Помощь студентам в учебе
Диагностика и пути улучшения финансового состояния предприятия (на примере ООО «АТП 174»)
|
АННОТАЦИЯ 4
ВВЕДЕНИЕ 7
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Понятие и содержание финансового состояния предприятия 10
1.2 Факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия 17
1.3 Методика диагностики финансового состояния предприятия 26
2. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АТП 174» 33
2.1 Анализ ликвидности баланса ООО «АТП 174» 33
2.2 Диагностика платежеспособности и финансовой устойчивости ООО
«АТП 174» 53
2.3 Анализ деловой активности и рентабельности ООО «АТП 174» 60
3. РАЗРАБОТКА МЕР ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ООО «АТП 174» 69
3.1 Направления улучшения финансового состояния ООО «АТП 174» 69
3.2 Описание и оценка эффективности мер по улучшению финансового
состояния ООО «АТП 174» 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 85
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 88
ПРИЛОЖЕНИЯ 90
ПРИЛОЖЕНИЕ А - Бухгалтерский баланс
ПРИЛОЖЕНИЕ Б - Отчет о финансовых результатах
ВВЕДЕНИЕ 7
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 10
1.1 Понятие и содержание финансового состояния предприятия 10
1.2 Факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия 17
1.3 Методика диагностики финансового состояния предприятия 26
2. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АТП 174» 33
2.1 Анализ ликвидности баланса ООО «АТП 174» 33
2.2 Диагностика платежеспособности и финансовой устойчивости ООО
«АТП 174» 53
2.3 Анализ деловой активности и рентабельности ООО «АТП 174» 60
3. РАЗРАБОТКА МЕР ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ООО «АТП 174» 69
3.1 Направления улучшения финансового состояния ООО «АТП 174» 69
3.2 Описание и оценка эффективности мер по улучшению финансового
состояния ООО «АТП 174» 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 85
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 88
ПРИЛОЖЕНИЯ 90
ПРИЛОЖЕНИЕ А - Бухгалтерский баланс
ПРИЛОЖЕНИЕ Б - Отчет о финансовых результатах
В условиях рынка основой стабильности любой организации является ее финансовая устойчивость, которая зависит от финансового состояния организации. Финансовое состояние - комплексное понятие, которое формируется в процессе всей финансовой деятельности под влиянием различных внешних и внутренних факторов.
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, которые дают объективную картину финансового состояния предприятия, изменений в структуре активов и пассивов, его убытков и прибылей, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Основное внимание в деятельности предприятия необходимо сосредоточить на финансовой деятельности предприятия, рациональном и эффективном использовании его ресурсов.
Анализ финансового состояния состоит также в изучении размещения и использования средств производства, платежеспособности предприятия, обеспеченности собственными оборотными средствами, состоянии производственных запасов, собственных и заемных источников, организации порядка в расчетах с поставщиками, выявления эффективности использования финансовых ресурсов.
Значение анализа финансового состояния в настоящее время возрастает как для собственников и руководителей предприятий, для региональных и федеральных органов власти, инвесторов, деловых партнеров и других пользователей.
Стойкое финансовое положение предприятия формируется в процессе всей его производственно-финансовой деятельности, поэтому оценка финансового состояния предприятия осуществляется с помощью расчета основных показателей или системы показателей: оценки ликвидности и платежеспособности, деловой активности, финансовой устойчивости и рентабельности.
Актуальность выбранной темы состоит в том, что улучшение финансового состояния является основой поддержания всех финансовых и хозяйственных показателей на нужном уровне и обеспечении перспективного развития предприятия.
Предметом оценки финансового состояния предприятия являются результаты его производственно-финансовой деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов и получившие отражение через систему экономической информации.
Объектом исследования выбрано ООО «АТП 174», которое создано и действует на основе учредительного договора и устава, утвержденных общим собранием учредителей. Основным видом деятельности компании является организация перевозок грузов.
Целью оценки финансового состояния предприятия в системе управления является разработка, и реализация мер, которые направлены на быстрое возобновление платежеспособности, восстановление достаточного уровня финансовой устойчивости, установление возможности предприятия продолжать свою хозяйственную деятельность, дальнейшего развития, и принятие соответствующих решений.
Цель дипломной работы - раскрыть сущность финансового состояния предприятия, охарактеризовать методы оценки финансового состояния, проанализировать финансовое состояние предприятия ООО «АТП 174», разработать практические рекомендации по улучшению финансовой деятельности предприятия.
