Помощь студентам в учебе
Совершенствование системы финансового планирования на предприятии (на примере АО «ГСПИ»)
|
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Исследование тенденций, проблем и перспектив развития строительной
отрасли в России 5
1.1 Тенденция развития строительной отросли в РФ 5
1.2 Проблемы и перспективы развития строительной отрасли в
Красноярском крае 17
2 Оценка существующей системы финансового планирования
АО «ГСПИ» 36
2.1 Общая характеристика предприятия 36
2.2 Анализ финансового состояния 44
2.3 Существующая система долгосрочного финансового планирования АО
«ГСПИ» 55
3 Разработка мероприятий по совершенствованию системы финансового
планирования АО «ГСПИ» 63
3.1 Основные направления совершенствования системы финансового
планирования 63
3.2 Оценка экономического эффекта предлагаемых мероприятий 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 82
1 Исследование тенденций, проблем и перспектив развития строительной
отрасли в России 5
1.1 Тенденция развития строительной отросли в РФ 5
1.2 Проблемы и перспективы развития строительной отрасли в
Красноярском крае 17
2 Оценка существующей системы финансового планирования
АО «ГСПИ» 36
2.1 Общая характеристика предприятия 36
2.2 Анализ финансового состояния 44
2.3 Существующая система долгосрочного финансового планирования АО
«ГСПИ» 55
3 Разработка мероприятий по совершенствованию системы финансового
планирования АО «ГСПИ» 63
3.1 Основные направления совершенствования системы финансового
планирования 63
3.2 Оценка экономического эффекта предлагаемых мероприятий 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 82
Несколько лет назад планирование считалось центральным звеном управления как на макроуровне, так и в рамках отдельного предприятия. Советская экономическая наука детально разработала иерархическую систему планирования, охватывающую все уровни управления народным хозяйством. Отказ от централизованного руководства плановой работой совпал с резким ухудшением экономического положения подавляющего числа существующих к началу 90 - х гг. предприятий. В ряде случаях даже крупные компании ограничиваются только оперативными планами, разрабатывают годовые финансовые планы, но отношение к ним складывается как к чисто формальным документам, поскольку они сильно расходятся с действительностью. Руководители предприятий и экономисты выделяют обычно две причины такого расхождения: непредсказуемое изменение макроэкономической ситуации и разрыв хозяйственных связей. Часто предприятия работают вовсе не плану, а берутся за любую работу от случайного заказчика. Вместе с тем растет понимание важности для каждого предприятия наличия долговременных целей планирования и целенаправленного развития в долговременной перспективе.
Актуальность выбранной темы состоит в том, что планирование финансовой деятельности предприятия и его оптимизация - весьма распространенная проблема, особенно на сегодняшний момент. Оптимизация системы финансового планирования в организации - это комплекс решений и действий, которые внутри определенной организации и в соответствии с заданными целями содействуют регулированию ее финансовых потоков. Это определение подчеркивает, что финансовое планирование — это конечная практика, иначе говоря, практика, определяемая конкретными целями и состоящая из разного рода действий.
Понятие конечной практики включает действия по планированию финансовой деятельности, которая определяется целями и конкретной
организацией. Такая практика в большей или меньшей степени зависит от структуры этой организации. Поэтому финансовое планирование деятельности ассоциации не равнозначно планированию финансовой деятельности предприятия. К действиям, требующим исследования, относится то, что связано с анализом и подготовкой решений, которые направляют финансовую практику организации в соответствие с ее целями.
Главной целью планирования является обеспечение руководителей служб и всего предприятия определенного рода информацией, необходимой для эффективного управления ресурсами предприятия. Система планирования призвана сузить рамки неопределенности, которой характеризуется представление о предстоящих событиях и их последствиях.
Основной задачей системы планирования является прогнозирование денежных потоков и изменение финансового состояния предприятия в результате планируемой финансово-хозяйственной деятельности.
Целью дипломного проекта является - совершенствование системы финансового планирования на АО «ГСПИ».
Задачи дипломного проекта:
-иследовать тенденции, проблемы и перспективы развития строительной отрасли в России;
-провести оценку существующей системы планирования на предприятии;
-разработать мероприятия по совершенствованию системы финансового планирования на предприятии.
