Помощь студентам в учебе
Анализ финансового состояния коммерческой организации
|
Введение 3
1 Анализ финансового состояния как инструмент финансового 5
менеджмента
1.1 Понятие, значение, задачи и информационные источники анализа 5
финансового состояния организации
1.2 Методика анализа финансового состояния 8
1.3 Обзорный аудит аналитической базы исследования ООО
«Вариант» 21
Заключение 68
Список использованных источников 71
1 Анализ финансового состояния как инструмент финансового 5
менеджмента
1.1 Понятие, значение, задачи и информационные источники анализа 5
финансового состояния организации
1.2 Методика анализа финансового состояния 8
1.3 Обзорный аудит аналитической базы исследования ООО
«Вариант» 21
Заключение 68
Список использованных источников 71
Анализ финансового состояния является важнейшим инструментом финансового менеджмента коммерческих организаций, который направлен на управление движением финансовых ресурсов и финансовых отношений, возникающих между субъектами хозяйствования в процессе деятельности. Данное искусство управления проявляется в разработке рациональной финансовой стратегии и тактики на основе диагностики внутренней и внешней экономической среды.
Принятие решений, направленных на максимизацию прибыли, улучшение благосостояния предприятия должно основываться на объективных данных, обоснованной аналитической информации, что может быть достигнуто за счет адекватного применения инструментов финансового анализа на практике, на основе изученной методики анализа финансово¬хозяйственной деятельности и финансового состояния.
Таким образом, целью дипломной работы является систематизация и закрепление теоретических знаний по экономическим дисциплинам, и применение этих знаний для проведения объективного анализа финансового состояния коммерческой организации, результаты которого будут являться базой для принятия руководством управленческих решений по укреплению финансового положения ООО «Вариант».
В ходе выполнения дипломной работы решаются следующие задачи:
- углубленное изучение методики анализа экономических показателей, характеризующих финансовое состояние организации;
- проведение обзорного аудита для оценки объективности данных аналитических источников;
- проведение анализа результатов хозяйственно-финансовой деятельности и финансового состояния коммерческой организации;
- предложение и экономическое обоснование мероприятий, направленных на улучшение результатов хозяйственной деятельности, стабилизацию уровня финансового состояния.
В качестве объекта дипломной работы выступает общество с ограниченной ответственностью «Вариант», предмета - финансовые ресурсы организации.
Теоретическими источниками для написания дипломной работы выступают нормативные документы, экономическая литература и публикации ученых по вопросам теории и практики финансового анализа.
Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является бухгалтерская отчетность и данные бухгалтерского учета ООО «Вариант» за 2014-2015 годы.
Методологической основной дипломной работы является совокупность различных методов анализа: горизонтального, вертикального, трендового, факторного, коэффициентного, графического.
Практическая значимость данной работы заключается в формировании обоснованной оценки уровня финансового состояния на основании информационной базы коммерческой организации и предложения рекомендаций по результатам проведенного анализа, которые могут быть использованы менеджментом компании.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников в количестве 31 источник, 8 приложений.
Принятие решений, направленных на максимизацию прибыли, улучшение благосостояния предприятия должно основываться на объективных данных, обоснованной аналитической информации, что может быть достигнуто за счет адекватного применения инструментов финансового анализа на практике, на основе изученной методики анализа финансово¬хозяйственной деятельности и финансового состояния.
Таким образом, целью дипломной работы является систематизация и закрепление теоретических знаний по экономическим дисциплинам, и применение этих знаний для проведения объективного анализа финансового состояния коммерческой организации, результаты которого будут являться базой для принятия руководством управленческих решений по укреплению финансового положения ООО «Вариант».
В ходе выполнения дипломной работы решаются следующие задачи:
- углубленное изучение методики анализа экономических показателей, характеризующих финансовое состояние организации;
- проведение обзорного аудита для оценки объективности данных аналитических источников;
- проведение анализа результатов хозяйственно-финансовой деятельности и финансового состояния коммерческой организации;
- предложение и экономическое обоснование мероприятий, направленных на улучшение результатов хозяйственной деятельности, стабилизацию уровня финансового состояния.
В качестве объекта дипломной работы выступает общество с ограниченной ответственностью «Вариант», предмета - финансовые ресурсы организации.
Теоретическими источниками для написания дипломной работы выступают нормативные документы, экономическая литература и публикации ученых по вопросам теории и практики финансового анализа.
Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является бухгалтерская отчетность и данные бухгалтерского учета ООО «Вариант» за 2014-2015 годы.
Методологической основной дипломной работы является совокупность различных методов анализа: горизонтального, вертикального, трендового, факторного, коэффициентного, графического.
Практическая значимость данной работы заключается в формировании обоснованной оценки уровня финансового состояния на основании информационной базы коммерческой организации и предложения рекомендаций по результатам проведенного анализа, которые могут быть использованы менеджментом компании.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников в количестве 31 источник, 8 приложений.
В настоящих условиях хозяйствования грамотное управление финансовым состоянием организации определяет не только его успех, а элементарное выживание в условиях экономического кризиса. Результаты анализа финансового состояния предприятия имеют значение как для акционеров или учредителей, желающих знать объективную картину о состоянии компании, так и для контрагентов, планирующих осуществлять взаимодействие с организацией.
В ходе выполнения дипломной работы были поставлены и решены следующие задачи:
- проведена обзорная проверка информационной базы анализа финансового состояния объекта исследования и дана оценка ее качеству;
-дана оценка результатам хозяйственно-финансовой деятельности анализируемой организации;
-изучена и апробирована методика анализа финансового состояния коммерческой организации;
-предложены мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Вариант».
Перед началом аналитического исследования была осуществлена оценка качества информационной базы посредством проведения обзорной проверки, в результате которой был получен вывод о высоком качестве бухгалтерской финансовой отчетности ООО «Вариант», с достоверностью показателей, отраженных в ней на 96%.
Такой вывод был сформирован с учетом того, что уровень существенности отчетности составил 1 млн. руб. при вероятности аудиторского риска в 4%. В связи с этим отчетность ООО «Вариант» корректировке не подвергалась.
Проведенный анализ эффективности хозяйствования ООО «Вариант» показал, что в 2015 году произошло сокращение объемов хозяйственной деятельности общества на 8,9 %, что связано с экономическим кризисом, который привел к снижению объемов строительства и, как следствие, к снижению закупок у компании. Таким образом, для ООО «Вариант» 2015 год характеризуется снижением объемов продаж при одновременном уменьшении эффективности использования ресурсов.
В отчетном 2015 году финансовая деятельность ООО «Вариант» заслуживает негативной оценки, так как стала убыточной: чистый убыток составил 1019 тыс. руб., а убыточность продаж в целом 1,18 %. Отрицательная динамика конечного финансового результата определена воздействием негативных изменений в динамике уровня валовой прибыли и результатах от прочей деятельности.
По итогам 2015 года отмечается спад деловой активности, что обусловлено замедлением оборачиваемости имущества и убыточностью активов.
Структура финансовых ресурсов является нерациональной, так как удельный вес собственного капитала намного меньше 50 %.
Рост к концу 2015 года оборотных активов организации связан главным образом с увеличением дебиторской задолженности в 6 раз, что в условиях сокращения объемов продаж является экономически необоснованным и оценивается отрицательно. При этом их доля составила почти половину оборотных активов на конец года - 49 %, что говорит о кризисе в расчетах с покупателями и оценивается крайне отрицательно .
В течение анализируемого периода ООО «Вариант» было финансово неустойчивым и неликвидным, что связано с низкой обеспеченностью собственным капиталом, о чем свидетельствуют значения финансовых коэффициентов, которые не соответствую оптимальным.
Экономическая диагностика вероятности банкротства показала, что организация находится на грани банкротства.
Для улучшения финансового положения руководству компании можно порекомендовать:
- наращивание объемов продаж посредством:
а) более активного участия в тендерах на поставку строительных материалов для строительных организаций, государственных заказах;
б) привлечения новых покупателей путем предоставления скидки за определенный размер закупаемой партии, бонусных скидок «за верность покупателя», предоставляемых покупателям, осуществляющим закупки в течение года или ряда лет.
- увеличение уровня валовой прибыли, которое может быть обеспечено за счет расширения перечня покупателей, для которых можно установить дифференцированный уровень оптовой надбавки на реализуемые товары и осуществлять его оперативную корректировку в зависимости от конъюнктуры рынка и условий хозяйствования;
- сокращение прочих расходов в части нерациональных, в том числе внереализационных убытков за счет:
а) проведения инвентаризации расчетов с контрагентами и своевременного создания резерва по сомнительным долгам в соответствие с п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и п. 10 учетной политики для целей бухгалтерского учета ООО «Вариант»;
б) своевременной оплаты задолженности по хозяйственным договорам на основании составленного графика погашения и регулярного отслеживания его выполнения;
- уменьшение дебиторской задолженности посредством пересмотра политики кредитования покупателей в виде внесения ими частичной предоплаты за товары согласно договору, включающему этот пункт.
