Введение 4
1 Теоретические аспекты лизинговой деятельности коммерческого банка 6
1.1 Экономическая сущность лизинга как банковской операции 6
1.2 Формы организации лизинговой деятельности коммерческого
банка: российский и зарубежный опыт 13
1.3 Финансовое проектирование лизинговых сделок 20
2 Анализ лизинговых операций коммерческого банка 29
2.1 Характеристика финансового состояния банка 29
2.2 Анализ лизинговой инфраструктуры банка 39
2.3 Оценка эффективности лизинговых сделок банка 43
3 Совершенствование лизинговых операций коммерческого банка 50
3.1 Финансовое проектирование лизинговой деятельности 50
3.2 Лизинговые операции как инструмент повышения
конкурентоспособности коммерческого банка 63
Заключение 75
Список использованных источников 78
Приложения А-И 83
На ближайшее десятилетие перед Россией стоят задачи формирования новой технологической базы экономического роста, перехода российской экономики от ресурсно-сырьевого типа развития к инновационной модели, что способно обеспечить экономию времени и ресурсов, в том числе финансовых. Созданию на территории России высокотехнологичных производств в таких отраслях, как самолето- и приборостроение, химическая и нефтегазовая промышленность, телекоммуникационная сфера, информационная техника и связь, других, относящихся к пятому укладу, может содействовать развитие лизинга, который позволит не только обновить основные фонды ряда ведущих отраслей.
Инвестиции в основные фонды российских предприятий осуществляются преимущественно за счет их собственных, а также бюджетных средств. В связи с этим, учитывая ограниченные внутренние финансовые возможности отечественных предприятий, возникает спрос на лизинговые операции. Поэтому в последнее десятилетия отмечается рост предложения лизинговых услуг. Существенную роль в этом процессе играют коммерческие банки, создающие дочерние лизинговые компании. В сравнении с кредитной формой финансирования, лизинговой деятельности присуща большая гибкость и адаптивность к приемлемым рискам форм финансирования. Таким образом, изучение специфики лизинговых операций является весьма акутальным.
Объектом исследования в настоящей выпускной квалификационной работе выступает деятельность дочерней компании ПАО «Сбербанк России» - АО «Сбербанк Лизинг». Предметом исследования являются особенности проведения лизинговых операций, проводимых АО «Сбербанк Лизинг».
Цель исследования - разработать мероприятия по совершенствованию лизинговых операций, проводимых АО «Сбербанк Лизинг». Достижение этой цели обусловило постановку и решение следующих задач:
- раскрыть экономическую сущность лизинга как банковской операции;
- изучить формы организации лизинговой деятельности коммерческого банка в отечественной и зарубежной практике;
- проанализировать специфику финансового проектирования лизинговых сделок;
- осуществить анализ лизинговой инфраструктуры АО «Сбербанк Лизинг»;
- осуществить оценку эффективности лизинговых сделок банка;
- предложить меры по совершенствованию финансового проектирования лизинговой деятельности в АО «Сбербанк Лизинг»;
- предложить меры по повышению конкурентоспособности банка при осуществлении им лизинговых операций.
В процессе исследования были использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов (В.В. Агаркова, С.Б. Аметовой, К.Д. Бусыгина,O.П. Гущиной,А.Ю. Жданова, Е.Г. Катышевой, В.Е. Кирилловой,P.В. Лаврова, А.Е. Прудниковой и пр.) в сфере организации лизинговых операций.
Методологическую основу исследования образуют принципы диалектики и законы логики, а также положения системного и комплексного подхода в решении поставленных задач. Важным аспектом представленного исследования является применение таких общенаучных методов как группировка, сравнение, анализ, синтез, а также статистических методов обработки информации.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав и заключения. В первой главе проанализированы теоретические основы лизинговой деятельности коммерческого банка. Вторая глава посвящена анализу лизинговых операций коммерческого банка. В третьей главе предложены направления по совершенствованию лизинговой деятельности коммерческого банка.
Лизинг является важным финансовым инструментом в рыночной экономике. В 2009 г. доля лизинга в ВВП страны составляла ничтожные 0,8%, к 2013 г. этот показатель увеличился до 1,9%, так и не достигнув докризисного уровня в 3%. Рынок лизинга в посткризисный период развивался, но более низкими темпами, чем экономика страны в целом.
Для банковских учреждений предоставление лизинговых услуг являет¬ся практически безопасной операцией, поскольку она основывается на принципах целевого использования кредита и его обеспечения ликвидным залогом. Занимаясь лизинговой деятельностью, банки получают такие преимущества как диверсификация портфеля банковских услуг; выгодное вложение средств путем фактического кредитования прибыльных инвестиционных проектов; снижение кредитных рисков, поскольку предмет лизинга находится в собственности банка; расширение собственной конкурентоспособности, что возможно за счет расширения перечня предоставляемых услуг; снижение потерь банка от растущих темпов инфляции; расширение собственной клиентской базы за счет привлечения тех клиентов, выдача кредита которым не-возможно за счет определенных кредитных ограничений или отсутствия кредитной истории.
