📄Работа №210038
Тема: Оценка влияния налоговой политики на экономическое развитие региона
Характеристики работы
Тип работы
Дипломные работы, ВКР
Предмет
Экономика
Объем:
107 листов
Год:
2021
Просмотров:
29
4750
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Аннотация
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ НАЛОГОВОЙ
ПОЛИТИКИ 11
1.1 Исследование теоретических основ сущности налоговой
политики в контексте экономического развития региона 11
1.2 Подходы к анализу фискальной политики в отечественной
научной литературе 23
1.3 Обзор практики мониторинга налоговой политики в зарубежных
странах 29
2 АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ НА
ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ В РЕГИОНАХ 40
2.1 Взаимосвязь бюджетноналоговой политики и экономического
развития регионов 40
2.2 Мониторинг эффективности налоговой политики регионального
уровня на примере Тюменской области 58
3 КОРРЕКТИРОВКА НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ С УЧЕТОМ
СИТУАЦИИ ПАНДЕМИИ 2020 68
3.1 Обзор международной практики по развитию налогового
механизма в период кризиса 2020 года 68
3.2 Развитие налогового механизма в Российской Федерации в
период восстановления после кризиса 2020 года 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 89
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Источники финансирования дефицита областного бюджета на 2020 год (Тюменская область) 99
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Источники финансирования дефицита областного бюджета на плановый период 2021 и 2022 годов (Т юменская область) 101
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц, а также от налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (Тюменская область» 104
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Дифференцированные нормативы отчислений в местные бюджеты от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо,
моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории российской федерации, на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов в целях формирования муниципальных дорожных фондов (Тюменская область) Ю5
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Доходы областного бюджета по группам, подгруппам и статьям бюджетной классификации на 2020 год Ю7
ПРИЛОЖЕНИЕ Е. Отчет о выполнении (достижении) основных показателей долгосрочного прогноза (сведения о прогнозируемых и фактических значениях показателей социально-экономического развития Тюменской области) за 2019 год НО
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ НАЛОГОВОЙ
ПОЛИТИКИ 11
1.1 Исследование теоретических основ сущности налоговой
политики в контексте экономического развития региона 11
1.2 Подходы к анализу фискальной политики в отечественной
научной литературе 23
1.3 Обзор практики мониторинга налоговой политики в зарубежных
странах 29
2 АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ НА
ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ В РЕГИОНАХ 40
2.1 Взаимосвязь бюджетноналоговой политики и экономического
развития регионов 40
2.2 Мониторинг эффективности налоговой политики регионального
уровня на примере Тюменской области 58
3 КОРРЕКТИРОВКА НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ С УЧЕТОМ
СИТУАЦИИ ПАНДЕМИИ 2020 68
3.1 Обзор международной практики по развитию налогового
механизма в период кризиса 2020 года 68
3.2 Развитие налогового механизма в Российской Федерации в
период восстановления после кризиса 2020 года 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 89
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Источники финансирования дефицита областного бюджета на 2020 год (Тюменская область) 99
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Источники финансирования дефицита областного бюджета на плановый период 2021 и 2022 годов (Т юменская область) 101
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц, а также от налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (Тюменская область» 104
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Дифференцированные нормативы отчислений в местные бюджеты от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо,
моторные масла для дизельных и (или)
карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории российской федерации, на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов в целях формирования муниципальных дорожных фондов (Тюменская область) Ю5
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Доходы областного бюджета по группам, подгруппам и статьям бюджетной классификации на 2020 год Ю7
ПРИЛОЖЕНИЕ Е. Отчет о выполнении (достижении) основных показателей долгосрочного прогноза (сведения о прогнозируемых и фактических значениях показателей социально-экономического развития Тюменской области) за 2019 год НО
📖 Аннотация
В данной работе проводится комплексная оценка влияния инструментов налоговой политики на динамику экономического развития региона. Актуальность исследования обусловлена высокой централизацией налоговых полномочий в РФ, что ограничивает финансовую автономию субъектов и их способность реагировать на локальные социально-экономические вызовы, что особенно ярко проявилось в условиях кризиса, вызванного пандемией COVID-19. В результате анализа, включающего мониторинг на примере Тюменской области, установлено, что эффективная региональная налоговая политика должна быть нацелена на формирование устойчивого налогового потенциала и выполняет ключевые функции: мобилизацию бюджетных доходов, стимулирование производственных и инвестиционных процессов, а также перераспределение средств в социальную сферу. Основной вывод заключается в необходимости корректировки межбюджетных отношений и расширения фискальных инструментов регионов для повышения гибкости их экономической политики. Научная значимость работы заключается в систематизации теоретических подходов к оценке фискальной политики, а практическая – в разработке рекомендаций по адаптации налогового механизма к кризисным условиям. Теоретической основой послужили исследования таких авторов, как Е.В. Балацкий, рассматривающий эффективность фискальной политики государства, А.П. Абдуллаева, анализирующая современную налоговую политику России, Д.М. Акаева, изучающая проблемы формирования доходов региональных бюджетов, а также О.К. Арутюнян в части вопросов налогового мониторинга.
