Помощь студентам в учебе
Анализ финансовой отчетности ООО «Балвер Про»
|
РЕФЕРАТ 2
ВВЕДЕНИЕ 7
1 МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ 9
1.1 Методика анализа активов 9
1.2 Методика анализа пассивов 16
1.3 Методика анализа платежеспособности 18
1.4 Методика анализа финансовой устойчивости 21
1.5 Методика анализа финансовых результатов 23
Выводы по разделу один 26
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ООО «БАЛВЕР ПРО» 28
2.1 Общие сведения о предприятии 28
2.2 Анализ активов предприятия 32
2.3 Анализ пассивов предприятия 35
2.4 Анализ платежеспособности предприятия 39
2.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия 41
2.6 Анализ финансовых результатов предприятия 44
Выводы по разделу два 51
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ООО «БАЛВЕР ПРО» 53
3.1 Рекомендации по улучшению финансовых показателей предприятия... 53
3.2 Экономическая оценка предложенных рекомендаций 60
Выводы по разделу три 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 73
ПРИЛОЖЕНИЕ Бухгалтерская отчетность ООО «Балвер Про» 77
ВВЕДЕНИЕ 7
1 МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО АНАЛИЗУ ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ 9
1.1 Методика анализа активов 9
1.2 Методика анализа пассивов 16
1.3 Методика анализа платежеспособности 18
1.4 Методика анализа финансовой устойчивости 21
1.5 Методика анализа финансовых результатов 23
Выводы по разделу один 26
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ООО «БАЛВЕР ПРО» 28
2.1 Общие сведения о предприятии 28
2.2 Анализ активов предприятия 32
2.3 Анализ пассивов предприятия 35
2.4 Анализ платежеспособности предприятия 39
2.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия 41
2.6 Анализ финансовых результатов предприятия 44
Выводы по разделу два 51
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ООО «БАЛВЕР ПРО» 53
3.1 Рекомендации по улучшению финансовых показателей предприятия... 53
3.2 Экономическая оценка предложенных рекомендаций 60
Выводы по разделу три 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 73
ПРИЛОЖЕНИЕ Бухгалтерская отчетность ООО «Балвер Про» 77
Периодическое проведение анализа финансовой отчетности играет важную роль для всех хозяйствующих субъектов. Финансовая отчетность помогает потенциальным инвесторам в принятии решений о целесообразности материальных вложений в данное предприятие. У поставщиков появляется возможность оценки стабильности коммерческих связей. А потенциальные кредиторы могут спрогнозировать оценку платежеспособности данного предприятия при предоставлении ему заемных денежных средств.
Органы статистики, анализируя финансовую отчетность коммерческих предприятий, выявляют тенденции развития какой-либо отрасли экономики.
Тема исследования «Анализ финансовой отчетности предприятия ООО «Балвер Про»» имеет высокую актуальность, поскольку предполагает проведение оценки деятельности компании и рассмотрение перспективы ее работы, а это, несомненно, важный момент для всех предприятий, независимо от сферы деятельности. Учитывая, что бизнес развивается в условиях рынка, такой анализ становится ещё более значимым, поскольку в реалиях современной экономической ситуации действует много внешних факторов, которые оказывают на финансовое состояние компании ощутимое влияние, часто негативное.
Платежеспособность и финансовая устойчивость - это две главные характеристики, которые наилучшим образом проявляют финансово-экономическую деятельность предприятия. Компании, у которых все в порядке с финансовой устойчивостью и платежеспособностью, получают ряд преимуществ перед другими компаниями, работающими в этой же отрасли. Такие «успешные» предприятия могут привлекать больше инвестиций, получать более выгодные кредиты, отдавать предпочтение определённым поставщикам и выбирать квалифицированный персонал.
Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность ООО «Балвер Про».
Предмет исследования - финансово-экономические показатели предприятия ООО «Балвер Про».
Цель работы разработать мероприятия по улучшению финансовых показателей предприятия ООО «Балвер Про».
Задачи работы:
- исследовать методики проведения анализа финансового состояния предприятия;
- провести анализ финансовых показателей ООО «Балвер Про», выявить проблемы в работе ООО «Балвер Про», отрицательно влияющие на его финансовое состояние;
- сформулировать рекомендации по улучшению финансовых показателей ООО «Балвер Про».
Органы статистики, анализируя финансовую отчетность коммерческих предприятий, выявляют тенденции развития какой-либо отрасли экономики.
