Управление денежными потоками организации

Исследование в выпускной квалификационной работе выполнено на тему «Управление денежными потоками организации» на примере конкретной организации ООО «ЭЛЕКТРОНИКА».
Данные о движении потоков денежных средств организации является наиболее актуальной как для внешних пользователей финансовой бухгалтерской отчётности, так и для внутренних пользователей. Такой интерес пользователей к финансовой бухгалтерской отчётности очевиден, и вызван в получении необходимой информации для оценки ликвидности и платежеспособности организации, его деловой активности.
Отчёт о движении денежных средств, при этом, не всегда может дать полную и достаточно объективную информацию о том, достаточно ли у организации средств для выполнения основных операционных процессов, связанных с основным видом деятельности организации.
Так, к примеру, избыток денежного остатка средств, не всегда может дать полную достоверность тому, что организация успешно развивается и динамично вкладывает при этом денежные средства в инвестиционную деятельность.
При этом отрицательное сальдо потока денежных средств на протяжении длительного периода времени, как правило, является сигналом о том, что у организации возможны проблемы с управлением дебиторской задолженностью, или недостатком внешнего финансирования источников средств платежа.
В свою очередь, если в организации сбалансированный поток денежных средств, то это в большей степени является гарантией, что текущие и операционные операции, а также операционные потоки долгосрочного характера в организации более эффективно подвержены управлению со стороны управленческого персонала.
Необходимым фактором является то, что отчётные показатели денежных средств в бухгалтерской финансовой отчётности наиболее прозрачны, открыты, ведь на них не воздействуют факторы метода их оценивания и инфляции. Ведь денежные средства оцениваются, как правило, в организации по кассовому методу в бухгалтерском учёте. Приток при этом денежных средств характеризует фактическое их поступление на расчётные счета организации ООО «ЭЛЕКТРОНИКА», отток денежных средств отражает операции по выбытию, снятию сумм денежных средств со счетов организации, поэтому манипулировать величиной денежного потока, намного сложнее, чем такими показателями как выручка, себестоимость или прибыль организации.
Процесс исследования потоков денежных средств для организации более эффективной системы управления ими, прежде всего, заключается в предоставлении более полной и достоверной информации внешним пользователям об основных источниках их формирования, направлениях их использования, что даст руководству организации максимизировать в большей степени стоимость бизнеса, а внешним пользователям, в том числе инвесторам, принять выгодное и правильное решение о рациональном вложении денежных средств в организацию, с целью увеличения своей доходности от такого вида вложений.
В работе нами рассмотрены теоретические и методологические аспекты, определяющие экономическую сущность движения денежных средств в организации, определена нормативно-правовая база, при помощи которой происходит регулирование расчётов в организациях определённых организационно-правовых форм. Рассмотрен методический инструментарий, при помощи которого возможно определить и дать оценку движению денежных средств в организации.
Объектом исследования в работе выступает организация
ООО «ЭЛЕКТРОНИКА». В процессе анализа движения денежных средств в организации определили, что у организации не только имеются притоки и оттоки денежных средств от основной деятельности, но связанные с финансовой деятельностью. При этом организация не ведёт инвестиционную деятельность.
В процессе анализа движения денежных средств также определили, что оттоки денежных средств по текущим операциям в деятельности организации в динамике увеличиваются большими темпами, по отношению к поступлениям средств. Если темп роста поступлений средств в 2018 году по отношению к 2019 году составил 10,76 %, то отток денежных средств составил 12,64 %.
Увеличение темпов роста платежей по отношению к темпу роста поступлений является отрицательным в работе организации, так как данная динамика привела к снижению сальдо денежных потоков от текущих операций в организации на сумму 6219 тыс. руб., темп снижения составил 27,59 %. Данная динамика связана с тем, что у ООО «ЭЛЕКТРОНИКА» увеличились обязательства перед контрагентами.
При анализе показателей, характеризующих ликвидность и платежеспособность организации, было определено, что в динамике организация не обладает ни абсолютной, ни текущей ликвидностью, общий показатель ликвидности также в динамике снижается. Показатели оборачиваемости в динамике снижаются. Все эти факторы привели к тому, что финансовая устойчивость организации ухудшилась, а всё это напрямую связано с процессом управления движением денежными потоками в организации.
В выпускной квалификационной работе разработаны мероприятия по совершенствованию управлением денежными потоками в организации. Внедрение предполагаемых мероприятий может привести к увеличению денежных потоков в организации, что положительно повлияет на изменение платежеспособности и деловой активности организации.
Эффективность предложенных мероприятий доказана в работе расчётами, способствующими улучшению показателей ликвидности, платежеспособности и деловой активности организации за счёт эффективного управления денежными потоками ООО «ЭЛЕКТРОНИКА».

Купить