Тема: Повышение финансовой безопасности производственного предприятия агропромышленного комплекса (на примере ООО «Агрофирма Ариант»)

Быстроменяющиеся политические и экономические процессы в обществе определяют возрастающую актуальность обеспечения экономической безопасности предприятий.
Для экономической безопасности важным фактором является финансовая безопасность. Проблема ее обеспечения на сегодняшний день актуальна в теории и практике современного финансового менеджмента. Необходима система точной оценки уровня финансовой безопасности, как в краткосрочном периоде, так и в долгосрочной перспективе для эффективного управления предприятием.
Применяемые индикаторные методы оценки финансовой безопасности исходят из расчета конкретных финансовых показателей, например: коэффициент покрытия, коэффициент автономии, уровень финансового левериджа, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала. Полученные результаты расчетов сравниваются с выбранными пороговыми значениями, на основании чего делается оценка и вырабатываются меры управления.
Такое большое количество показателей, которые изменяются независимо друг от друга и в принципе несопоставимы, затрудняет определение уровня финансовой безопасности.
Находят применение методики, на основе единого комплексного показателя финансовой безопасности предприятия, получаемого путем умножения или сложения принимаемых во внимание индикаторов. В этом случае имеет место неоднозначность трактовки и сопоставления результатов, из-за того, что пороговые уровни и значимость отдельных индикаторов финансовой безопасности отличаются для предприятий различных отраслей и моделей ведения бизнеса. Кроме того, существуют и качественные характеристики, нефинансовые показатели, влияние которых существенно, которые необходимо принимать во внимание для комплексной оценки уровня финансовой безопасности.
С точки зрения практики, проблема финансовой безопасности предприятия заключается в отсутствии на сегодняшний день простых и универсальных методов оценки ее уровня. Безусловно, менеджеры компании имеют представление об угрозах безопасности организации, и в принятии решений руководствуются необходимостью эти угрозы предотвратить либо сгладить их воздействие. Но делается это бессистемно и не поддается алгоритмизации.
При этом часто при обеспечении экономической безопасности происходит подмена понятий и перекос внимания в сторону одной из функциональных составляющих - силовой безопасности. Большинство же небольших предприятий обеспечению экономической, а в том числе и финансовой безопасности должного внимания не уделяет. Часто оценка финансовой безопасности подменяется оценкой финансовой устойчивости, что в принципе не верно, поскольку данные понятия не тождественны.
Такие недостатки в теории и отсутствие адекватной оценки создают сложности в управлении уровнем финансовой безопасности предприятия.
В исследование феномена финансовой безопасности внесли вклад такие ученые, как Л. Абалкин, Р. Беков, В. Бурцев, Г. Вечканов, В. Ворожихин, A. Градов, Б. Губин, В. Загашвили, Е. Иванов, Н. Кремлев, Е. Олейников, B. Павлов, Б. Прокопов, В. Сенчагов, М. Сергеев, В. Федоров, В. Ярочкин и др.
Недостаточная изученность, актуальность, теоретическая и практическая значимость проблемы обусловили постановку цели работы.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в повышении финансовой безопасности производственного предприятия агропромышленного комплекса (на примере ООО «Агрофирма Ариант»),
Реализация данной цели обуславливает постановку и решение следующих задач:
1) описать сущность понятия «финансовая безопасность», рассмотреть методы оценки уровня финансовой безопасности предприятия;
2) произвести оценку положения ООО «Агрофирма Ариант» на рынке, а также анализ уровня финансовой безопасности ООО «Агрофирма Ариант»;
3) разработать мероприятия по повышению финансовой безопасности ООО «Агрофирма Ариант»;
4) произвести оценку эффективности разработанных мероприятий.
Объект исследования: ООО «Агрофирма Ариант».
Предмет: финансовая безопасность предприятия.