Тема исследования «Анализ финансовой отчетности предприятия ООО «Балвер Про»» имеет высокую актуальность, поскольку предполагает проведение оценки деятельности компании и рассмотрение перспективы ее работы, а это, несомненно, важный момент для всех предприятий, независимо от сферы деятельности. Учитывая, что бизнес развивается в условиях рынка, такой анализ становится ещё более значимым, поскольку в реалиях современной экономической ситуации действует много внешних факторов, которые оказывают на финансовое состояние компании ощутимое влияние, часто негативное.
Платежеспособность и финансовая устойчивость - это две главные характеристики, которые наилучшим образом проявляют финансово-экономическую деятельность предприятия. Компании, у которых все в порядке с финансовой устойчивостью и платежеспособностью, получают ряд преимуществ перед другими компаниями, работающими в этой же отрасли. Такие «успешные» предприятия могут привлекать больше инвестиций, получать более выгодные кредиты, отдавать предпочтение определённым поставщикам и выбирать квалифицированный персонал.
Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность ООО «Балвер Про».
Предмет исследования - финансово-экономические показатели предприятия ООО «Балвер Про».
Цель работы разработать мероприятия по улучшению финансовых показателей предприятия ООО «Балвер Про».
Задачи работы:
- исследовать методики проведения анализа финансового состояния предприятия;
- провести анализ финансовых показателей ООО «Балвер Про», выявить проблемы в работе ООО «Балвер Про», отрицательно влияющие на его финансовое состояние;
- сформулировать рекомендации по улучшению финансовых показателей ООО «Балвер Про».
Текущая ситуация российского рынка такова, что большая часть компаний пребывают в сложном финансовом состоянии. Из-за того, что предприятия часто не платят друг другу согласно договорным обязательствам, государство взимает немалые налоги, а банки выставляют высокие проценты по ставкам, многие компании приходят к неплатёжеспособности.
В качестве внешнего признака финансовой несостоятельности предприятия (другими словами, его банкротства) называют ситуацию, когда текущие платежи приостановлены, а фирма не может закрыть задолженность перед кредиторами в течение 3-х месяцев с момента, когда пришёл срок исполнить обязательства. По этой причине крайне актуальным действием становится диагностика финансового состояния предприятия, проводимая с целью оценить структуру баланса. Это важно, поскольку именно при неудовлетворительности этой структуры выносят вердикт о несостоятельности компании. Чтобы решить задачи, касающиеся диагностики финансового состояния, используют различные специальные методы, которые направлены на получение количественной оценки отдельных аспектов работа компании.
В зависимости от применяемых методов финансовая практика в вопросах диагностики финансового состояния фирмы предлагает четыре ключевые системы:
- анализ коэффициентов;
- трендовая диагностика;
- структурная диагностика;
- сравнительная диагностика.
Компания «Балвер Про» существует уже свыше 18 лет и представляет собой динамично и стабильно развивающуюся структуру, эффективно функционирующую на рынке Челябинска и Челябинской области. Сегодня компания является лидером города Челябинска в сфере поставок, обслуживания и
ремонта цифровой печатной и компьютерной техники, продажи расходных материалов, заправки картриджей. Постоянное динамичное развитие и стабильность - одни из основных принципов компании.
Инженерный центр «Балвер Про» достойно выстоял в кризисное время, укрепив свои позиции за счет грамотного управления ресурсами и персоналом. В ближайших планах - увеличение отдела корпоративных продаж, группы стационарного ремонта и отдела розничных продаж.
Общая численность персонала составляет 57 человек. Вид структуры линейно-функциональный, такая структура сочетает в себе преимущества линейных и функциональных структур.
Достоинства: структура повышает ответственность руководителя организации за конечный результат деятельности, способствует повышению эффективности использования рабочей силы всех видов, позволяет легче контролировать деятельность каждого подразделения и исполнителя. Недостатки: усложняется согласованность действий функциональных подразделений, структура не обладает гибкостью.
В результате проведенного анализа финансового состояния ООО «Балвер Про» были выявлены положительные моменты:
- в 2017 году организация улучшила свою работу - значительно увеличилась выручка, прибыль, валюта баланса;
- коэффициенты текущей и быстрой ликвидности находятся в границах нормативного значения, что положительно характеризует платежеспособность компании;
- «Балвер Про» находилось в состоянии абсолютной финансовой устойчивости в период 2016-2017 года;
- вероятность банкротства у компании низкая.
