Помощь студентам в учебе
Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере ОАО «КЗХ «Бирюса»)
|
Введение
1 Управление дебиторской задолженностью в системе управления финансами
предприятия 2
1.1 Анализ и перспективы развития рынка холодильного оборудования
России 2
1.2 Влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние
предприятия 13
1.3. Характеристика зарубежных и отечественных подходов к управлению дебиторской задолженностью 22
2 Анализ и оценка механизма управления дебиторской задолженностью 35
2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КЗХ «Бирюса» ... 35
2.2 Анализ динамики, состава и структуры дебиторской задолженности
ОАО «КЗХ «Бирюса» 46
2.3 Анализ механизма управления дебиторской задолженностью ОАО
«КЗХ «Бирюса» и обоснование необходимости его совершенствования 57
3 Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью
предприятия ОАО «КЗХ «Бирюса» 68
3.1 Принципы и факторы формирования эффективного механизма
управления дебиторской задолженностью 68
3.2 Разработка рекомендаций по организации управления дебиторской
задолженностью ОАО «КЗХ «Бирюса» 78
Заключение 90
Список использованных источников 93
ПРИЛОЖЕНИЯ А-Г 99
1 Управление дебиторской задолженностью в системе управления финансами
предприятия 2
1.1 Анализ и перспективы развития рынка холодильного оборудования
России 2
1.2 Влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние
предприятия 13
1.3. Характеристика зарубежных и отечественных подходов к управлению дебиторской задолженностью 22
2 Анализ и оценка механизма управления дебиторской задолженностью 35
2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «КЗХ «Бирюса» ... 35
2.2 Анализ динамики, состава и структуры дебиторской задолженности
ОАО «КЗХ «Бирюса» 46
2.3 Анализ механизма управления дебиторской задолженностью ОАО
«КЗХ «Бирюса» и обоснование необходимости его совершенствования 57
3 Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью
предприятия ОАО «КЗХ «Бирюса» 68
3.1 Принципы и факторы формирования эффективного механизма
управления дебиторской задолженностью 68
3.2 Разработка рекомендаций по организации управления дебиторской
задолженностью ОАО «КЗХ «Бирюса» 78
Заключение 90
Список использованных источников 93
ПРИЛОЖЕНИЯ А-Г 99
В современной рыночной экономике предприятия активно конкурируют друг с другом, и одним из ключевых факторов в этом является их финансовая устойчивость. Финансовая устойчивость позволяет предприятию создавать более устойчивые связи с внешними контрагентами, более высокооплачиваемые рабочие места, снабжать производство всеми необходимыми ресурсами, производить модернизацию производства, что в конечном итоге выражается в устойчивом притоке прибыли к активам предприятия. Уровень финансовой устойчивости указывает на степень независимости от изменений внешней рыночной среды, из-за чего предприятие меньше рискует оказаться в стадии банкротства.
Финансовая устойчивость достигается за счёт баланса входящих и исходящих потоков ресурсов, частью которого является возникновение и погашение дебиторской задолженности. Её величина оказывает сильное воздействие на финансовую устойчивость, так как фактически эти средства не находятся внутри организации и она не может ими управлять, а может только ждать их возвращения в актив организации. Отсюда следует важная задача по управлению дебиторской задолженностью. Цель управления заключается в контроле над её уровнем и мероприятиями по своевременной инкассации.
Темой данной бакалаврской работы является: «Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере ОАО «КЗХ «Бирюса»)». Целью бакалаврской работы является совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «КЗХ «Бирюса». Для достижения цели выделяются следующие задачи:
- проанализировать рынок холодильного оборудования России;
-изучить теоретические основы управления дебиторской задолженностью предприятия;
- проанализировать текущий механизм управления дебиторской задолженностью ОАО «КЗХ «Бирюса» и выявить основные проблемы;
- разработать мероприятия по изменению механизма управления дебиторской задолженностью ОАО «КЗХ «Бирюса» с целью повышения эффективности его работы;
- провести оценку экономического эффекта от внедрения предложений по управлению дебиторской задолженностью ОАО «КЗХ «Бирюса».
Предметом данной дипломной работы является совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью предприятия Открытое акционерное общество «Красноярский завод холодильников «Бирюса» (далее - ОАО «КЗХ «Бирюса»). Объектом работы является ОАО «КЗХ «Бирюса», которое является достаточно устоявшимся на рынке, ведёт активно свою деятельность и начинает свою историю ещё с советских времён.
В данной бакалаврской работе применяются следующие методы исследования:
- описание;
- обобщение;
- индукция;
- классификация;
- дедукция.
В данной бакалаврской работе применяются следующие методы финансового анализа:
- горизонтальный анализ;
- вертикальный анализ;
- метод финансовых коэффициентов.
Для проведения анализа применяется такие инструменты, как сравнение и группировка. В работе активно используются табличные и графические методы.
