Тема: Формирование эффективной системы управления денежными потоками предприятия

Каждое предприятие преследует цель обеспечить себя денежными средствами с целью повышения платежеспособности и финансового состояния в целом. Эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия зависит от оптимального размера денежных потоков, поэтому предприятию необходимо на постоянной основе вести работу по учету, движению и анализу денежных средств.
Тема исследования является актуальной, так как формирование эффективной системы управления денежными потоками предприятия способствует предотвращению возникновения негативных последствий и повышает эффективность предприятия в целом.
Цель бакалаврской работы заключается в формировании эффективной системы управления денежными потоками предприятия.
Для достижения цели необходимо осуществить следующие задачи:
- изучить теоретические основы управления денежными потоками;
- провести анализ денежных потоков ОАО «Аксайкардандеталь»;
- выявить пути повышения эффективности управления денежными потоками ОАО «Аксайкардандеталь».
В качестве объекта исследования бакалаврской работы выступает ОАО «Аксайкардандеталь», основным видом деятельности которого является производство корпусов подшипников и подшипников скольжения, зубчатых колес, зубчатых передач и элементов приводов.
В качестве предмета исследования выступают денежные потоки ОАО «Аксайкардандеталь».
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Первая глава включает в себя теоретические основы управления денежными потоками. Изучаются понятие, сущность и классификация денежных потоков предприятия, принципы и процесс управления денежными потоками предприятия, методика анализа денежных потоков предприятия.
Вторая глава включает в себя анализ денежных потоков ОАО «Аксайкардандеталь», а именно организационно-экономическую
характеристику ОАО «Аксайкардандеталь», анализ финансовых результатов ОАО «Аксайкардандеталь» и анализ денежных потоков ОАО «Аксайкардандеталь».
Третья глава включает в себя разработку путей повышения эффективности управления денежными потоками ОАО «Аксайкардандеталь», в том числе направления по оптимизации и планированию денежных потоков ОАО «Аксайкардандеталь» и оценку влияния денежных потоков на финансовую устойчивость ОАО «Аксайкардандеталь».
Методологической основой исследования послужили факторный анализ, синтез, прогнозирование, статистическая обработка результатов, дедукция .
Теоретическую основу исследования составили нормативно-правовые акты, научные публикации в журналах и информационно -поисковой системе Интернет, а также труды отечественных авторов в области исследования.
Практическая значимость работы заключается в том, что отдельные её положения в виде материала подразделов 2.2, 2.3, 3.1 и приложений могут быть использованы специалистами организации, являющейся объектом исследования
Купить

В первой главе бакалаврской работы изучены теоретические основы управления денежными потоками.
В ходе рассмотрения понятия, сущности и классификации денежных потоков предприятия выявлено, что денежные потоки на предприятии представляют собой движение денежных средств в виде поступлений и выплат в процессе финансово-хозяйственной деятельности за период исследования.
Денежные потоки предприятия классифицируются по ряду признаков: в зависимости от масштаба обслуживания экономического процесса, в зависимости от вида экономической деятельности в соответствии с международными стандартами, в зависимости от направления движения денежных средств, в зависимости от метода исчисления объема, в зависимости от метода оценки во времени, в зависимости от непрерывности формирования.
В ходе рассмотрения принципов и процессов управления денежными потоками предприятия выявлено, что основными принципами управления денежными потоками предприятия являются принцип информативной достоверности, принцип обеспечения сбалансированности, принцип обеспечения эффективности и принцип обеспечения ликвидности.
Процесс управления денежными потоками предприятия осуществляется поэтапно, а именно проводится обеспечение достоверного и полного учета движения денежных потоков, анализ денежных потоков в предыдущем периоде, оптимизация денежных потоков предприятия, планирование денежных потоков предприятия в разрезе их видов и обеспечение контроля денежных потоков предприятия.
В ходе рассмотрения методики анализа денежных потоков предприятия выявлено, что в результате проведения анализа денежных потоков предприятия используется расчет коэффициентов таких как: удельный объем денежных потоков предприятия к единицы используемых активов, удельный объем денежных потоков на единицу реализованной продукции, продолжительность денежного оборота на предприятии, коэффициент участия операционной деятельности в формировании положительного денежного потока предприятия, коэффициент участия инвестиционной деятельности в формировании отрицательного денежного потока предприятия, расчета сбалансированности объемов денежных потоков, уровень качества чистого денежного потока предприятия, коэффициент ликвидности денежных потоков предприятия, коэффициент эффективности денежных потоков предприятия.
Во второй главе бакалаврской работы проведен анализ движения денежных потоков ОАО «Аксайкардандеталь».
Открытое Акционерное общество «Аксайкардандеталь» учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992 года №721.
Основным видами деятельности ОАО «Аксайкардандеталь» являются:
- производство и сбыт карданных валов и шарниров, травяных жаток к комбайнам, косилок-плющилок, запасных частей к сельхозмашинам, не стандартизированного оборудования, товаров народного потребления, пластмассовых изделий к зерноуборочным комбайнам;
- создание научно - технической продукции;
- коммерческая, посредническая и внешнеэкономическая деятельность.
Высшим органом управления ОАО «Аксайкардандеталь» является генеральный директор.
В результате проведения анализа организационно-экономической характеристики ОАО «Аксайкардандеталь» за 2017-2019 гг. выявлено, что предприятие ведет эффективную финансово-хозяйственную деятельность.
В результате проведения анализа финансовых результатов ОАО «Аксайкардандеталь» за 2017-2019 гг. выявлено ухудшение финансово-хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует снижение чистой прибыли за период исследования.
В итоге, несмотря на положительные результаты деятельности предприятия, наблюдается неравномерное распределение денежных средств. Следовательно, необходимо разработать пути повышения эффективности управления денежными потоками ОАО «Аксайкардандеталь».
В качестве направлений по оптимизации и планированию денежных потоков ОАО «Аксайкардандеталь» разработана политика управления ими и разработаны мероприятия по предоставлению скидок покупателям за товар при условии досрочной оплаты, использование факторинга и осуществление прогнозирования денежных потоков.
В качестве мероприятия по эффективному управлению денежными потоками рекомендуется ОАО «Аксайкардандеталь» разработать платежный календарь. Применение платежного календаря ОАО «Аксайкардандеталь» позволит контролировать поступления и выбытие денежных средств. В случае отклонения плана, предприятие сможет своевременно выявить причину отклонения и разработать необходимые мероприятия.
В случае использования мероприятия по предоставлению скидок при досрочной оплате за товар ОАО «Аксайкардандеталь» экономия денежных средств в 2020 г. составит 14318 тыс. руб.
В результате анализа стоимости факторинговых услуг выявлено, что ОАО «Аксайкардандеталь» в 2020 г. получит дополнительный доход в размере 80 %.
В результате применения пессимистического и оптимистического плана руководство ОАО «Аксайкардандеталь» смогут планировать движение денежных потоков, устанавливать в какие сроки необходимо привлечь дополнительное финансирование с целью избежания банкротства.

Купить