Из отрицательных тенденций стоит отметить:
- очень низкая рентабельность;
- у предприятия большой размер дебиторской задолженности, она имеет максимальный вес в структуре актива;
- кредиторская задолженность также очень высокая;
- компания работает за счет заемных средств, доля собственного капитала критически низкая - 2%, высокая зависимость от заемного капитала;
- за 2018 год тип финансовой устойчивости характеризуется недостатком собственных оборотных средств, долгосрочных заемных средств и краткосрочных средств;
- периоды оборота капитала, дебиторской и кредиторской задолженностей увеличиваются;
- за 2018 год снизилась выручка, чистая прибыль практически отсутствует.
В результате проведенного анализа финансовой отчетности предприятия ООО «Балвер Про» за последние три года были выявлены определенные проблемы.
Первая проблема - большая дебиторская задолженность, в следствие чего коэффициенты ликвидности далеки от нормы. На 31 декабря 2018 года предприятие имело дебиторскую задолженность в размере 4583 тысяч рублей, что составляет 82,74% от всего капитала фирмы.
Учет дебиторской задолженности ведется разными сотрудниками, поэтому необходимо создать единый центр учета, разработать формы документов, содержащих данные о дебиторах, сумме задолженности и другие необходимые для первичного учета данные. Так как сейчас ведется учет дебиторов в малоинформативной форме, то также разработать читаемый, информативный учет дебиторов.
На предприятии нет сотрудника, который системно занимался бы анализом дебиторской задолженности. Необходимо определить кто будет заниматься анализом, какие методы анализа необходимо использовать, как часто необходимо проводить анализ, какие формы отчетности должны быть и как предоставлять результаты анализа.
Организация работы с дебиторской задолженностью имеет некоторые слабые места, например, не проводится отбор клиентов по критерию их платежеспособности, отсутствует процедура управления дебиторской задолженности в виде документа, а также методы взыскания задолженности применяются ко всем дебиторам одинаковые.
Для устранения данных проблем был предложен ряд решений:
1) провести корректировку методов воздействия на должников;
2) проводить проверку потенциальных клиентов с использованием он-лайн сервиса «СБИС»;
3) разработать алгоритм действий по управлению дебиторской задолженностью;
4) автоматизировать учет дебиторской задолженности по датам возникновения и в разрезе нормальной и просроченной задолженности;
5) рекомендуется разработать форму отчетности, которая будет понятна, видна динамика, это позволит руководству принимать более эффективные управленческие решения;
6) проводить регулярный мониторинг состояния задолженности, в частности анализ состава, структуры, динамики и оборачиваемости.
Для реализации предложенных мероприятий по снижению дебиторской задолженности необходимы первоначальные затраты в размере 29500 рублей.
В связи с тем, что вводится новая форма отчетности, ведения отчетности и предоставления результатов по дебиторской задолженности, сотрудникам, занимающимися дебиторской задолженностью необходимо добавить заработную плату. Таких сотрудников два человека, ежемесячная прибавка составит 5000 рублей на каждого, что в год выйдет 156000 рублей, уже с учетом социальных отчислений. Экономический эффект от предложенных рекомендаций будет заключаться в снижении дебиторской задолженности, как следствие снижение кредиторской задолженности и рост ликвидности. Экспертным путем был определен процент снижения дебиторской задолженности - в течение года снижение составит 10%. В 2018 году дебиторская задолженность предприятия была 4583 тысячи рублей, значит эффект от мероприятий составит 458 тысяч рублей. Рентабельность предложенного решения составляет 40,5%.
Вторая проблема - это снижение актуальности услуг, в следствие чего снижается выручка, прибыль, показатели рентабельности. Повсеместно развивается электронный документооборот, снижается актуальность печати, падает актуальность услуг компании «Балвер Про». Для решения данной проблемы предприятию может быть рекомендовано перепрофилирование на IT- услуги. Тем более, что имеет место быть тенденция усложнения IT-программ, если раньше было несколько программ, в которых работали организации, то сейчас их количество составляет 30-40 штук и организации начинают искать специалистов, кто поможет им в настройке, работе и поддержке программного обеспечения.
Для реализации данного решения необходимо создать отдел по IT-услугам, нанять персонал в новый отдел, приобрести оборудование для новых сотрудников, разослать предложения предприятиям по IT-сопровождению. Единовременные затраты составят 200000 рублей. По прогнозу эксперта, прирост выручки составит минимум 15% за год.