📖 Введение
Актуальность темы исследования. Для того, чтобы концепция по развитию социального и экономического положения РФ как на федеральном, так и на региональном уровне выполняла свою первоначальную роль - соблюдение прав, свобод и законных интересов граждан, а также полноценной работы со стороны органов государственной власти, необходима эффективная реализация налоговой политики, разработка которой выступает в качестве важного звена и имеет несколько несколько причин на такие действия.
На данный момент мы можем увидеть, насколько сконцентрирована система полномочий налоговых органов именно на федеральном уровне, несмотря на распределение обязанностей, которые закреплены Конституции РФ и Налоговом кодексе РФ. Данные акты содержат нормы, закрепляющие распределение полномочий между государством в целом и его субъектами в отдельности. Средства и приёмы, которые доступны регионам РФ, ограничены и не позволяют в полной мере проводить налоговую политику в поле своего ведения.
Предположив, что у субъектов буду необходимые налоговые полномочия в области развития регионов с экономической и социальной точки зрения, но при этом будет отсутствовать необходимая финансовая поддержка со стороны государственного аппарата, органы власти субъектов всё равно не смогут в полном объёме реализовывать эти полномочия. Причиной тому служат пробелы и несовершенства в отношениях между государственным бюджетом и казной отдельных регионов.
Вспышка COVID-19 привела к беспрецедентному в новейшей истории кризису в области здравоохранения и снижению экономической активности. Сдерживание и смягчение распространения вируса по праву было первоочередной задачей государственных органов, чтобы снизить заболеваемость, ограничить давление на системы здравоохранения и подготовиться к более сильному восстановлению после ослабления мер по смягчению последствий. В данном контексте тема влияния налоговой политики на развитие экономики в целом и региональной экономики в частности приобретает особую актуальность.
Степень разработанности проблемы. Изучением темы в отношении того, каким образом налоговая политика оказывает влияние на экономическую и социальную жизнь регионов, а также их полноценное развитие занимались многие учёные нашей страны. Среди них Л. Мещерякова, Г. Журавлёва, О. Гордеева, В. Колесников, М. Бестаев, И. Щербакова, Н. Зотикова, И. Филатова, М. Собакина,
B. Кулькова, О. Бажина, С. Бадьина, Н. Сидорова, И. Виноградова, А. Дергачева,
C. Зеленская, З. Караханова, Р. Эльканов, Р. Магомедов и др.
Объектом выпускной квалификационной работы выступает налоговая политика РФ, исторические периоды, в которых происходил процесс её формирования, инструменты, которые используются при её реализации, научный анализ и оценка практической реализации на уровне субъектов РФ.
Предмет магистерской диссертации составляют правоотношения со стороны государства, регионов, хозяйствующих субъектов, которые находятся во взаимной связи, потому как касаются сферы налогообложения и именуются экономическими отношениями.
Цель выпускной квалификационной работы - подробное изучение теоретических концепций и суждений о сущности и содержании налоговой политики, проведение анализа и оценки её практического применения в деятельности органов государственной и исполнительной власти субъектов РФ, а также разработка правовых мер, способствующих обеспечению стабильного положения налоговой политик в регионах условиях кризиса 2020 года, с которыми страна столкнулась в связи с пандемией коронавируса.
Задачи магистерской диссертации.
1. Исследовать теоретические основы сущности налоговой политики в контексте экономического развития региона.
2. Проанализировать подходы к анализу фискальной политики в отечественной научной литературе.
3. Провести обзор практики мониторинга налоговой политики в зарубежных странах.
4. Исследовать взаимосвязь бюджетно-налоговой политики и экономического развития регионов.
5. Провести мониторинг эффективности налоговой политики регионального уровня на примере Тюменской области.
6. Рассмотреть международную практики по развитию налогового механизма период кризиса 2020 года.
7. Предложить меры по развитию налогового механизма в Российской Федерации в период восстановления после кризиса 2020 года.