Практическая значимость дипломного проекта состоит в том, что предложенные мероприятия могут быть внедрены на предприятии, что будет способствовать оптимизации системы финансового планирования.
Актуальность выбранной темы состоит в том, что планирование финансовой деятельности предприятия и его оптимизация - весьма распространенная проблема, особенно на сегодняшний момент. Оптимизация системы финансового планирования в организации - это комплекс решений и действий, которые внутри определенной организации и в соответствии с заданными целями содействуют регулированию ее финансовых потоков. Это определение подчеркивает, что финансовое планирование — это конечная практика, иначе говоря, практика, определяемая конкретными целями и состоящая из разного рода действий.
Понятие конечной практики включает действия по планированию финансовой деятельности, которая определяется целями и конкретной
организацией. Такая практика в большей или меньшей степени зависит от структуры этой организации. Поэтому финансовое планирование деятельности ассоциации не равнозначно планированию финансовой деятельности предприятия. К действиям, требующим исследования, относится то, что связано с анализом и подготовкой решений, которые направляют финансовую практику организации в соответствие с ее целями.
Главной целью планирования является обеспечение руководителей служб и всего предприятия определенного рода информацией, необходимой для эффективного управления ресурсами предприятия. Система планирования призвана сузить рамки неопределенности, которой характеризуется представление о предстоящих событиях и их последствиях.
Основной задачей системы планирования является прогнозирование денежных потоков и изменение финансового состояния предприятия в результате планируемой финансово-хозяйственной деятельности.
Целью дипломного проекта является - совершенствование системы финансового планирования на АО «ГСПИ».
Задачи дипломного проекта:
-иследовать тенденции, проблемы и перспективы развития строительной отрасли в России;
-провести оценку существующей системы планирования на предприятии;
-разработать мероприятия по совершенствованию системы финансового планирования на предприятии.
Практическая значимость дипломного проекта состоит в том, что предложенные мероприятия могут быть внедрены на предприятии, что будет способствовать оптимизации системы финансового планирования.
Цель дипломного проекта - оптимизация системы финансового планирования на предприятии АО «ГСПИ» - достигнута на основе решения следующих задач:
-изучение теоретических аспектов планирования на предприятии;
-проведены анализы системы планирования на анализируемом предприятии;
-проведены мероприятия по оптимизации системы финансового планирования на предприятии.
В первой главе были иследованы тенденции, проблемы и перспективы развития строительной отрасли в РФ.
Во второй главе дипломного проекта был проведен анализ текущего финансового состояния предприятия АО «ГСПИ» который показал следующие результаты:
1. Произошли значительные изменения в составе имущества и источниках его финансирования. Стоимость всего имущества увеличилась на 2598,9 тыс. руб., при этом запасы увеличились на 1392,2 тыс. руб., что характеризуется как негативная тенденция, т.к. из оборота отвлекаются средства, которые могли бы быть использованы на развитие предприятия.
2. Анализ динамики и структуры имущества показывает, что в структуре имущества большую часть занимают внеоборотные активы, которые в 2014 г. составляли 54 %, а в 2015 г. - 51,8 %. Абсолютное изменение стоимости имущества свидетельствует о том, что снижение удельного веса внеоборотных активов вызвано тем, что стоимость оборотныхактивов увеличилась на 1855,2 тыс. руб., а внеоборотных активов - всего на 743,7 тыс. руб. В целом, деятельность предприятия и его имущественное положение значительно улучшилось. Финансирование большей частью осуществлялось за счет собственных средств.
3. Наблюдается устойчивый рост всех показателей платежеспособности и ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и чистые активы значительно увеличились, что свидетельствует о повышении платежеспособности предприятия.
4. Анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец анализируемого периода составил 0,81 (при рекомендуемом значении не менее 0,500). Увеличение уровня собственного капитала (фактического) за анализируемый период способствовало росту финансовой устойчивости предприятия.
5. На один руб. средств, вложенных в деятельность предприятия в конце анализируемого периода, приходится 3,02 руб. выручки. Это достаточно высокая ресурсоотдача, которая свидетельствует об эффективной деятельности предприятия. Негативную тенденцию имеют показатели оборачиваемости оборотного капитала и оборачиваемости запасов, но необходимо добавить, что при этом они остаются на очень высоком уровне.