Ежегодные траты формируются из фонда оплаты труда новых сотрудников. Оплата составляет 60000 рублей в месяц, всего за год с учетом социальных отчислений, расходы составят 2808000 рублей. Рентабельность предложенного решения составляет 57%.
Прогнозная отчетность составлялась на период через год после предложенных введений. Коэффициенты ликвидности ООО «Балвер Про» в прогнозном периоде увеличились за счет снижения дебиторской задолженности и получения денежных средств за новые услуги. Показатели рентабельности увеличились за счет получения прибыли от новых IT-услуг. Экономическая рентабельность увеличилась за счет роста капитала предприятия, опять же за счет нераспределенной прибыли и денежных средств, вырученных за оказание нового вида услуг - IT сопровождение.
Таким образом, предложенные решения могут быть рекомендованы к реализации, как экономически выгодные и способные улучшить финансовые показатели предприятия ООО «Балвер Про». Задачи выпускной квалификационной работы решены, цель достигнута.
В качестве внешнего признака финансовой несостоятельности предприятия (другими словами, его банкротства) называют ситуацию, когда текущие платежи приостановлены, а фирма не может закрыть задолженность перед кредиторами в течение 3-х месяцев с момента, когда пришёл срок исполнить обязательства. По этой причине крайне актуальным действием становится диагностика финансового состояния предприятия, проводимая с целью оценить структуру баланса. Это важно, поскольку именно при неудовлетворительности этой структуры выносят вердикт о несостоятельности компании. Чтобы решить задачи, касающиеся диагностики финансового состояния, используют различные специальные методы, которые направлены на получение количественной оценки отдельных аспектов работа компании.
В зависимости от применяемых методов финансовая практика в вопросах диагностики финансового состояния фирмы предлагает четыре ключевые системы:
- анализ коэффициентов;
- трендовая диагностика;
- структурная диагностика;
- сравнительная диагностика.
Компания «Балвер Про» существует уже свыше 18 лет и представляет собой динамично и стабильно развивающуюся структуру, эффективно функционирующую на рынке Челябинска и Челябинской области. Сегодня компания является лидером города Челябинска в сфере поставок, обслуживания и
ремонта цифровой печатной и компьютерной техники, продажи расходных материалов, заправки картриджей. Постоянное динамичное развитие и стабильность - одни из основных принципов компании.
Инженерный центр «Балвер Про» достойно выстоял в кризисное время, укрепив свои позиции за счет грамотного управления ресурсами и персоналом. В ближайших планах - увеличение отдела корпоративных продаж, группы стационарного ремонта и отдела розничных продаж.
Общая численность персонала составляет 57 человек. Вид структуры линейно-функциональный, такая структура сочетает в себе преимущества линейных и функциональных структур.
Достоинства: структура повышает ответственность руководителя организации за конечный результат деятельности, способствует повышению эффективности использования рабочей силы всех видов, позволяет легче контролировать деятельность каждого подразделения и исполнителя. Недостатки: усложняется согласованность действий функциональных подразделений, структура не обладает гибкостью.
В результате проведенного анализа финансового состояния ООО «Балвер Про» были выявлены положительные моменты:
- в 2017 году организация улучшила свою работу - значительно увеличилась выручка, прибыль, валюта баланса;
- коэффициенты текущей и быстрой ликвидности находятся в границах нормативного значения, что положительно характеризует платежеспособность компании;
- «Балвер Про» находилось в состоянии абсолютной финансовой устойчивости в период 2016-2017 года;
- вероятность банкротства у компании низкая.
Из отрицательных тенденций стоит отметить:
- очень низкая рентабельность;
- у предприятия большой размер дебиторской задолженности, она имеет максимальный вес в структуре актива;
- кредиторская задолженность также очень высокая;
- компания работает за счет заемных средств, доля собственного капитала критически низкая - 2%, высокая зависимость от заемного капитала;
- за 2018 год тип финансовой устойчивости характеризуется недостатком собственных оборотных средств, долгосрочных заемных средств и краткосрочных средств;
- периоды оборота капитала, дебиторской и кредиторской задолженностей увеличиваются;
- за 2018 год снизилась выручка, чистая прибыль практически отсутствует.
В результате проведенного анализа финансовой отчетности предприятия ООО «Балвер Про» за последние три года были выявлены определенные проблемы.
Первая проблема - большая дебиторская задолженность, в следствие чего коэффициенты ликвидности далеки от нормы. На 31 декабря 2018 года предприятие имело дебиторскую задолженность в размере 4583 тысяч рублей, что составляет 82,74% от всего капитала фирмы.