Теоретическая и методологическая база исследования основана на научных трудах российских и зарубежных экспертов в области финансов и налогообложения в целом, а также исследованиях в отношений налоговой политики в отдельности.
В работе были использованы следующие общенаучные методы познания.
1. Системный и сравнительный анализ.
2. Абстрагирование.
3. Индукция и дедукция.
4. Логико-гносеологический метод.
5. Диалектический метод.
В качестве нормативной правовой базы исследования были использованы федеральное и региональное законодательство РФ, нормативные акты и положения Министерства финансов РФ, материалы и данные Федеральной службы государственной статистики (далее - Росстат), Федеральной налоговой службы России (далее - ФНС), Федерального казначейства, государственных внебюджетных фондов
Научная новизна магистерской диссертации обуславливается дальнейшим развитием и внедрением в практическую реализацию теоретических аспектов и выводов в отношении содержания и развития налоговой политики, что позволит оценивать эффективность и результативность её работы в отдельных субъектах страны и закреплять стабильное положение, несмотря на состояние кризиса, в котором столкнулась Российская Федерация в 2020 году.
Результаты работы имеют большое значение в практической реализации, потому как в процессе проведённого исследования в области налоговой политики Российской Федерации, автором были сформулированы и вынесены на рассмотрение выводы и концепции, подразумевающие разработку правовых мер, которые позволят повысить эффективность социально-экономического развития субъектов. Кроме того, предложенные меры окажут положительное воздействие и на реализацию контрольных, аналитических и прогнозирующих действий со стороны органов налоговой системы РФ.
На данный момент мы можем увидеть, насколько сконцентрирована система полномочий налоговых органов именно на федеральном уровне, несмотря на распределение обязанностей, которые закреплены Конституции РФ и Налоговом кодексе РФ. Данные акты содержат нормы, закрепляющие распределение полномочий между государством в целом и его субъектами в отдельности. Средства и приёмы, которые доступны регионам РФ, ограничены и не позволяют в полной мере проводить налоговую политику в поле своего ведения.
Предположив, что у субъектов буду необходимые налоговые полномочия в области развития регионов с экономической и социальной точки зрения, но при этом будет отсутствовать необходимая финансовая поддержка со стороны государственного аппарата, органы власти субъектов всё равно не смогут в полном объёме реализовывать эти полномочия. Причиной тому служат пробелы и несовершенства в отношениях между государственным бюджетом и казной отдельных регионов.
Вспышка COVID-19 привела к беспрецедентному в новейшей истории кризису в области здравоохранения и снижению экономической активности. Сдерживание и смягчение распространения вируса по праву было первоочередной задачей государственных органов, чтобы снизить заболеваемость, ограничить давление на системы здравоохранения и подготовиться к более сильному восстановлению после ослабления мер по смягчению последствий. В данном контексте тема влияния налоговой политики на развитие экономики в целом и региональной экономики в частности приобретает особую актуальность.
Степень разработанности проблемы. Изучением темы в отношении того, каким образом налоговая политика оказывает влияние на экономическую и социальную жизнь регионов, а также их полноценное развитие занимались многие учёные нашей страны. Среди них Л. Мещерякова, Г. Журавлёва, О. Гордеева, В. Колесников, М. Бестаев, И. Щербакова, Н. Зотикова, И. Филатова, М. Собакина,
B. Кулькова, О. Бажина, С. Бадьина, Н. Сидорова, И. Виноградова, А. Дергачева,
C. Зеленская, З. Караханова, Р. Эльканов, Р. Магомедов и др.
Объектом выпускной квалификационной работы выступает налоговая политика РФ, исторические периоды, в которых происходил процесс её формирования, инструменты, которые используются при её реализации, научный анализ и оценка практической реализации на уровне субъектов РФ.
Предмет магистерской диссертации составляют правоотношения со стороны государства, регионов, хозяйствующих субъектов, которые находятся во взаимной связи, потому как касаются сферы налогообложения и именуются экономическими отношениями.
Цель выпускной квалификационной работы - подробное изучение теоретических концепций и суждений о сущности и содержании налоговой политики, проведение анализа и оценки её практического применения в деятельности органов государственной и исполнительной власти субъектов РФ, а также разработка правовых мер, способствующих обеспечению стабильного положения налоговой политик в регионах условиях кризиса 2020 года, с которыми страна столкнулась в связи с пандемией коронавируса.
Задачи магистерской диссертации.
1. Исследовать теоретические основы сущности налоговой политики в контексте экономического развития региона.