Использование указанных рекомендаций ООО «Вариант» может способствовать повышению эффективности хозяйственно-финансовой деятельности и уровня финансовой устойчивости.
В ходе выполнения дипломной работы были поставлены и решены следующие задачи:
- проведена обзорная проверка информационной базы анализа финансового состояния объекта исследования и дана оценка ее качеству;
-дана оценка результатам хозяйственно-финансовой деятельности анализируемой организации;
-изучена и апробирована методика анализа финансового состояния коммерческой организации;
-предложены мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «Вариант».
Перед началом аналитического исследования была осуществлена оценка качества информационной базы посредством проведения обзорной проверки, в результате которой был получен вывод о высоком качестве бухгалтерской финансовой отчетности ООО «Вариант», с достоверностью показателей, отраженных в ней на 96%.
Такой вывод был сформирован с учетом того, что уровень существенности отчетности составил 1 млн. руб. при вероятности аудиторского риска в 4%. В связи с этим отчетность ООО «Вариант» корректировке не подвергалась.
Проведенный анализ эффективности хозяйствования ООО «Вариант» показал, что в 2015 году произошло сокращение объемов хозяйственной деятельности общества на 8,9 %, что связано с экономическим кризисом, который привел к снижению объемов строительства и, как следствие, к снижению закупок у компании. Таким образом, для ООО «Вариант» 2015 год характеризуется снижением объемов продаж при одновременном уменьшении эффективности использования ресурсов.
В отчетном 2015 году финансовая деятельность ООО «Вариант» заслуживает негативной оценки, так как стала убыточной: чистый убыток составил 1019 тыс. руб., а убыточность продаж в целом 1,18 %. Отрицательная динамика конечного финансового результата определена воздействием негативных изменений в динамике уровня валовой прибыли и результатах от прочей деятельности.
По итогам 2015 года отмечается спад деловой активности, что обусловлено замедлением оборачиваемости имущества и убыточностью активов.
Структура финансовых ресурсов является нерациональной, так как удельный вес собственного капитала намного меньше 50 %.
Рост к концу 2015 года оборотных активов организации связан главным образом с увеличением дебиторской задолженности в 6 раз, что в условиях сокращения объемов продаж является экономически необоснованным и оценивается отрицательно. При этом их доля составила почти половину оборотных активов на конец года - 49 %, что говорит о кризисе в расчетах с покупателями и оценивается крайне отрицательно .
В течение анализируемого периода ООО «Вариант» было финансово неустойчивым и неликвидным, что связано с низкой обеспеченностью собственным капиталом, о чем свидетельствуют значения финансовых коэффициентов, которые не соответствую оптимальным.
Экономическая диагностика вероятности банкротства показала, что организация находится на грани банкротства.
Для улучшения финансового положения руководству компании можно порекомендовать:
- наращивание объемов продаж посредством:
а) более активного участия в тендерах на поставку строительных материалов для строительных организаций, государственных заказах;
б) привлечения новых покупателей путем предоставления скидки за определенный размер закупаемой партии, бонусных скидок «за верность покупателя», предоставляемых покупателям, осуществляющим закупки в течение года или ряда лет.
- увеличение уровня валовой прибыли, которое может быть обеспечено за счет расширения перечня покупателей, для которых можно установить дифференцированный уровень оптовой надбавки на реализуемые товары и осуществлять его оперативную корректировку в зависимости от конъюнктуры рынка и условий хозяйствования;
- сокращение прочих расходов в части нерациональных, в том числе внереализационных убытков за счет:
а) проведения инвентаризации расчетов с контрагентами и своевременного создания резерва по сомнительным долгам в соответствие с п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и п. 10 учетной политики для целей бухгалтерского учета ООО «Вариант»;
б) своевременной оплаты задолженности по хозяйственным договорам на основании составленного графика погашения и регулярного отслеживания его выполнения;
- уменьшение дебиторской задолженности посредством пересмотра политики кредитования покупателей в виде внесения ими частичной предоплаты за товары согласно договору, включающему этот пункт.
Использование указанных рекомендаций ООО «Вариант» может способствовать повышению эффективности хозяйственно-финансовой деятельности и уровня финансовой устойчивости.