конкретных рекомендаций, которые могут быть использованы ООО «СпецКара» для повышения эффективности налогообложения и деятельности в целом.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Общий объем работы 78 страниц. Работа иллюстрирована 7 рисунками; 20 таблицами, 4 приложениями. Список использованных источников включает в себя 35 источников.
Одна из функций налоговой системы заключается в стимулировании развития перспективных отраслей и сфер экономики. Для выполнения этой функции помимо основного режима налогообложения существуют специальные налоговые режимы.
Цель специальных налоговых режимов заключается в уменьшении налогового бремени, упрощение налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Достижение указанной цели способствует развитию малого бизнеса в России и роста эффективности экономики страны в целом.
Актуальность и практическая значимость вышеперечисленных проблем предопределила выбор темы, цель, предмет и задачи данной работы.
Целью дипломной работы является закрепление полученных теоретических знаний и применение их на практике по изучению механизма налогообложения и обоснованию выбора системы налогообложения.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- изучить содержание различных систем налогообложения;
- рассмотреть методы определения налогового бремени на предприятие;
- дать организационно -экономическую характеристику объекту исследования;
- изучить существующую на предприятии систему налогообложения;
- проанализировать налоговую нагрузку на предприятии при применяемой системе налогообложения;
- дать экономическое обоснование выбранной системы налогообложения.
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью ООО «СпецКара». Предметом исследования является система налогообложения предприятия.
Теоретическую и методологическую основу работы составили нормативно-правовые акты, учебные пособия и публикации в периодической печати отечественных авторов. Информационной базой для написания данной работы послужили бухгалтерские документы и финансовая отчетность ООО «СпецКара».
Практическая значимость работы состоит в том, что ее основные положения и выводы сформулированы в виде конкретных рекомендаций, которые могут быть использованы ООО «СпецКара» для повышения эффективности налогообложения и деятельности в целом.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Общий объем работы 78 страниц. Работа иллюстрирована 7 рисунками; 20 таблицами, 4 приложениями. Список использованных источников включает в себя 35 источников.
Налоговая политика государства напрямую влияет на хозяйственную деятельность предприятия, поэтому от его грамотного решения при использовании определенного вида деятельности и соответствующей ему системы налогообложения, зачастую зависит судьба организации, возможности ее роста и развития, что и определило актуальность данного исследования.
В соответствии с действующим законодательством РФ существуют несколько подходов к налогообложению субъектов предпринимательства:
- общая система налогообложения. В этом случае предприятия ведут бухгалтерский и налоговый учет и платят все налоги (в зависимости от сферы деятельности), в том числе: НДС, налог на прибыль, налог на имущество;
- упрощенная система налогообложения учета и отчетности;
- система налогообложения в виде налога на вмененный доход.
Каждая из них имеет свои достоинства и недостатки.
Оценивается эффективность применяемой системы налогообложения по критерию уровня налогового бремени, для расчета которого существуют различные методы и набор показателей.
Объектом практического исследования является предприятие ООО «СпецКара», и по результатам проведенного исследования которого можно сделать следующие выводы:
В целом финансово-хозяйственная деятельность ООО «СпецКара» соответствует требованиям законодательства РФ, актов региональных и местных органов самоуправления.
Проведенное аналитическое исследование финансово-хозяйственной деятельности ООО «СпецКара» за 2014-2015 года позволяет сформировать условно положительную оценку его деятельности, т.к. на фоне повышения товарооборота происходит повышение финансовой отдачи результатов конечной деятельности. Однако, данные расчетов позволяют идентифицировать финансовое положение организации как неустойчивое. Это определяется недостаточным уровнем обеспеченности имущества в целом, а также оборотных активов и запасов, в частности, собственными источниками финансирования.
ООО «СпецКара» осуществляет свою деятельность всего 2 года и за это время достигло определенных успехов, а тенденции динамики финансовых показателей оптимистичны. Так к положительным моментам деятельности организации можно отнести повышение экономического потенциала, улучшение платежных возможностей, вложения капитала исключительно в собственную деятельность во избежание риска и повышение рентабельности конечной деятельности.
