Тема: Система валютного регулирования и валютного контроля: современное состояние и направления совершенствования

Актуальность темы исследования. Валютная политика страны отражает внутренние и внешние экономические интересы государства. Необходимость комплексного анализа валютного регулирования и валютного контроля обусловлена тем, что регламентирующие нормативные акты по валютному контролю относятся к разным областям законодательства и большинство из данных актов составляют нормативные акты подзаконного характера, принятые в различные периоды рыночных преобразований, вследствие чего возникает внутренняя противоречивость и многочисленность актов. Таким образом, комплексное изучение проблем, затрагивающих применение и совершенствование российского валютного законодательства, позволяет найти новые подходы к совершенствованию современного валютного законодательства.
Государственное регулирование валютных отношений является выражением валютной политики государства и представляет собой часть его экономической деятельности.
Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства. В свою очередь, валютная политика является составной частью общеэкономической, в том числе монетарной, политики государства. Данная политика направлена на укрепление валютнофинансового положения страны, сохранение высокого уровня ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, перекрытие основных каналов утечки капиталов за границу, привлечение иностранных инвестиций, укрепление национальной валюты и т.д.
Стремительно меняющаяся экономическая ситуация в стране во внешнеторговых и валютно-финансовых отношениях с иностранными государствами, новизна задач валютного регулирования и нехватка практического опыта решения
возникающих проблем – все это определяет значение рассмотрения темы валютного регулирования и контроля.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является система валютного регулирования и валютного контроля РФ.
Предметом является совокупность теоретических и практических проблем, форм и методов совершенствования системы валютного контроля, и валютного регулирования.
Цель выпускной квалификационной работы – определение направлений совершенствования валютного регулирования и валютного контроля в России.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) изучить сущность валютного регулирования и валютного контроля;
3) рассмотреть правовые основы валютного регулирования и валютного контроля;
4) осуществить анализ инструментария валютного регулирования и валютного контроля, а также меры воздействия за нарушение валютного законодательства;
5) определить проблемы осуществления валютного контроля и разработать рекомендации по их решению.
Нормативно-правовую основу исследования составили положения Таможенного Кодекса Таможенного Союза, Конституции РФ, федеральные законы РФ такие, как Федеральный закон от 27.11.2010г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ», федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле, акты ЦБ о валютном регулировании.
Эмпирическую основу дипломной работы составили опубликованные и размещенные в электронных правовых базах материалы правоприменительной практики, официальные статистические данные, информационные статьи, в том числе размещенные в сети Интернет, затрагивающие различные аспекты исследуемой проблематики.
Теоретической основой работы стали труды Андреевой Е.М., Бабуриной Н. А., Бризицкой А. В., Крохиной Ю. А., Ручкиной Г. Ф., Тедеева А.А., Щеголевой Н. Г.
и др.
При подготовке исследования использовался абстрактно-логический, диалектический, аналитический, системные и другие методы экономического анализа. Методология исследования основана на широком применении методов статистического анализа, сравнительного и системного анализа, рейтинговых и экспертных оценок.

