Тема: Анализ формирования активов бухгалтерского баланса и эффективности их пользования

Актуальность исследования заключается в том, что ключевым аспектом поддержания конкурентоспособности предприятия является эффективность управления издержками на всех этапах создания и реализации продукта с помощью использования в хозяйственной деятельности имеющихся активов, представляющих собой экономические ресурсы в материальной и нематериальной форме, способные приносить экономические выгоды.
Поэтому одним из главных условий получения высоких финансовых результатов деятельности, от которых зависит обеспечение финансового равновесия, является повышение эффективности использования активов с помощью применения современных и высокоэффективных управленческих инструментов.
Важно понимать, что непрерывные изменения рыночных отношений требует определения новых условий организации использования активов, поскольку любые негативные кризисные явления и процессы в экономике вынуждают руководство организации изменять свою политику по отношению к ее активам.
В связи с этим, приоритетной задачей руководства становится создание эффективной системы управления активами компании, позволяющей выявлять производственную потребность в самих активах, повышать эффективность их использования в целях повышения финансовой результативности деятельности и поддержания финансового равновесия. Эффективное управление активами должно быть интегрировано в систему функционирования самого предприятия.
Целью исследования является проведение анализа формирования активов бухгалтерского баланса и эффективности их использования на примере АО «Управление механизации - 3».
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть экономическую сущность и состав активов предприятия;
- определить процесс формирования активов предприятия;
- изучить методические подходы к проведению анализа состояния активов предприятия;
- предоставить организационно-экономическую характеристику компании;
- провести оценку финансового состояния предприятия;
- проанализировать эффективность использования активов АО «Управление механизации - 3»;
- предложить комплекс мероприятий, направленных на повышение эффективности использования активов на предприятии;
- провести оценку эффективности предложенных рекомендаций.
Объект исследования - предприятие АО «Управление механизации - 3». Предметом исследования является действующая система формирования и использования активов в рассматриваемой компании.
Информационной базой выпускной квалификационной работы стали внутренние документы, бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств АО «Управление механизации - 3» за 2023 год.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка используемой литературы и приложений.