2. Проанализировать подходы к анализу фискальной политики в отечественной научной литературе.
3. Провести обзор практики мониторинга налоговой политики в зарубежных странах.
4. Исследовать взаимосвязь бюджетно-налоговой политики и экономического развития регионов.
5. Провести мониторинг эффективности налоговой политики регионального уровня на примере Тюменской области.
6. Рассмотреть международную практики по развитию налогового механизма период кризиса 2020 года.
7. Предложить меры по развитию налогового механизма в Российской Федерации в период восстановления после кризиса 2020 года.
Теоретическая и методологическая база исследования основана на научных трудах российских и зарубежных экспертов в области финансов и налогообложения в целом, а также исследованиях в отношений налоговой политики в отдельности.
В работе были использованы следующие общенаучные методы познания.
1. Системный и сравнительный анализ.
2. Абстрагирование.
3. Индукция и дедукция.
4. Логико-гносеологический метод.
5. Диалектический метод.
В качестве нормативной правовой базы исследования были использованы федеральное и региональное законодательство РФ, нормативные акты и положения Министерства финансов РФ, материалы и данные Федеральной службы государственной статистики (далее - Росстат), Федеральной налоговой службы России (далее - ФНС), Федерального казначейства, государственных внебюджетных фондов
Научная новизна магистерской диссертации обуславливается дальнейшим развитием и внедрением в практическую реализацию теоретических аспектов и выводов в отношении содержания и развития налоговой политики, что позволит оценивать эффективность и результативность её работы в отдельных субъектах страны и закреплять стабильное положение, несмотря на состояние кризиса, в котором столкнулась Российская Федерация в 2020 году.
Результаты работы имеют большое значение в практической реализации, потому как в процессе проведённого исследования в области налоговой политики Российской Федерации, автором были сформулированы и вынесены на рассмотрение выводы и концепции, подразумевающие разработку правовых мер, которые позволят повысить эффективность социально-экономического развития субъектов. Кроме того, предложенные меры окажут положительное воздействие и на реализацию контрольных, аналитических и прогнозирующих действий со стороны органов налоговой системы РФ.
✅ Заключение
В результате проведённого исследования, мы выяснили, что главной задачей налоговой политики в субъектах Российской Федерации является практическое внедрение мер, которые позволят эффективно функционировать всей налоговой системе. Она, в свою очередь, направлена на обеспечение регулирования нужных процессов в области экономики, поскольку они связаны с формированием, распределением и использованием налоговых доходов бюджета.
В качестве основного направления рассматриваемого вида политики выступает формирование устойчивого налогового потенциала субъектов страны, которые разделяются между собой несколькими условиями:
- экономическое положение;
- социальная обстановка;
- своя ориентация на формирование налоговой системы и проведение налоговой политики в регионе.
В результате изучения теоретических взглядов, выводов и суждений, мы пришли к выводу о том, что налоговая политики имеет следующие направления:
- мобилизация финансовых потоков в общем бюджете региона;
- перераспределение денежных средств из производственного сектора в социальный сектор;
- стимуляция работы производственных процессов и их развития;
- развитие инвестиционной деятельности;
- формирование деловой активности.
Реализация налоговой политики сосредоточена в руках органов государственной власти, которые используют в таком процессе специальный механизм с его рычагами, связями и структурными элементами.
Мы рассматриваем фискальную политику не только как набор макроэкономических инструментов, но и как сложную систему взаимоотношений между бюджетами, корпорациями, государственными учреждениями и другими экономическими субъектами с собственными разнонаправленными интересами. Вовлечение этих компаний в процесс реализации фискальной политики создает противоречия в плане отчуждения и присвоения доходов. И именно эти
противоречия снижают эффективность фискальной политики, и именно для
устранения этих противоречий основные усилия государства должны быть направлены в процессе реализации фискальной политики.
Единого подхода к организации работы налоговых органов в сфере налогового мониторинга за рубежом нет. Структура и иерархия налоговых органов в значительной степени зависят от исторических событий, национальных традиций и приоритетов налогового мониторинга, выбранных каждой страной. Основные усилия налоговых органов разных государств направлены на решение проблем качественного налогового мониторинга, включая применение риск- ориентированного подхода при реализации контрольных мер и использование современных информационных технологий в деятельности налоговых органов, а также повышение качества государственных услуг. В настоящее время зарекомендовала себя концепция риск-ориентированного подхода к мерам контроля в ФНС России. Применение подхода, основанного на оценке риска, к налоговому контролю может помочь увеличить налоговые поступления бюджетов. Изучив зарубежный опыт, мы пришли к выводу, что налоговые органы разных стран активно используют информационные технологии в своей работе. В России деятельность налоговых органов также связана с активным использованием современных информационных технологий, с предоставлением электронных услуг налогоплательщикам. Однако в России возможности подачи налоговых деклараций в электронном виде реализованы не полностью.
