Тема: Анализ финансового состояния организации по данным финансовой отчетности

В условиях рыночной экономики, когда предприятия становятся самостоятельными в выборе своей финансовой политики, возрастает роль эффективного финансового менеджмента. Финансовая стабильность в долгосрочной перспективе обеспечивается рядом факторов, во -первых оптимизация структуры капитала, обеспечение ликвидности и управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Вторым фактором является разработка новых продуктов и услуг, выход на новые рынки, что помогает снизить риски, связанные с зависимостью от одного источника дохода. Снижение издержек путем оптимизации процессов, дает возможность улучшения управления запасами и повышения эффективности производства.
Внедрение новых технологий, автоматизация процессов и улучшение качества продукции повышает конкурентоспособность.
Эти меры помогут организации не только сохранить финансовую устойчивость, но и обеспечить ее рост и развитие в долгосрочной перспективе.
«Устойчивость финансового состояния предприятия формируется под влиянием множества внутренних и внешних факторов. Негативное влияние совокупности факторов может стать причиной не только неустойчивого финансового состояния, но и привести к банкротству. К основным финансовым проблемам, с которыми сталкивается большинство российских предприятий, можно отнести: высокий уровень просроченной задолженности предприятий; недостаток собственного оборотного капитала; высокий удельный вес запасов и краткосрочной дебиторской задолженности в структуре оборотных активов предприятий; низкая инвестиционная активность предприятий» [3].
«Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью» [4].
Для достижения финансовой устойчивости необходим вполне конкретный размер капитала и резервов, который зависит от ряда факторов, включая:
- более крупные предприятия могут требовать большего объема капитала для поддержания своих операций и роста;
- разные отрасли имеют разные требования к капиталу. Например, производственные предприятия могут нуждаться в больших инвестициях в оборудование, чем организации в сфере услуг;
- предприятия, работающие в более рискованных секторах, могут нуждаться в большем капитале для покрытия потенциальных убытков;
- наличие резервов для непредвиденных обстоятельств, таких как экономический спад или неожиданные расходы;
- анализ коэффициентов, таких как коэффициент текущей
ликвидности, коэффициент оборачиваемости активов и другие, поможет определить необходимый уровень капитала.
Определение конкретного объема капитала и резервов требует внимательного анализа и может различаться в зависимости от особенностей каждой организации. Важно учитывать размер собственного капитала, допустимое соотношение между собственным и заемным капиталом, а также финансовые и нефинансовые активы. Это позволяет обеспечить как рентабельность предприятия, так и его финансовую устойчивость. В свою очередь, структура собственного капитала становится благоприятной для экономического роста, а наличные резервы достаточно велики для выполнения долговых обязательств и погашения задолженности.
Все выше названное обуславливает актуальность оценки и анализа финансового состояния каждого хозяйствующего субъекта.
Объектом исследования в данной бакалаврской выступает хозяйственная деятельность организации АО «Оренбургнефть» .Предметом исследования является методы анализа финансового состояния по данным финансовой отчетности.
Целью работы является всестороннее исследование финансового состояния как основы стабильного положения организаций в современных экономических условиях, рассмотрения теоретических основ анализа платежеспособности и финансовой устойчивости и разработка предложений по их совершенствованию.
Для реализации поставленной цели в работе потребовалось решение следующих задач:
- выявить и проанализировать теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия;
- проанализировать финансовое состояние предприятия АО
«Оренбургнефть»;
- в соответствии с выявленными проблемами разработать план по улучшению экономических показателей предприятия.
В первом разделе рассмотрены «Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия» носит теоретический характер. В ней освещены сущность, цели, задачи, функции и методы анализа финансового состояния.Во втором разделе проанализирован собранный фактический материал, который служит базой для приведенных в ней выводов и предложений. В третьем разделе сформированы мероприятия по снижению финансовых рисков предприятия АО «Оренбургнефть»,а также рассчитана экономическая эффективность предложенных мероприятий.

Купить

В ходе исполнения работы были изучены теоретические аспекты бухгалтерской отчетности и финансового состояния организации. Во второй главе на основе бухгалтерских данных за 2021-2023 годы был проведен анализ технико-экономических показателей АО «Оренбургнефть»за указанный период, в результате которого были выявлены существующие проблемы. Были рассчитаны коэффициенты ликвидности, платёжеспособности и рентабельности. Также были разработаны рекомендации по улучшению финансовых результатов предприятия, и проведена оценка эффективности предложенных мероприятий.
В результате анализа технико-экономических показателей АО «Оренбургнефть»были сделаны выводы об увеличении выручки за последние три года. Себестоимость также выросла, но ее темпы роста ниже, чем темпы роста выручки. Соответственно, был отмечен рост валовой прибыли и прибыли от продаж. Но из-за сокращения суммы прочих доходов прибыль до налогообложения значительно снизилась в 2023 году, соответственно, сократилась и чистая прибыль.
В рамках бакалаврской работы был проведен расчет различных показателей ликвидности. в процессе которой было выявлено, что показатели текущей ликвидности за исследуемый период увеличился, но все же остался на уровне ниже нормативных значений. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2021 был нормативным, но в 2022 году коэффициент снизился по причине снижения денежных средств. Однако в 2023 году снова он снова вырос. В 2021 году можно отметить недостаточную платежеспособность, однако в 2022 и 2023 значение коэффициента является оптимальным.
Таким образом, основными негативными моментами, выявленными в результате анализа показателей предприятия стали сокращение прибыли до налогообложения за счет роста прочих расходов и снижения прочих доходов, также за счет роста себестоимости и снижение среднесписочной численности сотрудников предприятия.
В качестве мероприятий по сокращению себестоимости услуг АО «Оренбургнефть», был предложен периодически анализ расходов на предприятиях. Это один из факторов повышения прибыльности предприятия.
Проблемы недостаточной платежеспособности и снижения рентабельности также можно решить путем предложенных мероприятий, которые, в свою очередь, помогут увеличить уровень прибыли. Таким образом, рост численности сотрудников на предприятии и снижение затрат на рубль оказываемых услуг смогут помочь добиться более высокой выручки и соответственно доходности предприятия. Используя данные предложения, расширив штат сотрудников, организация АО «Оренбургнефть»в дальнейшем сможет расширять спектр оказываемых услуг населению, обслуживать не только физических лиц, но и юридических лиц, соответственно повышая свою репутацию и уровень рентабельности.

Купить