Нормативно-правовая база представляет собой нормативно-правовые акты федерального уровня Указ Президента РФ от 13 мая 2017 года № 208 «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года») и международного уровня (по менеджменту риска (ISO 31000:2009), являющиеся центральным звеном национальных стандартов (ГОСТ Р).
Информационная база - систематизированный материал, собранный на производственной практике в ООО «Агрофирма Ариант».
При выполнении работы использованы следующие методы научного исследования: общенаучные (анализ, синтез, классификация, обобщение, наблюдение, а также метод экспертных оценок и шкалирования); частно-научные (регрессионный анализ (адаптация многофакторной регрессионной модели и расчёт интегрального показателя уровня экономической безопасности организации), стандартные приёмы анализа финансового состояния организации (горизонтальный, вертикальный, коэффициентный, сравнительный анализ), метод планирования на основе бухгалтерской отчётности.
Практическая значимость исследования состоит в исследовании и определении типа мероприятий для повышения уровня финансовой безопасности предприятии, для организации управления уровнем финансовой безопасности на промышленных предприятиях агропромышленного комплекса.
Работа состоит из введения, четырёх глав, заключения, списка литературы и приложений.
Купить

Проанализировав вышеизложенное, можем утверждать, что устойчивое функционирование и развитие предприятий в условиях рыночной экономики зависит от времени их реакции на внешние и внутренние изменения, это проявляется в конкретных показателях, характеризующих финансовую безопасность предприятия. При этом необходим комплексный анализ и мониторинг изменений таких показателей, что позволит прогнозировать и принимать меры для приведения их к пороговым, и последовательно приведет к обеспечению экономической безопасности предприятия в целом, защищая его от потенциальных финансовых угроз.
Агрофирма «Ариант» - вертикально интегрированный холдинг, уникальность которого заключается в принципе замкнутого производственного цикла: от формирования собственной сырьевой базы до продажи готовой мясной продукции в сети фирменных магазинов. Это позволяет компании строго контролировать каждый этап производства - от поля до прилавка - и формировать самостоятельную ценовую политику.
Показатели конкурентоспособности свидетельствуют о том, что ООО «Агрофирма «Ариант» уступает основным конкурентам в результате высокой цены колбасных изделий и недостаточного качества продукции.
В ходе проведенного исследования наблюдается повышение суммы основных средств предприятия на 483 349 тыс. руб. за период с 2016 по 2018 гг., данное обстоятельство связанно с обновлением технологического парка, расширением предприятия. Оборотные активы за анализируемый период представлены запасами, дебиторской задолженностью, финансовыми вложениями и денежными средствами.
Собственный капитал сформирован уставным капиталом (за анализируемый период сумма его повышается на 13 835 000 тыс. руб.), и нераспределенной прибылью. Нераспределенная прибыль анализируемого предприятия увеличилась на 694 633 тыс. руб., что положительно характеризует финансовую деятельность компании.
Основную долю в активах компании занимают основные средства: 74,2% в 2016 году, 74,4% в 2017 году и 74,3% в 2018 году. За анализируемый период происходит повышение доли запасов с 17,8% до 21,6%. Положительным моментом является снижение доли дебиторской задолженности с 2,9% до 2,0%, что говорит о грамотной кредитной политики предприятия. Основная доля в пассивах баланса принадлежит собственным средствам, за анализируемый период их доля повышается от 29,5% в 2016 году до 67,8% в 2018 году. При этом доля долгосрочных обязательств также снижается с 45% до 13%. При этом, можно наблюдать также снижение доли краткосрочных обязательств за анализируемый период с 25,5% до 19,2%.
По результатам анализа бухгалтерского баланса видно повышение эффективности деятельности, выраженное повышением валюты баланса, снижением дебиторской задолженности и заемных источников финансирования при повышении нераспределенной прибыли и денежных средств.