Цифровизация - серьезная проблема для всего государственного сектора. Ожидается, что к 2025 году налоговый мониторинг сможет вести свою деятельность 24/7, можно будет получать информацию и решать все налоговые вопросы в электронном виде. Эта цель достигается за счет:
- создания точки доступа налогоплательщиков (портала), где налогоплательщики могут просматривать и изменять всю свою налоговую информацию;
- соблюдения требований физических и юридических лиц к онлайн-регистру налога на прибыль и доходы и сбору данных по НДС в режиме реального времени;
- эффективности оцифровки бумажных документов;
- разработки мобильных приложений и функций для онлайн-платежей и др.
Интернет, портальные решения, социальные сети, мобильные платформы, облачные вычисления и технологии больших данных открывают новые возможности. Таким образом, они влияют на стратегии и бизнес-модели организаций как в частном, так и в государственном секторах. Это означает, что развитие сектора информационных и коммуникационных технологий оказывает прямое влияние на деловой климат в стране и, как следствие, на динамизм прямых иностранных инвестиций. Информационная среда - один из факторов, влияющих на финансовую устойчивость государства.
Становится все более очевидным, что успешное использование информационных технологий в качестве ключевого инструмента определит будущий успех налоговых органов в эффективном и действенном управлении рисками и оправдает растущие ожидания в отношении государственных услуг. Важно учитывать, что меры по совершенствованию налогового администрирования и эффективность налоговых органов применяются уже сегодня и будут совершенствоваться в дальнейшем. Меры налогового контроля сокращаются для улучшения налогового администрирования, а налоговая эффективность является предпосылкой для эффективного функционирования налоговой системы страны.
Модернизационные процессы налоговой системы всегда коррелируют с интересами государства, учитывая баланс интересов субъектов Российской Федерации. Когда меняется приоритетное направление развития государства - меняются и инструменты налоговой политики.
Задача государства - инициировать инновационные процессы для устойчивого развития территорий, а также поддерживать и продвигать исследования и разработки в стратегически важных сферах деятельности. Основная задача в решении территориальных проблем возложена на региональные власти с целью создания благоприятных условий для осуществления инновационной деятельности хозяйствующих субъектов различных форм. Заявленное инновационно - ориентированное управление процессами регионального развития полностью соответствует концепции территориального развития на основе стратегических целей. Важно отметить, что общий объем деятельности региональных властей должен диктоваться стратегическими интересами и целями развития государства.
В условиях финансовой нестабильности особое значение приобретает региональная бюджетно-налоговая политика, чтобы можно было использовать целевые фискальные механизмы для устойчивого развития регионов. Основная цель бюджетной и налоговой политики субъекта Российской Федерации - более полное и эффективное использование его бюджета при решении социальноэкономических задач. В этих условиях особую роль играет адаптивность бюджетных отношений на региональном уровне к изменениям условий внутренней и внешней среды.
Следует отметить, что внутренние и внешние угрозы экономической безопасности региона как защитного состояния важных экономических интересов личности, населения, территориальной общности и государства следует рассматривать через оценку факторов, влияющих на экономическую безопасность региона. Уровень налоговых рисков и угроз для налогоплательщиков будет снижен, если государство будет эффективно и действенно использовать налоговые поступления в интересах налогоплательщиков. Государство предоставляет некоторым категориям налогоплательщиков налоговые и арендные льготы, особенно в Тюменской области. Отчасти благодаря льготам 2019 года увеличение налоговых поступлений в бюджет Тюменской области и сокращение налоговой задолженности по всем видам налогов позволило считать налоговую политику Тюменской области эффективной.
Меры налоговой поддержки особенно заметны в период распространения коронавируса, что, безусловно, поможет малому и среднему бизнесу пережить пандемию с минимальным воздействием. Но так или иначе налоговая политика Тюменской области подвержена существенным изменениям. Анализ показал, что в Тюменской области налоговые поступления бюджета в мае 2020 года снизились на 10 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Это связано с ограничениями, введенными из-за коронавирусной инфекции.
Можно выделить следующие уроки, извлеченные из ответных мер налоговой политики из международной практики.