Важным направлением работы ПАО «Сбербанк России» является осуществление лизинговых операций. Эти операции реализуются через АО «Сбербанк Лизинг», единственным акционером которого является ПАО «Сбербанк России». АО «Сбербанк Лизинг» - это одна из крупнейших российских лизинговых компаний, занимающая третье место в списке лидирующих лизинговых компаний страны по версии РА «Эксперт».
Развитие лизинговой инфраструктуры банка реализуется в рамках до-черней компании - АО «Сбербанк Лизинг». Внутренняя инфраструктура лизинговых операций ПАО «Сбербанк России» включает все подразделения банка, обеспечивающие проектирование, организацию и реализацию разно-образных лизинговых услуг, оказываемых конкретным клиентам. Характеризуя внутреннюю лизинговую инфраструктуру, можно отметить, что региональная сеть АО «Сбербанк Лизинг» насчитывает более 40 филиалов в крупнейших городах России и дочерние компании в Казахстане и Беларуси. Внешняя инфраструктура определяется выбором оптимального количества участников лизинговой сделки в зависимости от применяемой лизинговой технологии. Характеризуя внешнюю лизинговую инфраструктуру, следует отметить, что АО «Сбербанк Лизинг» финансирует проекты в реальном сек¬торе экономики в целях содействия обновлению, модернизации и расширению основных фондов российских предприятий. Клиентами компании являются предприятия крупного, среднего и малого бизнеса. В рамках лизинговой инфраструктуры АО «Сбербанк Лизинг» реализуются разнообразные лизинговые продукты. В частности, лизинг автотранспорта, лизинг оборудования, лизинг воздушных судов, лизинг подвижного состава, лизинг водного транспорта и лизинг недвижимости.
Общий объем лизингового портфеля АО «Сбербанк Лизинг» увеличился на 1,97% в 2015 г. по сравнению с 2014 г., на 11,65% в 2016 г. по сравнению с 2015 г., что в целом дало прирост на 13,85% в целом за 2 года. Структура лизингового портфеля не претерпела существенных изменений. В частности, на протяжении 2014-2016 гг. максимальный удельный вес приходился на лизинг автотранспорта. При этом в течение указанного периода наблюдался рост данного показателя: в 2014 г. он составлял 38,9%, в 2015 г. - 39,5%, в 2016 г. - 42,2%. Аналогично происходил рост удельного веса лизин¬га оборудования: в 2014 г. - 2,2%, в 2015 г. - 26,9%, в 2016 г. - 28,6%. Сокращаются объемы операций лизинга воздушных судов, подвижного состава, водного транспорта, недвижимости.
С целью совершенствования лизинговых операций коммерческого банка в АО «Сбербанк Лизинг» предлагается внедрить работу модифицированную методу расчета лизинговых платежей с одновременным учетом бюджета движения денежных средств и бюджета доходов и расходов. Кроме того, предлагается усовершенствовать документальное обеспечение учета лизинговых операций, расширив его за счет графика начисления лизинговых платежей и графика платежей по договору лизинга. Модифицированную методику расчета лизинговых платежей, описанную выше, целесообразно поло¬жить в основу локального нормативного акта, регулирующего правила про¬ведения лизинговых операций.
С целью повышения конкурентоспособности АО «Сбербанк России» предлагается усовершенствовать механизм внутреннего контроля лизинговых компаний. Механизм использования внутреннего контроля как инструмента повышения конкурентоспособности лизинговой компании предполагает реализацию функций внутреннего контроля, в частности, контроль полномочий, контроль документального оформления и контроль сохранности. Та-кой контроль должен базироваться на совокупности учетных данных для по-строения системы внутреннего контроля лизинговых операций. Эти рекомендации позволят осуществлять сбор большей части информации, требуемой, с одной стороны, для формирования отчётности по РСБУ и МСФО и, с другой стороны, как следствие, для организации эффективного внутреннего контроля лизинговых операций в АО «Сбербанк Лизинг». Внутренний контроль на уровне бизнес-процессов должен способствовать минимизации многих рисков и предполагает передачу ответственности за идентификацию рисков, их оценку и «встраивание» контрольных процедур во все подразделения АО «Сбербанк Лизинг». Совершенствование процедур внутреннего контроля лизинговых операций в соответствии с методами и алгоритмом, предложенными по результатам исследования, дает возможность не только получать данные для оперативного управления АО «Сбербанк Лизинг», но также увеличивает их информативность. А обладая необходимой информацией, менеджеры лизинговой компании могут предпринять необходимые меры по повышению эффективности проводимых операций и снижению рисков, генерируемых проводимыми лизинговыми операциями. В целом это способно повысить конкурентоспособность лизинговой компании.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