Повышение прибыли выручки компании за период с 2016 по 2018 гг. составило 3 886 760 тыс. руб. или 33%, что положительно характеризует маркетинговую политику компании. При этом себестоимость за весь анализируемый период увеличилась на 2 972 998 тыс. руб. или на 39%, что является отрицательным моментом, так как темпы роста себестоимости превышают темпы роста выручки. В результате прибыль от продаж за период с
2016 по 2018 году увеличилась на 209 637 тыс. руб. За счет расходов, связанных с прочими расходами и процентами к уплате предприятия, чистая прибыль увеличилась на 591 444 тыс. руб.
В результате анализа ликвидности компании можно говорить о недостаточном уровне ликвидности и платежеспособности в 2018 году.
Кроме того, в ходе исследования видно, что за анализируемый период в 2016,
2017 и 2018 годах у компании кризисное финансовое состояние. У компании сформирован недостаток собственных оборотных средств, недостаток собственных и долгосрочных источников финансирования и недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат. Показатели, определяющие состояние оборотных средств, говорят об отрицательной финансовой стабильности компании: коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами и коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами за весь анализируемый период увеличиваются, однако находятся выше нормативного значения, что отрицательно характеризует финансовую устойчивость компании. Показатели, характеризующие финансовую независимость организации, так же говорят о финансовой неустойчивости компании за весь анализируемый период. Однако, каждый показатель имеет положительное значение и постепенно приближается к нормативному значению.
Однако, анализ рентабельности говорит о повышении эффективности деятельности компании. Рентабельность активов имеет положительную динамику и за период увеличивается с 1,7% до 2,4%, однако рентабельность собственного капитала снижается с 5,9% до 4,2%. Динамика рентабельности продаж так же увеличивается с 2,9% до 5,9%.
Таким образом, анализируемая организация находится в довольно неустойчивом финансовом состоянии. ООО «Агрофирма Ариант» можно признать недостаточно платежеспособной, при этом положительные тенденции 2018 года (повышение выручки, чистой прибыли, и рентабельности) говорят о стабилизации финансового состояния.
Однако, необходимость принятия мер по повышению финансовой устойчивости компании очевидна. Поэтому, в целях повышения эффективности компании необходимо, во-первых, работать над системой качества продукции, во- вторых, рассматривать пути снижения себестоимости продукции.
В связи с чем, первоначально было проведено исследование результативности системы менеджмента качества. По итогам результативность системы менеджмента качества предприятия признана высокой, но на основании проведенного анализа было выявлено отклонение от установленных целевых значений показателей и признано необходимым разработать мероприятия по повышению результативности следующих процессов: управление хранением и отгрузкой продукции; мониторинг, измерение, анализ и улучшение продукции; выполнение производства по блоку «серия».
Для решения проблемы результативности качества был выбран процесс «Мониторинга, измерения, анализа и улучшения продукции» потому что данный процесс признан руководством наиболее актуальным в системе менеджмента качества предприятия, несущий существенные убытки при неэффективности функционирования, разработан четкий план контрольных мероприятий и выделены показатели оценки качества продукции, более четко определены ответственные за данный процесс. Кроме того, с целью снижения себестоимости продукции была произведена разработка и внедрение производства нового вида продукции в практику деятельности данного предприятия позволит повысить уровень рентабельности деятельности объекта исследования, повысить привлекательность выпускаемой продукции за счет постоянного совершенствования и внедрения в производство новых продуктов, увеличить прибыль на этой основе, существенно повысить уровень финансовой устойчивости данного предприятия. Срок окупаемости составит 7,5 месяцев,
Экономическая эффективность достигается за счет: экономии затрат на устранение и предупреждение несоответствий; снижение внутреннего уровня дефектности на 12 %, снижения себестоимость продукции на 3,5%.
В результате экономических расчетов было выяснено, что количество брака снизится после введения в совершенствования системы менеджмента качества и повышения конечного показателя качества продукции, а так же в результате внедрения мероприятия позволяющего снизить себестоимость продукции. Суммарный экономический эффект со временем возрастает. Срок окупаемости составит 7,5 месяцев.

Купить