Тема: Анализ движения денежных средств и пути оптимизации денежных потоков

Анализ движения денежных средств и оптимизация денежных потоков являются важными инструментами управления финансовой деятельностью любого предприятия. В современных экономических условиях, особенно в условиях нестабильности и неопределенности, эти инструменты становятся особенно востребованными.
Оптимизация денежных потоков позволяет повысить эффективность использования денежных средств. Постоянный анализ денежных потоков помогает выявлять лишние расходы, излишки средств, неэффективные каналы расходов и другие проблемы. Используя эти данные, можно разрабатывать меры по оптимизации работы с деньгами, например, перераспределять средства между счетами с учетом актуальных потребностей и финансовых возможностей, принимать решения о заключении выгодных финансовых сделок и инвестициях. Анализ денежных потоков помогает выявить и предотвратить финансовые риски. При отсутствии контроля и анализа компания может столкнуться с проблемой недостатка денежных средств, исчерпания ресурсов или задолженностей перед поставщиками и кредиторами. Множество компаний и организаций активно применяют различные методы и инструменты для улучшения финансового состояния бизнеса. Проведение анализа движения денежных средств и оптимизация денежных потоков помогает ускорить оборачиваемость средств, уменьшить задолженности перед поставщиками и кредиторами, снизить финансовые издержки и повысить финансовую устойчивость организации.
Цель исследования - проведение всестороннего анализа движения денежных средств и разработке эффективных способов оптимизации потоков денежных средств на примере ООО «САМАРАСТРОЙКЛИМАТ».
Задачи, которые необходимо решить для достижения цели:
- рассмотреть понятие и виды денежных потоков организации;
- определить методы анализа денежных средств организации;
- охарактеризовать организационную характеристику деятельности ООО «САМАРАСТРОЙКЛИМАТ»;
- провести анализ и оценка эффективности денежных потоков;
- выявить направления оптимизации денежных потоков;
- рассчитать экономический эффект.
Объект исследования - ООО «САМАРАСТРОЙКЛИМАТ».
Предмет исследования - подходы к анализу движения денежных средств экономического субъекта. Для написания дипломной работы использованы труды российских экономистов, научные разработки по анализу денежных средств, публикации в журналах, а также законодательные акты, регулирующие анализ движения денежных средств в организации.
Для проведения исследования были использованы общедоступные данные о финансовой отчетности организации, учетная политика и другие внутренние документы ООО «САМАРАСТРОЙКЛИМАТ». В первом разделе исследования изучаются теоретические аспекты определения термина «денежный поток», и различные подходы к пониманию данного термина, было выявлено, что есть разночтения в формулировке его определения, кроме того были определены виды денежных потоков. Во втором разделе описана характеристика исследуемой организации, рассмотрена финансово - хозяйственная деятельность и проведен анализ и оценка эффективности денежных потоков. Кроме того, были выявлены определенные проблемы. В третьем разделе предлагаются направления оптимизации денежных потоков в ООО «САМАРАСТРОЙКЛИМАТ» и доказывается их эффективность.
Практическая значимость работы заключается в том, что отдельные её положения в виде материала подразделов 2.2, 2.3, 3.1 и приложения могут быть использованы специалистами организации, являющейся объектом исследования. Структура работы отвечает задачам исследования и состоит из ведения, трёх разделов, которые разделены на подразделы, заключения, списка использованной литературы. 

Купить

По результатам выполненного исследования, необходимо подвести итоги:
В первой главе данной дипломной работы, нами были рассмотрены основные определения термина «денежный поток», и различные подходы к пониманию данного термина, было выявлено, что существуют разночтения в формулировке его определения, кроме того были определены виды денежных потоков.
Характеризуя экономические аспекты, можно отметить стабильное развитие предприятия, несмотря на снижение объемов продаж, деятельность ООО «САМАРАСТРОЙКЛИМАТ» на протяжении 2021-2023 гг. было прибыльной.
Можно констатировать положительную динамику притока денежных средств, на 2021 год пришелся максимальный размер выручки от реализации. Динамика оттока является обратной, показатель сократился на 1 874 тыс. руб. и составил в 2022 году 97,41% от уровня 2021 года.
Основные поступления связаны с поступлением по текущей деятельности.
Еще одно направление притока - это денежные потоки от операций с иностранной валютой.
Основной отток также наблюдается в текущей деятельности, однако доля оттока сократилась с 95,48% до 87,12%, аналогично притоку.
Не наблюдается отток в инвестиционной деятельности, следовательно, можно отметить увеличение доли оттока в финансовой деятельности с 4,52% до 12,88%.
В течение изучаемого периода чистый приток денежных средств в значительной мере возрастал, с 1 303 тыс. руб. до 5 443 тыс. руб. в 2021 и 2022 годах.
Рост показателя был обусловлен финансовыми операциями и в 2021 году - текущей деятельностью.
Расчет коэффициентов ликвидности отражает высокий уровень платежеспособности на протяжении всего анализируемого периода, как в краткосрочном периоде, так и в долгосрочном.
Помимо этого, коэффициенты демонтируют положительную динамику. В частности, коэффициент текущей ликвидности вырос с 2 до 2,06 при нормативе не менее 1.
Учитывая состояние и динамику денежных потоков, можно отметить высокий уровень ликвидности, как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде.
Есть заметный рост кредиторской задолженности, на ее долю приходится практически половина всех источников финансирования.
С целью недопущения просрочек по платежам и своевременного погашения своих обязательств, было рекомендовано:
- направить часть денежных средств с расчетного и валютного счета на погашение кредиторской задолженности;
- внедрить в практику предприятия автоматизированную систему управления денежными потоками с возможностью формирования платежного календаря.
При проведении расчета экономического эффекта было обнаружено, что дебиторская задолженность уменьшится на 20%.
Было также предложено сократить размер денежных средств на валютном счете, особенно учитывая высокие риски операций с иностранной валютой.
В общей сложности, освобождение средств составит 8 250 тыс. рублей, включая уменьшение дебиторской задолженности на 2 298 тыс. рублей и уменьшение денежных средств на 5 952 тыс. рублей.
Сокращение кредиторской задолженности значительно изменит соотношение собственных и заемных источников финансирования текущей и перспективной деятельности.
Кроме того, риск санкций и штрафов со стороны контрагентов существенно снизится.
Коэффициент автономии увеличится с 0,52 до 0,65, что означает, что доля собственных средств увеличится до 65%. Соответственно, коэффициент финансовой зависимости уменьшится с 0,48 до 0,35.
Следовательно, предложенные меры следует внедрить в практическую деятельность «САМАРАСТРОЙКЛИМАТ»
Общий экономический эффект от предложенных мер состоит в сокращении дебиторской задолженности на 2 298 тыс. рублей, денежных средств на 5 952 тыс. рублей и кредиторской задолженности на 8 250 тыс. рублей.

Купить