Финансовая устойчивость достигается за счёт баланса входящих и исходящих потоков ресурсов, частью которого является возникновение и погашение дебиторской задолженности. Её величина оказывает сильное воздействие на финансовую устойчивость, так как фактически эти средства не находятся внутри организации и она не может ими управлять, а может только ждать их возвращения в актив организации. Отсюда следует важная задача по управлению дебиторской задолженностью. Цель управления заключается в контроле над её уровнем и мероприятиями по своевременной инкассации.
Темой данной бакалаврской работы является: «Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере ОАО «КЗХ «Бирюса»)». Целью бакалаврской работы является совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «КЗХ «Бирюса». Для достижения цели выделяются следующие задачи:
- проанализировать рынок холодильного оборудования России;
-изучить теоретические основы управления дебиторской задолженностью предприятия;
- проанализировать текущий механизм управления дебиторской задолженностью ОАО «КЗХ «Бирюса» и выявить основные проблемы;
- разработать мероприятия по изменению механизма управления дебиторской задолженностью ОАО «КЗХ «Бирюса» с целью повышения эффективности его работы;
- провести оценку экономического эффекта от внедрения предложений по управлению дебиторской задолженностью ОАО «КЗХ «Бирюса».
Предметом данной дипломной работы является совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью предприятия Открытое акционерное общество «Красноярский завод холодильников «Бирюса» (далее - ОАО «КЗХ «Бирюса»). Объектом работы является ОАО «КЗХ «Бирюса», которое является достаточно устоявшимся на рынке, ведёт активно свою деятельность и начинает свою историю ещё с советских времён.
В данной бакалаврской работе применяются следующие методы исследования:
- описание;
- обобщение;
- индукция;
- классификация;
- дедукция.
В данной бакалаврской работе применяются следующие методы финансового анализа:
- горизонтальный анализ;
- вертикальный анализ;
- метод финансовых коэффициентов.
Для проведения анализа применяется такие инструменты, как сравнение и группировка. В работе активно используются табличные и графические методы.
Каждая организация стремиться достичь своих целей, используя имеющиеся ресурсы, формируемые в различные группы по целям и создавая собой различные структуры, выполняющие единую цель. Для каждой группы ресурсов формируется своя система управления, которая в свою очередь также формуется в единую систему, что позволяет предприятию быть конкурентоспособным и быстро реагировать на изменяющиеся условия на рынке, управляя, таким образом, его поступательным и стабильным развитием.
В данной бакалаврской работе рассматривалась группа ресурсов в виде дебиторской задолженности, знаменующая собой стадию реализации продукции, и управление ею. Г лавной задачей, а также и проблемой управления дебиторской задолженностью является баланс между мерами по стимулированию сбыта при помощи отсрочек платежа и мерами по возврату и контролю объёма дебиторской задолженностью, т.е. баланс приемлемого на данный момент для предприятия объёма дебиторской задолженности.
Цель анализа дебиторской задолженности - выявление путей оптимизации величины дебиторской задолженности, снижение риска неплатежей или недопустимого увеличения или непогашения задолженности и обязательств, направленное на улучшение платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
Рост дебиторской задолженности создает финансовые затруднения, так как компания может чувствовать недостаток финансовых ресурсов для выплаты заработной платы, расчетов с кредиторами и другие. Кроме того, дебиторская задолженность приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашенных долгов и уменьшение прибыли, поэтому предприятие должно
Для выработки рекомендаций по решению вышеназванной проблемы в данной работе проведены следующие этапы.
В первой главе проведен анализ рынка ОАО «КЗХ «Бирюса» и описаны главные теоретические вопросы, позволяющие системно смоделировать все составляющие процесса управления дебиторской задолженностью в современной экономике и позволяющих планировать и реализовывать эффективные управленческие решений в сфере взаимоотношений с контрагентами по поводу соблюдения обязательств. В данной работе раскрыты сущность дебиторской задолженности и процесс ее формирования на предприятии, рассмотрен зарубежный опыт управления дебиторской задолженностью; методика управления дебиторской задолженностью.
Были раскрыты понятия финансовой устойчивости, платежеспособности, управления дебиторской задолженности; приведён механизм управления этой задолженностью.
Во второй главе проведён анализ внутренней среды ОАО «КЗХ «Бирюса» на основе финансового анализа его активов и оценка его положения на рынке своей отрасли. Анализ финансового состояния предприятия позволил выявить следующие основные моменты. Проанализировав финансовое состояние ОАО «КЗХ «Бирюса» можно сделать вывод, что в течение трех лет у предприятия сохранялось неустойчивое финансовое состояние.
Показатели финансового анализа негативно характеризуют положение предприятия. Так, предприятие имеет низкий уровень рентабельности, несмотря на её повышение в 2014 году; низкую скорость оборота активов, что снижает уровень прибыли за определённый срок; плохой уровень финансовой устойчивости из-за высокой доли заёмных средств в активах, что создаёт дополнительное бремя на уровень прибыли и приводит к снижению
Также дана оценка существующей системы управления дебиторской задолженностью на предприятии, оценка её недостатков и обоснование необходимости проведения её изменений. В системе управления дебиторской задолженностью на ОАО «КЗХ «Бирюса» выявлены следующие проблемы:
- отсутствие чётко регламентированной системы управления дебиторской задолженностью;
- коэффициенты финансового анализа практически не используются;
- оформлением договоров занимаются сотрудники без юридического образования;
- не закреплена ответственность за возможные ошибки в управлении;
- оплата менеджеров не зависит от величины нормальной и просроченной дебиторской задолженности.