Купить

Оборотные активы - это авансируемая в денежной форме стоимость для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения в минимально необходимых размерах, достаточных для организации непрерывного процесса производства и обращения.
Экономическая сущность внеоборотных активов сводится к использованию определенного имущества (как правило, наименее ликвидного) организации в долгосрочной перспективе (более 1 года или более одного коммерческого цикла), которое числится на бухгалтерском балансе, с целью осуществления хозяйственной деятельности для извлечения прибыли.
С точки зрения участия в производстве внеоборотные активы классифицируются: операционные, инвестиционные, непроизводственные.
Управление оборотными активами предприятия включает в себя использование различных методов и стратегий для оптимизации запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и других элементов оборотных активов.
Большинство авторов при проведении анализа активов предлагают использовать следующие типы методик: анализ динамики активов; анализ структуры активов (в т.ч. анализ структурной динамики); анализ состояния активов; анализ эффективности использования активов.
Сегодня компания АО «Управление механизации - 3» - это активный участник строительного рынка Санкт-Петербурга и других регионов РФ, по праву занимающий одно из ведущих мест в отрасли.
Способность АО «Управление механизации - 3» корректировать
внутреннюю среду согласно преобразованиям внешней среды, находится выше среднего значения и равно 4,58 при максимальной величине в 5. Реакция компании на факторы макросреды расположены выше среднего значения, в связи с тем, что суммарная взвешенная оценка составляет 4,41 (максимальная величина - 5).
В области управления финансами АО «Управление механизации - 3» следует выделить существенные упущения. Если в 2021-2022 гг. отмечался абсолютный и нормальный тип финансовой устойчивости, то в 2023 г. можно наблюдать неустойчивый тип.
В 2021-2023 г. баланс не был абсолютно ликвидным, так как за рассматриваемый период соблюдалось только второе условие (в 2021-2022 гг. также отмечается соблюдение четвертого условия).
В целом финансовый анализ отражает картину со слабыми сторонами в управлении платежеспособности. Решение этих проблем будет иметь ключевое значение для повышения финансовой устойчивости организации.
За рассматриваемый период компания смогла увеличить объем реализации. Этот финансовый успех говорит о том, что клиенты проявляют большое доверие к организации и делают стабильные заказы. Весь исследуемый период характеризовался постоянным ростом как резервов, так и наличности, что свидетельствует о качественном финансовом управлении.
Показатели рентабельности сигнализируют о рациональном использовании активов и капитала организации. Однако, необходимо применять различные стратегии, включая оптимизацию использования активов, сокращение издержек и повышение эффективности управления финансовыми ресурсами. Кроме того, может потребоваться перераспределение капитала и ресурсов в более перспективные и доходные направления деятельности организации.
Структура внеоборотных активов данной организации отчетливо демонстрирует основные составляющие внеоборотных активов и их важность для обеспечения операционной деятельности организации. Рост внеоборотных активов, увеличившихся на 16,7% к концу периода исследования, отражает инвестиции организации в расширение производственных мощностей. Этот процесс включает приобретение нового оборудования и предоплаты за будущие поставки, что подчеркивает стратегию развития и модернизации бизнеса.
Детальный анализ структуры активов дает важное представление о финансовом состоянии организации, и ее стратегических целях. Переход к более ликвидным активам и увеличению денежных средств предполагает улучшение ликвидности и финансовой гибкости. Значительный рост внеоборотных активов, особенно основных средств, указывает на значительные инвестиции в производственные мощности.
Возврат дебиторской задолженности дебиторами компании проходит в срок более, чем 2 месяца, что с одной стороны, не так уж долго, но с другой стороны, в условиях нехватки денежных средств и эквивалентов на балансе компании может приводить к возникновению кассовых разрывов, невозможности своевременно гасить свои обязательства перед контрагентами.
За анализируемый период эффективность использования основных средств ухудшилось, о чем свидетельствует повышения показателя фондоемкости и снижения фондоотдачи. При этом, прибыльность основных средств в 2023 г. увеличилась на 20,772 по сравнению с 2021 г.
Для корректного управления основными средствами рекомендуется внедрить автоматизированную систему учета на предприятии, которая будет способствовать сохранению временных и трудовых ресурсов. В АО «Управление механизации - 3» учет реализуется путем применения
программы «1С: Бухгалтерия 8.2». С целью достижения эффективности учета и корректности отражения основных средств в бухгалтерской отчетности программу необходимо обновить до версии «1С: Предприятие 8.3», что окажет положительное влияние на улучшении системы менеджмента и обеспечить более детализированный учет основных средств.
Далее следует предложить внедрение системы внутреннего риск- ориентированного аудита (далее - СВРоА), которая позволит обеспечить оценку актуальности и оценить значения и влияние применяемых методов и методик управления организацией, а также позволит ускорить процесс ликвидации последствий рисков. Стратегическая цель внедрения СВРоА заключается в предотвращении рисков и снижения ущерба при их возникновении. Несмотря на тот факт, что большинство рисков носит вероятностный характер, эффективность затрат любого вида на предупреждение или ликвидацию последствий наступления можно оценить только с позиции отсутствия или снижения ущерба.
Эффективность рефинансирования задолженности зависит от условий ранее заключенных соглашений, объема и сроков долгов, а также от общей экономической ситуации в регионе и стране. Один из способов рефинансирования - факторинг. Применение факторинга в данном контексте может существенно улучшить финансовую устойчивость АО «Управление механизации - 3» путем снижения дебиторской задолженности, а также предоставить дополнительные возможности для развития бизнеса через оптимизацию отношений с клиентами.
Общие затраты на осуществление первых двух рекомендаций составят 510 тыс. руб. Планируемая экономия расходов составит порядка 781,2 тыс. руб. (с учетом страховых взносов). Таким образом, экономическая эффективность первых двух рассмотренных рекомендаций будет равна 271,2 тыс. руб.
Можно спрогнозировать, что путем осуществления третьей рекомендации отмечается существенное уменьшение период погашения дебиторской задолженности на 15 дней относительно итогов 2023 г.
В итоге ускорения оборачиваемости компания может получить экономический эффект в размере 37005 тыс. руб., которая будет высвобождена в результате ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности в АО «Управление механизации - 3».

Купить