Введение 1
1 Теоретические основы лизинговых операций 5
1.1 Понятие, виды и эволюция лизинговых операций 5
1.2 Сравнительный анализ лизинговых и кредитных форм финансирования
и оценки их эффективности. 16
1.3 Современные тенденции развития малого бизнеса Красноярского края 21
2 Практические аспекты осуществления лизинговых операций на примере АО "Сбербанк Лизинг" 28
2.1 Анализ рынка лизинговых операций в Красноярском крае 28
2.2 Процесс реализации лизинговой сделки клиенту малого бизнеса 35
в АО "Сбербанк Лизинг" 35
3 Предложения по развитию лизинговых операций в сфере малого бизнеса 46 Заключение 63
Список использованных источников 63
Приложения А-Д
Актуальность исследования. Лизинг является молодым видом предпринимательской деятельности не только в РФ, но и за рубежом. Зародившись в США в начале 50 - х годов нашего столетия, лизинг уже в конце 50 - х - начале 60 - х годов начал распространяться в Европе, однако в России он появился в 90 - е года. За менее чем полувековой срок своего развития лизинг нашел широкое применение во всем мире и считается одним из наиболее эффективным и надежным методом инвестирования средств в оборудование. Понятие лизинг рассматривается в ФЗ «О лизинге» , однако из- за введения условий предоставления лизинга в 90-х годах, сейчас в России не популярен ЭВМ-лизинг, хотя в США ежегодный объём лизингового портфеля программного обеспечения для ЭВМ превышает два миллиарда долларов.
Заинтересованность в лизинге проявляют представители малого бизнеса, которые являются важным сектором в развитие экономике. Они предоставляют дополнительные рабочие места, услуги и товары необходимого качества, а также принимают участия в экономических, социальных и других проблемах. Однако данный вид бизнеса, часто не имея достаточно средств, вынужден привлекать дополнительные средства. Одним из популярным источником привлечения средств является лизинг. Малый бизнес, сравнивая лизинг и кредитования, выбирает первое исходя из главных плюсов: быстрота одобрения на получения данной услуги, возможность составления гибкого графика платежей, применение ускоренной амортизации и т.д.
В 2015 году присутствовал спад лизинга и государство ввело льготную программу лизинга для автомобилей определенных марок. Это вызвало большой прирост сделок. В развитии лизинга заинтересованы не только лизингополучатели как потребители оборудования, но и действующие производства, поскольку за счет лизинга расширяется рынок сбыта производимого ими оборудования. В данной работе было подробно рассмотрен лизингодатель АО «Сбербанк Лизинг». В 2018 году АО «Сбербанк Лизинг» планирует снизить процентные ставки для малого бизнеса.
Степень разработанности проблемы. По вопросам предоставления лизинговых операций для малого бизнеса существует значительное количество работ. При этом многие направлены на сравнение условий лизингодателей и поиск решения увеличения количества сделок. Так же малый бизнес нуждается в предоставление оборудования, и ищет выгодные условия от лизингодателя. В рамках подготовки выпускной квалификационной работы были рассмотрены работы отечественных и зарубежных экономистов. Непосредственно теории и практике лизинга посвящены работы Д.Р.Вахитова, В.Д.Газмана, В.М.Джухи, И.М.Кордунова, М.И.Лещенко, С.Л.Орлова, Л.Прилуцкого, В.Г.Тимирясова, Е.Н.Чекнаревой, Х.Шпитлера и других авторов.
Все вышеизложенные обстоятельства и обусловили выбор цели исследования - выявление особенностей использования лизинговых операций клиентами малого бизнеса и разработка предложений по их совершенствованию.
Для достижения цели выпускной квалификационной работы поставлены и решены следующие задачи :
1) Раскрыть понятие «лизинговые операции», их виды и основы становления
2) Провести сравнительный анализ лизинговых и кредитных форм финансирования, и дать оценку их эффективности
3) Выявить современные тенденции развития малого бизнеса в Красноярском крае
4) Провести анализ лизинговых операций в Красноярском крае
5) Рассмотреть процесс реализации лизинговых сделок с клиентами малого бизнеса
6) Разработать предложения по развитию лизинговых операций в сфере малого бизнеса
Объектом исследования является АО «Сбербанк Лизинг»
Предметом исследования настоящей работы являются лизинговые операции, предоставляемые клиентам малого бизнеса.
Рамки исследования охватывают период с 2014 по 2018 год.
Методология. В работе применялись методы анализа научной и информационной базы, синтеза полученных данных в теоретические выводы и практические рекомендации, методы группировки, сравнения, а также табличные и графические методы представления данных.
Теоретическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных ученых по теории и практике предоставление лизинговых услуг малому бизнесу. Информационная база исследования включает в себя материалы специальных, периодических и Интернет изданий по данной проблематике. Статистическую базу исследования составили аналитические данные Эксперт РА- Лизинг и АО «Сбербанк Лизинг». Практическую основу исследования составляет анализ данных работы «Сбербанк Лизинг».