В целях обеспечения финансовой устойчивости АО «ГСПИ» в дипломном проекте был разработан ряд мероприятий по оптимизации финансового планирования:
1. Рассчитаны плановые затраты.Прогнозируемая выручка от реализации продукции по месяцам в 2016 г. составит 961679,5 тыс. руб. При планировании продаж учитывается дебиторская задолженность, поэтому в работе были рассчитаны коэффициенты инкассации. Расчеты показали, что с учетом коэффициентов инкассации ожидается поступление денежных средств в размере
872678,3 тыс. руб., а 3,83 % от фактического объема продаж составит дебиторская задолженность.
2. На основе рассчитанной модели Боумола предлагается иметь оптимальный размер кассовой наличности в сумме 2906,1 тыс. руб. Модель Боумола исходит из того, что норма расхода денежных средств точно известна и
не меняется. В модели делается допущение о том, что компания использует денежные средства по известной постоянной норме и поэтому несет затраты, связанные с держанием средств. Средний запас денежных средств - 1453,1 тыс. руб. Общие расходы по реализации такой политики управления денежными потоками составляют 348,6 тыс. руб.
3.Определен размер временно свободных денежных средств. Используя эти данные и минимальные остатки денежных средств (модель Боумола) - 1453,1 тыс. руб. - была рассчитана величина временно свободных денежных средств за каждый месяц.
4. Для увеличения прогнозных денежных потоков предлагается высвобожденные средства положить на депозит в банк. За счет этого мероприятия величина денежного потока за полгода увеличится на 2764,53 тыс. руб.На основе рассчитанного краткосрочного плана был составлен план на долгосрочный период, который в России определяется в 3 года.
5. Управление денежными потоками в АО «ГСПИ» осуществляется бухгалтерией и планово - экономическим отделом, т.е. финансовой службой. В структуре предприятия не предусмотрено отдельной должности специалиста по управлению денежными потоками. Эти обязанности распределены на специалистов двух отделов: бухгалтерии и планово - экономического отдела. В результате никто не занимается квалифицированно управлением денежными потоками. Поэтому предлагается принять в штат специалиста по управлению дебиторской задолженностью.
6. Для того, чтобы работа специалиста по управлению денежными потоками была более эффективной, предлагаем приобрести новую программу 1С «Предприятие + Производство + Услуги + Бухгалтерия». Затраты на приобретение, установку программы составляют 50 000 руб. Затраты на обслуживание программы составляют 99600 руб. в год.
Расчет экономического эффекта от внедрения всех указанных выше мероприятий показал, что мероприятия по управлению денежными потоками
принесут АО «ГСПИ» в 2016 г. следующие результаты: дополнительная прибыль в размере 2689,5 тыс. руб. (проценты по депозиту); чистая прибыль предприятия увеличится на 69492,3 тыс. руб., что увеличит приток денежных средств на эту же сумму; рентабельность продаж увеличится на 1,64 рубля с 1 рубля продаж и составит 7,66 руб. чистой прибыли с 1 рубля продаж.
-изучение теоретических аспектов планирования на предприятии;
-проведены анализы системы планирования на анализируемом предприятии;
-проведены мероприятия по оптимизации системы финансового планирования на предприятии.
В первой главе были иследованы тенденции, проблемы и перспективы развития строительной отрасли в РФ.
Во второй главе дипломного проекта был проведен анализ текущего финансового состояния предприятия АО «ГСПИ» который показал следующие результаты:
1. Произошли значительные изменения в составе имущества и источниках его финансирования. Стоимость всего имущества увеличилась на 2598,9 тыс. руб., при этом запасы увеличились на 1392,2 тыс. руб., что характеризуется как негативная тенденция, т.к. из оборота отвлекаются средства, которые могли бы быть использованы на развитие предприятия.
