Тема: Анализ движения денежных средств и пути оптимизации денежных потоков

В современных экономических условиях в работе каждой организации большое значение играет эффективное управление денежными потоками. Для организаций, работающих в различных отраслях, особое внимание уделяется анализу движения денежных средств и оптимизации денежных потоков, поскольку это напрямую влияет на финансовую стабильность организации.
Наличие эффективной системы управления денежными потоками позволяет организациям снижать финансовые риски, а также повышать операционную эффективность. Вместе с тем, эффективное управление денежными потоками помогает предприятиям снижать затраты, ускорять процессы расчетов с контрагентами, а также повышать финансовые результаты предприятий.
Целью исследования является анализ текущего состояния движения денежных средств на примере действующего предприятия и разработка рекомендаций по оптимизации денежных потоков для повышения финансовой устойчивости и эффективности предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- исследовать теоретические аспекты анализа и оптимизации денежных потоков организаций;
- провести анализ текущего состояния движения денежных средств в ООО Специализированный Застройщик «Силгрупп»;
- разработать практические рекомендации по улучшению управления денежными потоками на основе проведенного анализа.
Объектом исследования является ООО Специализированный Застройщик «Силгрупп» (далее ООО СЗ «Силгрупп»).
Предметом исследования является процесс движения денежных средств и его влияние на финансовое состояние предприятия.
В работе применяется методы финансового анализа, прогнозирования и моделирования денежных потоков. Основное внимание уделено анализу доходов и расходов предприятия.
Теоретическую основу исследования составляют работы, посвященные вопросам финансового анализа, управления денежными потоками и оптимизации финансовых процессов в организациях. Центральное место в исследовании занимает обзор практических методов и инструментов, которые могут быть использованы для повышения эффективности управления денежными потоками.
Структура работы включает введение, три раздела, заключение, список используемой литературы и приложения.
Первый раздел посвящен теоретическим основам анализа и оптимизации денежных потоков, изучению понятия и видов денежных потоков организации, методов анализа и оптимизации денежных потоков организации .
Во втором разделе проводится анализ движения денежных средств в ООО СЗ «Силгрупп», выявляются основные проблемы.
В третьем разделе разрабатываются предложения по улучшению управления денежными потоками и оценивается их потенциальная эффективность.
Практическая значимость работы заключается в том, что предложенные рекомендации могут быть использованы для оптимизации денежных потоков в ООО СЗ «Силгрупп», а также адаптированы для других аналогичных организаций строительного сектора, стремящихся улучшить свою финансовую устойчивость и увеличить операционную эффективность.
Купить

Денежный поток - это процесс движения денежных средств и их эквивалентов, включая поступления и выплаты, происходящий в рамках операционной, инвестиционной и финансовой деятельности организации. Данный процесс отражает не только объем денежных средств, но и их динамику во времени, что позволяет оценить финансовую устойчивость и ликвидность предприятия. Для составления отчета о движении денежных средств используются прямой и косвенный методы. Прямой метод предоставляет более точную картину того, как денежные средства поступают и расходуются на каждом этапе, в то время как косвенный метод больше ориентирован на учетные данные и предоставляет информацию об изменениях в финансовых показателях компании. В то время как прямой метод более понятен для внешних пользователей отчетности, косвенный метод используется для быстрого составления отчетов на основе данных бухгалтерского учета. Внутренние и внешние факторы в совокупности определяют характер и динамику денежных потоков предприятия. Эффективное управление факторами помогает оптимизировать денежные потоки и повысить финансовую устойчивость.
В результате анализа управления денежными потоками ООО СЗ «Силгрупп» был выявлен ряд проблем, которые могут негативно отразится на финансовом состоянии и финансовых результатах предприятия. Среди основных проблем можно выделить:
- значительное снижение коэффициента абсолютной ликвидности, в 2022-2024 гг., что указывает на проблемы с обеспечением
достаточного уровня ликвидных средств для покрытия краткосрочных обязательств. В 2024 г. наблюдается серьезный дефицит
высоколиквидных активов для покрытия наиболее срочных
обязательств в размере 73230 т. р.;
- коэффициент ликвидности денежного потока от текущей деятельности снизился в 2023 г. до 0,7, что в условиях растущих долговых обязательств может привести к дополнительным финансовым рискам;
- падение коэффициента покрытия долгов в 2024 г. до - -0,83 указывает на снижение способности предприятия обслуживать свои долговые обязательства за счет операционного денежного потока;
- коэффициент эффективности совокупного денежного потока также показывает снижение и составляет в 2024 г. - -4,86;
- вместе с тем стоит отметить рост сроков оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности и оборотных средств в целом, что связано со значительным ростом этих статей активов в 2023, 2024 гг. Большие объемы запасов и дебиторской задолженности и высокие сроки ее оборачиваемости приводят к замедлению получения денежных средств.
Для улучшения ситуации предприятию необходимо сосредоточиться на улучшении управления денежными потоками. Для этого предлагаются следующие мероприятия:
- внедрение системы прогнозирования денежных потоков;
- мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской задолженностью.
В заключении третьего раздела исследования сделан вывод, что предлагаемые мероприятия по оптимизации денежных потоков ООО СЗ «Силгрупп» эффективны.
Внедрение системы прогнозирования денежных потоков позволит предприятию заранее выявлять потенциальные проблемы с ликвидностью, предотвращать кассовые разрывы и более эффективно планировать использование денежных средств. Прогнозирование операционных, инвестиционных и финансовых потоков поможет точно оценить потребности в денежном обеспечении и своевременно принимать меры для их устранения, будь то привлечение дополнительного финансирования или оптимизация 56
затрат. Система также поспособствует лучшему управлению излишками ликвидности, позволяя направить их на погашение долгов или инвестиции, тем самым снижая риски недостатка средств.
В результате мероприятий по управлению дебиторской задолженности период оборота дебиторской задолженности снизится до 113 дней, что позволит снизить среднюю величину дебиторской задолженности на 1586 т. р. и высвободить быстрее 5123 т. р. из дебиторской задолженности в денежные средства. Вместе с тем, снижение затрат на обслуживание дебиторской задолженности на 256,2 т. р. и экономия на процентах по кредиту в размере 768,45 т. р. позволят предприятию сократить расходы и повысить прибыльность. Общий экономический эффект от мероприятий по оптимизации дебиторской задолженности составит 6301,25 т. р., что подтверждает высокую эффективность предложенных мер.
В то же время мероприятия по оптимизации управления денежными потоками ООО СЗ «Силгрупп» позволят увеличить коэффициент ликвидности до 0,1, что значительно укрепит финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия.
Купить