Работа состоит из введения, трёх глав основной части, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обоснована актуальность выбора темы, определены предмет, объект, цель и соответствующие ей задачи, охарактеризованы методы исследования и источники информации.
Теоретическим вопросам посвящена первая глава выпускной квалифицированной работы. Она отражает понятие, виды и эволюции лизинговых операций. Проведен сравнительный анализ лизинговых и кредитных форм финансирования. В этой же главе рассмотрены современные тенденции развития малого бизнеса Красноярского края.
Во второй главе представлен анализ рынка лизинговых операций в России и Красноярском крае. Подробно рассмотрен процесс реализации лизинговой сделки клиенту малого бизнеса в АО "Сбербанк Лизинг".
В третьей главе отражены предложения по развитию лизинговых операций в сфере малого бизнеса. Была предложена программа «Оборудование для малого бизнеса», в которой главным условием является стоимость предмета лизинга от 7 млн. рублей.
В заключении обобщены основные результаты проведённого исследования.
Проведенное исследование по развитию лизинговых операций для малого бизнеса (на примере АО «Сбербанк Лизинг») позволяет вынести в заключении следующие обобщенные положения и выводы.
В 2016-2018 годах на территории Российской Федерации отмечается активный рост лизинговых операций. Стимулом после спада 2015 года является введение программы льготного лизинга от Минпромторга. Данная программа предоставляла субсидии для малого бизнеса на отдельные марки автомобили. Однако существует большая конкуренция лизинга с кредитом и арендой. При исследовании были выявлены особенности лизинга:
1) Формально, предприятию проще получить активы по лизингу, чем ссуду на их приобретение, так как предмет лизинга при достаточной ликвидности может одновременно выступать в качестве залога;
2) Это более гибкий источник, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат
3) Он обеспечивает возможность получения квалифицированного, сервисного и технического обслуживания.
4) Лизинговые платежи относятся на издержки производства лизингополучателя в полном объеме и, соответственно, снижают налогооблагаемую прибыль;
5) Полученные активы, как правило, не числятся у лизингополучателя на балансе, что освобождает его от уплаты налога на это имущество;
В итоге, лизинг - это уникальный инвестиционный инструмент, который способствует повышению конкурентоспособности российской промышленности, напрямую стимулирует процесс замещения импортной продукции качественными отечественными аналогами, повышению занятости населения, росту доходов частного бизнеса и государства.
В рамках проведённого исследования были решены следующие задачи:
1) Раскрыты понятие «лизинговые операции», их виды и основы становления
2) Проведен сравнительный анализ лизинговых и кредитных форм финансирования, и дана оценка их эффективности
3) Выявлены современные тенденции развития малого бизнеса в Красноярском крае
4) Проведен анализ лизинговых операций в Красноярском крае
5) Рассмотрен процесс реализации лизинговых сделок с клиентами малого бизнеса
6) Разработаны предложения по развитию лизинговых операций в сфере малого бизнеса
В первой главе были рассмотрены основные виды лизинга и его эволюция. Проведено сравнение лизинга с арендой и кредитом, а так же определены сегменты малого бизнеса в Красноярском крае. Субъектом лизинга в работе являлся малый бизнес. Основными отраслями в малом бизнесе в Красноярске являются: предприятий торговли оптовой и розничной составляют 36%, вторая и третья по значимости сферы - операции с недвижимым имуществом и арендой (18%) и строительство (13%). Данный малый бизнес нуждается не только автотехнике, но и в оборудовании. Одним из источников их приобретения является лизинг.
Крупными лизинговыми компаниями являются ГТЛК, Сбербанк Лизинг, ВТБ Лизинг и другие. В работе объектом исследования являлся Сбербанк Лизинг. Сбербанк Лизинг имеет А++ рейтинг от агентства «Эксперта РА», т.е. «Исключительно высокий (наивысший) уровень кредитоспособности».
Сбербанк Лизинг в 2017 году предоставил в Красноярском крае 281 сделку для малого бизнеса, а сумма составила - 840 млн. Это лучший результат по сравнению с другими городами в Сибирском округе.
Для развития лизинговых операций в Красноярском крае в рамках исследования нами были сформулированы следующие предложения было предложено:
1) Дистанционная обучающая программа « финансовая грамотность. Лизинг»
2) Смарт финансирование - оповещение индивидуальных предпринимателей и юридических лиц о возможной суммы сделки
3) Сезонный график платежей для организаций, выручка которых зависит от определенного периода в году.
4) Программа «Оборудование для малого бизнеса». Условиями данной программы планируется включить оборудование стоимостью от 7 млн. рублей до 20 млн., а также оно может быть новым или БУ до 4 лет. Данная программа эффективна для банка, потому что средняя стоимость легкового автомобиля 1,2 млн, однако оборудования- 8,5 млн, что почти в 4 раза больше.
По нашей оценки эффект от запуска программы составит 9 млн. рублей.
Перечисленные направления совершенствования лизинговых операций позволят добиться роста удовлетворенности пользователей и привлечения новых клиентов в АО Сбербанк Лизинг.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