1. Страны быстро ввели налогово-бюджетную, денежно-кредитную и финансовую политику, при этом многие приняли последовательный подход. Время реакции стран в области налоговой политики в целом было быстрым. Некоторые страны действовали постепенно, постепенно расширяя и расширяя первоначальные пакеты помощи по мере развития ситуации, что кажется уместным с учетом высокой степени неопределенности, связанной с кризисом.
2. Большинство краткосрочных мер носят временный характер. Это соответствует последовательному подходу, при котором меры политики регулярно переоцениваются. Явный сигнал о том, что меры носят временный характер, также ограничивает риски лоббирования со стороны групп давления с целью внесения более постоянных изменений в налоговую систему, которые могут оказаться нежелательными в долгосрочной перспективе. Также может быть целесообразным иметь отсрочку по времени подачи и отчетности по обязательствам, не в последнюю очередь для обеспечения того, чтобы правительства располагали необходимыми данными для мониторинга продолжающегося воздействия кризиса. Налоговые декларации и налоговая отчетность, в том числе через системы электронного выставления счетов, играют важную роль в оценке и управлении рисками, но также и в понимании того, какие сектора наиболее сильно затронуты и где поддержка должна быть приоритетной. Если налоговая администрация решит прекратить эти отсрочки в информационных целях, могут быть приняты сопутствующие меры, чтобы гарантировать, что это не вызовет повышенных проблем с движением денежных средств для предприятий.
3. Большинство стран приняли широкий подход, используя комбинацию инструментов фискальной и финансовой поддержки (например, налоги, льготы, гарантии по кредитам). Действительно, страны должны учитывать широкий спектр доступных им инструментов политики, чтобы обеспечить наиболее эффективные ответные меры. Страны могут сравнивать свои меры поддержки с мерами поддержки других стран на постоянной основе и рассматривать, используют ли они весь набор доступных им политических рычагов.
4. Цели краткосрочных мер поддержки бизнеса в целом кажутся подходящими. Предоставление поддерживающих мер предприятиям, в частности посредством отсрочки налоговых платежей, было приоритетом в большинстве стран. Отсрочки по уплате налогов особенно полезны для обеспечения своевременной поддержки движения денежных средств, когда они применяются к налогам, подлежащим уплате в течение отчетного года и в относительно сжатые сроки, таким как НДС, налоги на заработную плату, таможенные пошлины и акцизы.
5. Многие страны также приняли меры, чтобы помочь компаниям удержать своих работников, которые оказались эффективными политическими мерами во время кризиса 2008-2009 годов.
Большинство краткосрочных мер до сих пор были нацелены на те домохозяйства и сектора, которые больше всего пострадали, хотя уровень и тип адресности варьировались. Целенаправленная поддержка налогоплательщиков, которые в ней больше всего нуждаются, сокращает фискальные расходы, а также позволяет избежать оказания поддержки налогоплательщикам, которые могут в ней не нуждаться. Это также означает, что сумма поддержки, которая может быть оказана нуждающимся, может быть больше. Однако более строгий таргетинг подразумевает, что получение поддержки будет более сложным и трудоемким. В краткосрочной перспективе, когда поддержка критически необходима и когда может быть неясно, кто пострадает больше всего, адресность может привести к недостаточной поддержке. Степень адресности в разных странах также отчасти зависит от структуры их систем социального обеспечения. В странах с хорошо развитыми системами социального обеспечения поддержка в ответ на кризис была в большей степени нацелена на тех, кто пострадал в наибольшей степени и в меньшей степени охвачен положениями системы социальной защиты....
В качестве основного направления рассматриваемого вида политики выступает формирование устойчивого налогового потенциала субъектов страны, которые разделяются между собой несколькими условиями:
- экономическое положение;
- социальная обстановка;
- своя ориентация на формирование налоговой системы и проведение налоговой политики в регионе.
В результате изучения теоретических взглядов, выводов и суждений, мы пришли к выводу о том, что налоговая политики имеет следующие направления:
- мобилизация финансовых потоков в общем бюджете региона;
- перераспределение денежных средств из производственного сектора в социальный сектор;
- стимуляция работы производственных процессов и их развития;
- развитие инвестиционной деятельности;
- формирование деловой активности.
Реализация налоговой политики сосредоточена в руках органов государственной власти, которые используют в таком процессе специальный механизм с его рычагами, связями и структурными элементами.