Купить

Особенности валютного контроля за различными видами внешнеэкономической деятельности предопределены различием его факультативных целей. Основной целью валютного контроля при экспорте товаров является обеспечение реэкспорта валютной выручки, а при импорте - предотвращение незаконного вывоза капитала за границу. На сегодняшний день сформирована система валютного контроля экспортно-импортных операций, которая направлена на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Поэтому необходим системный подход к изучению использования иностранной валюты во внешнеэкономической деятельности, объединяющий валютный режим внешнеторговых операций, государственный контроль за валютными операциями в этой сфере, а также вопросы ответственности за валютные правонарушения.. Рассмотрение нормативного закрепления основных элементов валютного контроля позволяет сделать вывод о том, что в этой сфере существует общеустановленная совокупность правовых норм, создающих правовую основу контрольной деятельности государства. Однако эта часть валютного законодательства имеет определенные недостатки: во-первых, преимущественное значение имеют нормы подзаконных актов; во-вторых, нормы, регулирующие валютный контроль, разбросаны по огромному массиву беспорядочного законодательства.
К основным проблемам осуществления валютного контроля относятся: несовершенство валютного законодательства, отток капитала из страны, проблема репатриации валютной выручки.
Государство стремится устранить эти проблемы путем введения различных мер. Можно сделать вывод, что с каждым годом осуществление валютного контроля как органами власти, так и агентами валютного контроля становится более эффективным, что приводит к устойчивому состоянию экономики страны.
Фундаментальными причинами оттока капитала являются политическая неопределенность, непоследовательность реформ, слабость институциональной ба-
зы, в том числе выражающаяся в коррупции. Данные по другим странам с переходной экономикой показывают, что решение этих проблем часто приводит к преодолению оттока капитала. Меры по управлению капиталом, хотя и обеспечивают некоторые краткосрочные выгоды за счет смягчения волатильности потоков капитала, представляются неэффективными с точки зрения среднесрочных целей. Таким образом, среднесрочная стратегия должна включать график постепенного снятия контроля с одновременным осуществлением комплексных мер по улучшению управления и макроэкономических показателей, а также по укреплению банковской системы.
Проработка вопросов либерализации ВР в свете ее принятия и реализации требует четких формулировок цели каждого мероприятия и оценки последствий его принятия. Каждое решение о реализации концепции дерегулирования финансовых рынков в условиях неблагоприятного инвестиционного климата может оказать далеко не однозначное влияние на различные сферы и виды экономической деятельности: платежный баланс России, денежную систему и ВР, инвестиционный и потребительский спрос, реальный сектор экономики, импортозамещение и др. Тактические цели валютного регулирования заключаются в создании условий для постепенного снятия ограничений на валютные операции. Сами ограничения связаны не с регулированием, а с базовыми характеристиками экономики. Среди них наиболее значимыми являются: низкая конкурентоспособность товаров и услуг на мировом рынке, недостаточная эффективность инвестиций, высокая инфляция и уровень внешнего долга, плохая кредитная история, близкая к монопро- дуктовой структура экспорта, неразвитость современных рыночных институтов и, наконец, недостаточное урегулирование имущественных отношений.
При этом следует учитывать, что либерализация ВР с большой долей вероятности приведет к сокращению предложения иностранной валюты на внутреннем рынке, а постоянно нарастающие ожидания девальвации рубля станут для экспортеров дополнительным стимулом к задержке поступлений за границу. В результате возникнет цепочка положительных обратных связей, которая при неблагопри-
ятном развитии событий в смежных отраслях экономики может существенно ухудшить финансовый климат в стране, значительно ослабив ее позиции на мировом рынке.
Дополнительными факторами, способными усилить дестабилизирующий эффект примитивной либерализации ВР, по-видимому, следует считать, во-первых, возможный провал переговоров с международными кредитными организациями и сообществами, во-вторых, ухудшение ситуации в смежных сегментах отечественной финансовой рынок России. Очевидно, что в случае заметного снижения предложения иностранной валюты на внутреннем рынке и роста девальвационных ожиданий инвесторов, особенно если они получат реальное подтверждение в виде уменьшения валютных резервов, экономике произойдет рост стоимости кредитов, выразившийся в резком повышении процентных ставок.
В настоящее время наиболее продуктивными представляются следующие пути трансформации системы валютного контроля:
Во-первых, переход к разумному сочетанию принципов предварительного и последующего валютного контроля. Во многих зарубежных странах операции по сделке, имеющей признаки легализации доходов, полученных незаконным путем, или иные признаки подозрения, могут быть приостановлены кредитной организацией, о чем информируются соответствующие компетентные органы, и, в крайнем случае, клиенту отказано в проведении вне такой операции. ...
Во-вторых, трансформация валютного контроля должна осуществляться параллельно с созданием системы государственного финансового контроля и в перспективе стать одной из ее составных частей. Валютный контроль для борьбы с отмыванием денег и обеспечения прозрачности финансовых операций существует во многих странах, как развитых, так и в странах с переходной экономикой. В то же время его существование нигде не рассматривается как противоречие либеральной модели рыночной экономики. Международный опыт показывает, что система валютного контроля в той или иной форме предусматривает мониторинг валютных операций для выявления неправомерных действий в кредитно -
финансовой, налоговой и бюджетной сферах, а также четкую и эффективную организационную структуру, состоящую из специализированных государственных органов, наделенных соответствующими полномочиями.
Что касается организационной структуры, то зарубежный опыт свидетельствует: высокая эффективность государственного финансового контроля во многом является следствием того, что эту работу выполняют специализированные организации.
В практике всех ведущих индустриальных стран валютный контроль уступил место системе государственного контроля за финансовыми операциями. В Российской Федерации валютное регулирование и контроль в настоящее время являются единственным инструментом, способным противостоять оттоку капитала. Соответственно, резкая либерализация валютного контроля, либо его отмена, может негативно сказаться на экономической ситуации в государстве в целом, поскольку законодательная база, предусматривающая комплексное применение инструментов, использование которых позволяет более эффективно бороться с капиталом бегство и отмывание денег, в настоящее время находится в зачаточном состоянии. В системе валютного регулирования и валютного контроля велика роль уполномоченных банков.
Практика применения норм валютного законодательства показывает, что нередко нарушения валютного законодательства происходят по вине уполномоченных банков. Все эти нарушения можно разделить на умышленные и неумышленные, и происходят они в основном из-за несовершенства валютного законодательства. Опыт работы уполномоченных банков в сфере валютных операций и международных расчетов позволяет выявить проблемы, связанные с действующим валютным законодательством. В соответствии с действующим законодательством основное бремя ответственности за соответствие операций требованиям валютного законодательства Российской Федерации ложится на уполномоченные банки как агенты валютного контроля. Следует отметить, что отсутствие нормативных
документов, регламентирующих проведение отдельных видов операций, усложняет практическую деятельность участников системы валютного контроля.
Например, до сих пор нет четкого порядка осуществления расчетов за услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельности, не определен порядок расчетов в иностранной валюте между физическими лицами.
Установление порядка проведения сделок, не отраженных в действующих законодательных и нормативных актах, может стать одним из основных направлений, упрощающих и улучшающих работу участников расчетов и контролирующих органов.
Также увеличение количества пользователей информационной базы среди органов валютного контроля можно отнести к путям совершенствования системы валютного регулирования и валютного контроля, что позволит вовлечь в процесс информирования все контролирующие органы. Широкое использование телекоммуникационного обмена позволило бы значительно снизить документооборот и трудоемкость работы уполномоченных банков по предоставлению информации, которая зачастую дублируется в различных инстанциях.
Даже самая передовая нормативная база не сможет охватить весь спектр возможных операций. Всегда будут вопросы, которые не охвачены нормативной базой. Сложившаяся практика обращения уполномоченных банков в Банк России за консультациями не позволяет в большинстве случаев получить ответ оперативно. Поэтому было бы целесообразно в законодательном плане установить конкретные сроки предоставления ответа ЦБ РФ.

Купить