ООО «СпецКара» применяет две системы налогообложения - упрощенную по виду деятельности - оптовая торговля, единый налог на вмененный до¬ход по виду деятельности - розничная торговля, с уплатой Единого налога и ЕНВД соответственно. Кроме того, к обязательной уплате подлежат страховые взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование в государственные внебюджетные фонды.
В ходе анализа динамики налоговых платежей ООО «СпецКара» за 2014-2015 года было выявлено увеличение показателей по всем налогам, что обусловлено увеличением деловой активности ООО «СпецКара» и увеличением вложений в развитие материально-технической базы и рациональным использованием ресурсов организации. А наибольший удельный вес в структуре налоговых платежей приходится на страховые взносы во внебюджетные фонды.
Оценка эффективности применяемой системы налогообложения свидетельствует о не высокой налоговой нагрузке ООО «СпецКара», и это дает организации возможность расширять свою деятельность и улучшать финансовые показатели деятельности.
Наиболее оптимальной системой налогообложения ООО «СпецКара» является Упрощенная система налогообложения при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при которой налоговое бремя значительно ниже, чем при использовании других возможных систем налогообложения, и применение этой системы является верным и экономически оправданным выбором.
В соответствии с действующим законодательством РФ существуют несколько подходов к налогообложению субъектов предпринимательства:
- общая система налогообложения. В этом случае предприятия ведут бухгалтерский и налоговый учет и платят все налоги (в зависимости от сферы деятельности), в том числе: НДС, налог на прибыль, налог на имущество;
- упрощенная система налогообложения учета и отчетности;
- система налогообложения в виде налога на вмененный доход.
Каждая из них имеет свои достоинства и недостатки.
Оценивается эффективность применяемой системы налогообложения по критерию уровня налогового бремени, для расчета которого существуют различные методы и набор показателей.
Объектом практического исследования является предприятие ООО «СпецКара», и по результатам проведенного исследования которого можно сделать следующие выводы:
В целом финансово-хозяйственная деятельность ООО «СпецКара» соответствует требованиям законодательства РФ, актов региональных и местных органов самоуправления.
Проведенное аналитическое исследование финансово-хозяйственной деятельности ООО «СпецКара» за 2014-2015 года позволяет сформировать условно положительную оценку его деятельности, т.к. на фоне повышения товарооборота происходит повышение финансовой отдачи результатов конечной деятельности. Однако, данные расчетов позволяют идентифицировать финансовое положение организации как неустойчивое. Это определяется недостаточным уровнем обеспеченности имущества в целом, а также оборотных активов и запасов, в частности, собственными источниками финансирования.
ООО «СпецКара» осуществляет свою деятельность всего 2 года и за это время достигло определенных успехов, а тенденции динамики финансовых показателей оптимистичны. Так к положительным моментам деятельности организации можно отнести повышение экономического потенциала, улучшение платежных возможностей, вложения капитала исключительно в собственную деятельность во избежание риска и повышение рентабельности конечной деятельности.
ООО «СпецКара» применяет две системы налогообложения - упрощенную по виду деятельности - оптовая торговля, единый налог на вмененный до¬ход по виду деятельности - розничная торговля, с уплатой Единого налога и ЕНВД соответственно. Кроме того, к обязательной уплате подлежат страховые взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование в государственные внебюджетные фонды.
В ходе анализа динамики налоговых платежей ООО «СпецКара» за 2014-2015 года было выявлено увеличение показателей по всем налогам, что обусловлено увеличением деловой активности ООО «СпецКара» и увеличением вложений в развитие материально-технической базы и рациональным использованием ресурсов организации. А наибольший удельный вес в структуре налоговых платежей приходится на страховые взносы во внебюджетные фонды.
Оценка эффективности применяемой системы налогообложения свидетельствует о не высокой налоговой нагрузке ООО «СпецКара», и это дает организации возможность расширять свою деятельность и улучшать финансовые показатели деятельности.
Наиболее оптимальной системой налогообложения ООО «СпецКара» является Упрощенная система налогообложения при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при которой налоговое бремя значительно ниже, чем при использовании других возможных систем налогообложения, и применение этой системы является верным и экономически оправданным выбором.