Мы рассматриваем фискальную политику не только как набор макроэкономических инструментов, но и как сложную систему взаимоотношений между бюджетами, корпорациями, государственными учреждениями и другими экономическими субъектами с собственными разнонаправленными интересами. Вовлечение этих компаний в процесс реализации фискальной политики создает противоречия в плане отчуждения и присвоения доходов. И именно эти
противоречия снижают эффективность фискальной политики, и именно для
устранения этих противоречий основные усилия государства должны быть направлены в процессе реализации фискальной политики.
Единого подхода к организации работы налоговых органов в сфере налогового мониторинга за рубежом нет. Структура и иерархия налоговых органов в значительной степени зависят от исторических событий, национальных традиций и приоритетов налогового мониторинга, выбранных каждой страной. Основные усилия налоговых органов разных государств направлены на решение проблем качественного налогового мониторинга, включая применение риск- ориентированного подхода при реализации контрольных мер и использование современных информационных технологий в деятельности налоговых органов, а также повышение качества государственных услуг. В настоящее время зарекомендовала себя концепция риск-ориентированного подхода к мерам контроля в ФНС России. Применение подхода, основанного на оценке риска, к налоговому контролю может помочь увеличить налоговые поступления бюджетов. Изучив зарубежный опыт, мы пришли к выводу, что налоговые органы разных стран активно используют информационные технологии в своей работе. В России деятельность налоговых органов также связана с активным использованием современных информационных технологий, с предоставлением электронных услуг налогоплательщикам. Однако в России возможности подачи налоговых деклараций в электронном виде реализованы не полностью.
Цифровизация - серьезная проблема для всего государственного сектора. Ожидается, что к 2025 году налоговый мониторинг сможет вести свою деятельность 24/7, можно будет получать информацию и решать все налоговые вопросы в электронном виде. Эта цель достигается за счет:
- создания точки доступа налогоплательщиков (портала), где налогоплательщики могут просматривать и изменять всю свою налоговую информацию;
- соблюдения требований физических и юридических лиц к онлайн-регистру налога на прибыль и доходы и сбору данных по НДС в режиме реального времени;
- эффективности оцифровки бумажных документов;
- разработки мобильных приложений и функций для онлайн-платежей и др.
Интернет, портальные решения, социальные сети, мобильные платформы, облачные вычисления и технологии больших данных открывают новые возможности. Таким образом, они влияют на стратегии и бизнес-модели организаций как в частном, так и в государственном секторах. Это означает, что развитие сектора информационных и коммуникационных технологий оказывает прямое влияние на деловой климат в стране и, как следствие, на динамизм прямых иностранных инвестиций. Информационная среда - один из факторов, влияющих на финансовую устойчивость государства.
Становится все более очевидным, что успешное использование информационных технологий в качестве ключевого инструмента определит будущий успех налоговых органов в эффективном и действенном управлении рисками и оправдает растущие ожидания в отношении государственных услуг. Важно учитывать, что меры по совершенствованию налогового администрирования и эффективность налоговых органов применяются уже сегодня и будут совершенствоваться в дальнейшем. Меры налогового контроля сокращаются для улучшения налогового администрирования, а налоговая эффективность является предпосылкой для эффективного функционирования налоговой системы страны.
Модернизационные процессы налоговой системы всегда коррелируют с интересами государства, учитывая баланс интересов субъектов Российской Федерации. Когда меняется приоритетное направление развития государства - меняются и инструменты налоговой политики.
Задача государства - инициировать инновационные процессы для устойчивого развития территорий, а также поддерживать и продвигать исследования и разработки в стратегически важных сферах деятельности. Основная задача в решении территориальных проблем возложена на региональные власти с целью создания благоприятных условий для осуществления инновационной деятельности хозяйствующих субъектов различных форм. Заявленное инновационно - ориентированное управление процессами регионального развития полностью соответствует концепции территориального развития на основе стратегических целей. Важно отметить, что общий объем деятельности региональных властей должен диктоваться стратегическими интересами и целями развития государства.
В условиях финансовой нестабильности особое значение приобретает региональная бюджетно-налоговая политика, чтобы можно было использовать целевые фискальные механизмы для устойчивого развития регионов. Основная цель бюджетной и налоговой политики субъекта Российской Федерации - более полное и эффективное использование его бюджета при решении социальноэкономических задач. В этих условиях особую роль играет адаптивность бюджетных отношений на региональном уровне к изменениям условий внутренней и внешней среды.