2. Анализ динамики и структуры имущества показывает, что в структуре имущества большую часть занимают внеоборотные активы, которые в 2014 г. составляли 54 %, а в 2015 г. - 51,8 %. Абсолютное изменение стоимости имущества свидетельствует о том, что снижение удельного веса внеоборотных активов вызвано тем, что стоимость оборотныхактивов увеличилась на 1855,2 тыс. руб., а внеоборотных активов - всего на 743,7 тыс. руб. В целом, деятельность предприятия и его имущественное положение значительно улучшилось. Финансирование большей частью осуществлялось за счет собственных средств.
3. Наблюдается устойчивый рост всех показателей платежеспособности и ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и чистые активы значительно увеличились, что свидетельствует о повышении платежеспособности предприятия.
4. Анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном высоким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец анализируемого периода составил 0,81 (при рекомендуемом значении не менее 0,500). Увеличение уровня собственного капитала (фактического) за анализируемый период способствовало росту финансовой устойчивости предприятия.
5. На один руб. средств, вложенных в деятельность предприятия в конце анализируемого периода, приходится 3,02 руб. выручки. Это достаточно высокая ресурсоотдача, которая свидетельствует об эффективной деятельности предприятия. Негативную тенденцию имеют показатели оборачиваемости оборотного капитала и оборачиваемости запасов, но необходимо добавить, что при этом они остаются на очень высоком уровне.
В целях обеспечения финансовой устойчивости АО «ГСПИ» в дипломном проекте был разработан ряд мероприятий по оптимизации финансового планирования:
1. Рассчитаны плановые затраты.Прогнозируемая выручка от реализации продукции по месяцам в 2016 г. составит 961679,5 тыс. руб. При планировании продаж учитывается дебиторская задолженность, поэтому в работе были рассчитаны коэффициенты инкассации. Расчеты показали, что с учетом коэффициентов инкассации ожидается поступление денежных средств в размере
872678,3 тыс. руб., а 3,83 % от фактического объема продаж составит дебиторская задолженность.
2. На основе рассчитанной модели Боумола предлагается иметь оптимальный размер кассовой наличности в сумме 2906,1 тыс. руб. Модель Боумола исходит из того, что норма расхода денежных средств точно известна и
не меняется. В модели делается допущение о том, что компания использует денежные средства по известной постоянной норме и поэтому несет затраты, связанные с держанием средств. Средний запас денежных средств - 1453,1 тыс. руб. Общие расходы по реализации такой политики управления денежными потоками составляют 348,6 тыс. руб.
3.Определен размер временно свободных денежных средств. Используя эти данные и минимальные остатки денежных средств (модель Боумола) - 1453,1 тыс. руб. - была рассчитана величина временно свободных денежных средств за каждый месяц.
4. Для увеличения прогнозных денежных потоков предлагается высвобожденные средства положить на депозит в банк. За счет этого мероприятия величина денежного потока за полгода увеличится на 2764,53 тыс. руб.На основе рассчитанного краткосрочного плана был составлен план на долгосрочный период, который в России определяется в 3 года.
5. Управление денежными потоками в АО «ГСПИ» осуществляется бухгалтерией и планово - экономическим отделом, т.е. финансовой службой. В структуре предприятия не предусмотрено отдельной должности специалиста по управлению денежными потоками. Эти обязанности распределены на специалистов двух отделов: бухгалтерии и планово - экономического отдела. В результате никто не занимается квалифицированно управлением денежными потоками. Поэтому предлагается принять в штат специалиста по управлению дебиторской задолженностью.
6. Для того, чтобы работа специалиста по управлению денежными потоками была более эффективной, предлагаем приобрести новую программу 1С «Предприятие + Производство + Услуги + Бухгалтерия». Затраты на приобретение, установку программы составляют 50 000 руб. Затраты на обслуживание программы составляют 99600 руб. в год.
Расчет экономического эффекта от внедрения всех указанных выше мероприятий показал, что мероприятия по управлению денежными потоками
принесут АО «ГСПИ» в 2016 г. следующие результаты: дополнительная прибыль в размере 2689,5 тыс. руб. (проценты по депозиту); чистая прибыль предприятия увеличится на 69492,3 тыс. руб., что увеличит приток денежных средств на эту же сумму; рентабельность продаж увеличится на 1,64 рубля с 1 рубля продаж и составит 7,66 руб. чистой прибыли с 1 рубля продаж.