В третьей главе, в соответствии с целью работы описаны необходимые направления совершенствования системы управления дебиторской задолженностью предприятия ОАО «КЗХ «Бирюса» и дана их оценка по значимости для системы управления. Можно отметить, что рассматриваемое предприятие ОАО «КЗХ «Бирюса» может в будущем для улучшения своего финансового состояния воспользоваться формами рефинансирования, такими как факторинг или спонтанное финансирование. А также для привлечения новых покупателей перейти к либеральной кредиторской политике.
Таким образом, для уменьшения дебиторской задолженности компании необходимо ускорить платежи путем совершенствования расчетов, предварительной оплаты, предоставление скидки при досрочной оплате.
Это позволит повысить рентабельность предприятия и улучшить тем самым его финансовое состояние. А повышение рентабельности предприятия - одна из важнейших целей финансового менеджмента.
В данной бакалаврской работе рассматривалась группа ресурсов в виде дебиторской задолженности, знаменующая собой стадию реализации продукции, и управление ею. Г лавной задачей, а также и проблемой управления дебиторской задолженностью является баланс между мерами по стимулированию сбыта при помощи отсрочек платежа и мерами по возврату и контролю объёма дебиторской задолженностью, т.е. баланс приемлемого на данный момент для предприятия объёма дебиторской задолженности.
Цель анализа дебиторской задолженности - выявление путей оптимизации величины дебиторской задолженности, снижение риска неплатежей или недопустимого увеличения или непогашения задолженности и обязательств, направленное на улучшение платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
Рост дебиторской задолженности создает финансовые затруднения, так как компания может чувствовать недостаток финансовых ресурсов для выплаты заработной платы, расчетов с кредиторами и другие. Кроме того, дебиторская задолженность приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашенных долгов и уменьшение прибыли, поэтому предприятие должно
Для выработки рекомендаций по решению вышеназванной проблемы в данной работе проведены следующие этапы.
В первой главе проведен анализ рынка ОАО «КЗХ «Бирюса» и описаны главные теоретические вопросы, позволяющие системно смоделировать все составляющие процесса управления дебиторской задолженностью в современной экономике и позволяющих планировать и реализовывать эффективные управленческие решений в сфере взаимоотношений с контрагентами по поводу соблюдения обязательств. В данной работе раскрыты сущность дебиторской задолженности и процесс ее формирования на предприятии, рассмотрен зарубежный опыт управления дебиторской задолженностью; методика управления дебиторской задолженностью.
Были раскрыты понятия финансовой устойчивости, платежеспособности, управления дебиторской задолженности; приведён механизм управления этой задолженностью.
Во второй главе проведён анализ внутренней среды ОАО «КЗХ «Бирюса» на основе финансового анализа его активов и оценка его положения на рынке своей отрасли. Анализ финансового состояния предприятия позволил выявить следующие основные моменты. Проанализировав финансовое состояние ОАО «КЗХ «Бирюса» можно сделать вывод, что в течение трех лет у предприятия сохранялось неустойчивое финансовое состояние.
Показатели финансового анализа негативно характеризуют положение предприятия. Так, предприятие имеет низкий уровень рентабельности, несмотря на её повышение в 2014 году; низкую скорость оборота активов, что снижает уровень прибыли за определённый срок; плохой уровень финансовой устойчивости из-за высокой доли заёмных средств в активах, что создаёт дополнительное бремя на уровень прибыли и приводит к снижению
Также дана оценка существующей системы управления дебиторской задолженностью на предприятии, оценка её недостатков и обоснование необходимости проведения её изменений. В системе управления дебиторской задолженностью на ОАО «КЗХ «Бирюса» выявлены следующие проблемы:
- отсутствие чётко регламентированной системы управления дебиторской задолженностью;
- коэффициенты финансового анализа практически не используются;
- оформлением договоров занимаются сотрудники без юридического образования;
- не закреплена ответственность за возможные ошибки в управлении;
- оплата менеджеров не зависит от величины нормальной и просроченной дебиторской задолженности.
В третьей главе, в соответствии с целью работы описаны необходимые направления совершенствования системы управления дебиторской задолженностью предприятия ОАО «КЗХ «Бирюса» и дана их оценка по значимости для системы управления. Можно отметить, что рассматриваемое предприятие ОАО «КЗХ «Бирюса» может в будущем для улучшения своего финансового состояния воспользоваться формами рефинансирования, такими как факторинг или спонтанное финансирование. А также для привлечения новых покупателей перейти к либеральной кредиторской политике.
Таким образом, для уменьшения дебиторской задолженности компании необходимо ускорить платежи путем совершенствования расчетов, предварительной оплаты, предоставление скидки при досрочной оплате.
Это позволит повысить рентабельность предприятия и улучшить тем самым его финансовое состояние. А повышение рентабельности предприятия - одна из важнейших целей финансового менеджмента.