Следует отметить, что внутренние и внешние угрозы экономической безопасности региона как защитного состояния важных экономических интересов личности, населения, территориальной общности и государства следует рассматривать через оценку факторов, влияющих на экономическую безопасность региона. Уровень налоговых рисков и угроз для налогоплательщиков будет снижен, если государство будет эффективно и действенно использовать налоговые поступления в интересах налогоплательщиков. Государство предоставляет некоторым категориям налогоплательщиков налоговые и арендные льготы, особенно в Тюменской области. Отчасти благодаря льготам 2019 года увеличение налоговых поступлений в бюджет Тюменской области и сокращение налоговой задолженности по всем видам налогов позволило считать налоговую политику Тюменской области эффективной.
Меры налоговой поддержки особенно заметны в период распространения коронавируса, что, безусловно, поможет малому и среднему бизнесу пережить пандемию с минимальным воздействием. Но так или иначе налоговая политика Тюменской области подвержена существенным изменениям. Анализ показал, что в Тюменской области налоговые поступления бюджета в мае 2020 года снизились на 10 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Это связано с ограничениями, введенными из-за коронавирусной инфекции.
Можно выделить следующие уроки, извлеченные из ответных мер налоговой политики из международной практики.
1. Страны быстро ввели налогово-бюджетную, денежно-кредитную и финансовую политику, при этом многие приняли последовательный подход. Время реакции стран в области налоговой политики в целом было быстрым. Некоторые страны действовали постепенно, постепенно расширяя и расширяя первоначальные пакеты помощи по мере развития ситуации, что кажется уместным с учетом высокой степени неопределенности, связанной с кризисом.
2. Большинство краткосрочных мер носят временный характер. Это соответствует последовательному подходу, при котором меры политики регулярно переоцениваются. Явный сигнал о том, что меры носят временный характер, также ограничивает риски лоббирования со стороны групп давления с целью внесения более постоянных изменений в налоговую систему, которые могут оказаться нежелательными в долгосрочной перспективе. Также может быть целесообразным иметь отсрочку по времени подачи и отчетности по обязательствам, не в последнюю очередь для обеспечения того, чтобы правительства располагали необходимыми данными для мониторинга продолжающегося воздействия кризиса. Налоговые декларации и налоговая отчетность, в том числе через системы электронного выставления счетов, играют важную роль в оценке и управлении рисками, но также и в понимании того, какие сектора наиболее сильно затронуты и где поддержка должна быть приоритетной. Если налоговая администрация решит прекратить эти отсрочки в информационных целях, могут быть приняты сопутствующие меры, чтобы гарантировать, что это не вызовет повышенных проблем с движением денежных средств для предприятий.
3. Большинство стран приняли широкий подход, используя комбинацию инструментов фискальной и финансовой поддержки (например, налоги, льготы, гарантии по кредитам). Действительно, страны должны учитывать широкий спектр доступных им инструментов политики, чтобы обеспечить наиболее эффективные ответные меры. Страны могут сравнивать свои меры поддержки с мерами поддержки других стран на постоянной основе и рассматривать, используют ли они весь набор доступных им политических рычагов.
4. Цели краткосрочных мер поддержки бизнеса в целом кажутся подходящими. Предоставление поддерживающих мер предприятиям, в частности посредством отсрочки налоговых платежей, было приоритетом в большинстве стран. Отсрочки по уплате налогов особенно полезны для обеспечения своевременной поддержки движения денежных средств, когда они применяются к налогам, подлежащим уплате в течение отчетного года и в относительно сжатые сроки, таким как НДС, налоги на заработную плату, таможенные пошлины и акцизы.
5. Многие страны также приняли меры, чтобы помочь компаниям удержать своих работников, которые оказались эффективными политическими мерами во время кризиса 2008-2009 годов.
Большинство краткосрочных мер до сих пор были нацелены на те домохозяйства и сектора, которые больше всего пострадали, хотя уровень и тип адресности варьировались. Целенаправленная поддержка налогоплательщиков, которые в ней больше всего нуждаются, сокращает фискальные расходы, а также позволяет избежать оказания поддержки налогоплательщикам, которые могут в ней не нуждаться. Это также означает, что сумма поддержки, которая может быть оказана нуждающимся, может быть больше. Однако более строгий таргетинг подразумевает, что получение поддержки будет более сложным и трудоемким. В краткосрочной перспективе, когда поддержка критически необходима и когда может быть неясно, кто пострадает больше всего, адресность может привести к недостаточной поддержке. Степень адресности в разных странах также отчасти зависит от структуры их систем социального обеспечения. В странах с хорошо развитыми системами социального обеспечения поддержка в ответ на кризис была в большей степени нацелена на тех, кто пострадал в наибольшей степени и в меньшей степени охвачен положениями системы социальной защиты....
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🖼 Скриншоты
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.