Учет дебиторской задолженности ведется разными сотрудниками, поэтому необходимо создать единый центр учета, разработать формы документов, содержащих данные о дебиторах, сумме задолженности и другие необходимые для первичного учета данные. Так как сейчас ведется учет дебиторов в малоинформативной форме, то также разработать читаемый, информативный учет дебиторов.
На предприятии нет сотрудника, который системно занимался бы анализом дебиторской задолженности. Необходимо определить кто будет заниматься анализом, какие методы анализа необходимо использовать, как часто необходимо проводить анализ, какие формы отчетности должны быть и как предоставлять результаты анализа.
Организация работы с дебиторской задолженностью имеет некоторые слабые места, например, не проводится отбор клиентов по критерию их платежеспособности, отсутствует процедура управления дебиторской задолженности в виде документа, а также методы взыскания задолженности применяются ко всем дебиторам одинаковые.
Для устранения данных проблем был предложен ряд решений:
1) провести корректировку методов воздействия на должников;
2) проводить проверку потенциальных клиентов с использованием он-лайн сервиса «СБИС»;
3) разработать алгоритм действий по управлению дебиторской задолженностью;
4) автоматизировать учет дебиторской задолженности по датам возникновения и в разрезе нормальной и просроченной задолженности;
5) рекомендуется разработать форму отчетности, которая будет понятна, видна динамика, это позволит руководству принимать более эффективные управленческие решения;
6) проводить регулярный мониторинг состояния задолженности, в частности анализ состава, структуры, динамики и оборачиваемости.
Для реализации предложенных мероприятий по снижению дебиторской задолженности необходимы первоначальные затраты в размере 29500 рублей.
В связи с тем, что вводится новая форма отчетности, ведения отчетности и предоставления результатов по дебиторской задолженности, сотрудникам, занимающимися дебиторской задолженностью необходимо добавить заработную плату. Таких сотрудников два человека, ежемесячная прибавка составит 5000 рублей на каждого, что в год выйдет 156000 рублей, уже с учетом социальных отчислений. Экономический эффект от предложенных рекомендаций будет заключаться в снижении дебиторской задолженности, как следствие снижение кредиторской задолженности и рост ликвидности. Экспертным путем был определен процент снижения дебиторской задолженности - в течение года снижение составит 10%. В 2018 году дебиторская задолженность предприятия была 4583 тысячи рублей, значит эффект от мероприятий составит 458 тысяч рублей. Рентабельность предложенного решения составляет 40,5%.
Вторая проблема - это снижение актуальности услуг, в следствие чего снижается выручка, прибыль, показатели рентабельности. Повсеместно развивается электронный документооборот, снижается актуальность печати, падает актуальность услуг компании «Балвер Про». Для решения данной проблемы предприятию может быть рекомендовано перепрофилирование на IT- услуги. Тем более, что имеет место быть тенденция усложнения IT-программ, если раньше было несколько программ, в которых работали организации, то сейчас их количество составляет 30-40 штук и организации начинают искать специалистов, кто поможет им в настройке, работе и поддержке программного обеспечения.
Для реализации данного решения необходимо создать отдел по IT-услугам, нанять персонал в новый отдел, приобрести оборудование для новых сотрудников, разослать предложения предприятиям по IT-сопровождению. Единовременные затраты составят 200000 рублей. По прогнозу эксперта, прирост выручки составит минимум 15% за год.
Ежегодные траты формируются из фонда оплаты труда новых сотрудников. Оплата составляет 60000 рублей в месяц, всего за год с учетом социальных отчислений, расходы составят 2808000 рублей. Рентабельность предложенного решения составляет 57%.
Прогнозная отчетность составлялась на период через год после предложенных введений. Коэффициенты ликвидности ООО «Балвер Про» в прогнозном периоде увеличились за счет снижения дебиторской задолженности и получения денежных средств за новые услуги. Показатели рентабельности увеличились за счет получения прибыли от новых IT-услуг. Экономическая рентабельность увеличилась за счет роста капитала предприятия, опять же за счет нераспределенной прибыли и денежных средств, вырученных за оказание нового вида услуг - IT сопровождение.
Таким образом, предложенные решения могут быть рекомендованы к реализации, как экономически выгодные и способные улучшить финансовые показатели предприятия ООО «Балвер Про». Задачи выпускной квалификационной работы решены, цель достигнута.