Для достижения поставленной цели поставлены следующие задачи:
- проанализировать теоретический материал по диагностике финансовой деятельности предприятия (основные понятия, информационную базу, методологию);
- провести анализ финансового состояния конкретного предприятия с расчетом основных показателей и коэффициентов его финансовой деятельности;
- рассмотреть предложения по улучшению финансовой деятельности предприятия.
Методологическая база дипломной работы включает в себя материалы бухгалтерской отчётности и различные источники:
- бухгалтерский баланс с приложениями;
- отчет о финансовых результатах;
- статическая отчётность предприятия, утверждённая Министерством финансов и федеральной службой государственной статистики Российской Федерации;
- система показателей оценки финансовой деятельности.
Информационной базой является учебная, периодическая литература, статистическая информация, а также работы отечественных исследователей и авторов: Н.Никитиной, В. Филатовой, А. Галушкиной, канд. эк. наук И. Ульянова; данные зарубежных исследователей: экономиста Дж. Ф. Уэстона и Р. Уолтона.
Структура дипломной работы - введение, основная часть, состоящая из трех глав, заключения, содержащее основные выводы по основным разделам работы, библиографический список и приложения.
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, которые дают объективную картину финансового состояния предприятия, изменений в структуре активов и пассивов, его убытков и прибылей, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Основное внимание в деятельности предприятия необходимо сосредоточить на финансовой деятельности предприятия, рациональном и эффективном использовании его ресурсов.
Анализ финансового состояния состоит также в изучении размещения и использования средств производства, платежеспособности предприятия, обеспеченности собственными оборотными средствами, состоянии производственных запасов, собственных и заемных источников, организации порядка в расчетах с поставщиками, выявления эффективности использования финансовых ресурсов.
Значение анализа финансового состояния в настоящее время возрастает как для собственников и руководителей предприятий, для региональных и федеральных органов власти, инвесторов, деловых партнеров и других пользователей.
Стойкое финансовое положение предприятия формируется в процессе всей его производственно-финансовой деятельности, поэтому оценка финансового состояния предприятия осуществляется с помощью расчета основных показателей или системы показателей: оценки ликвидности и платежеспособности, деловой активности, финансовой устойчивости и рентабельности.
Актуальность выбранной темы состоит в том, что улучшение финансового состояния является основой поддержания всех финансовых и хозяйственных показателей на нужном уровне и обеспечении перспективного развития предприятия.
Предметом оценки финансового состояния предприятия являются результаты его производственно-финансовой деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов и получившие отражение через систему экономической информации.
Объектом исследования выбрано ООО «АТП 174», которое создано и действует на основе учредительного договора и устава, утвержденных общим собранием учредителей. Основным видом деятельности компании является организация перевозок грузов.
Целью оценки финансового состояния предприятия в системе управления является разработка, и реализация мер, которые направлены на быстрое возобновление платежеспособности, восстановление достаточного уровня финансовой устойчивости, установление возможности предприятия продолжать свою хозяйственную деятельность, дальнейшего развития, и принятие соответствующих решений.
Цель дипломной работы - раскрыть сущность финансового состояния предприятия, охарактеризовать методы оценки финансового состояния, проанализировать финансовое состояние предприятия ООО «АТП 174», разработать практические рекомендации по улучшению финансовой деятельности предприятия.
Для достижения поставленной цели поставлены следующие задачи:
- проанализировать теоретический материал по диагностике финансовой деятельности предприятия (основные понятия, информационную базу, методологию);
- провести анализ финансового состояния конкретного предприятия с расчетом основных показателей и коэффициентов его финансовой деятельности;
- рассмотреть предложения по улучшению финансовой деятельности предприятия.
Методологическая база дипломной работы включает в себя материалы бухгалтерской отчётности и различные источники:
- бухгалтерский баланс с приложениями;
- отчет о финансовых результатах;
- статическая отчётность предприятия, утверждённая Министерством финансов и федеральной службой государственной статистики Российской Федерации;
- система показателей оценки финансовой деятельности.
Информационной базой является учебная, периодическая литература, статистическая информация, а также работы отечественных исследователей и авторов: Н.Никитиной, В. Филатовой, А. Галушкиной, канд. эк. наук И. Ульянова; данные зарубежных исследователей: экономиста Дж. Ф. Уэстона и Р. Уолтона.
Структура дипломной работы - введение, основная часть, состоящая из трех глав, заключения, содержащее основные выводы по основным разделам работы, библиографический список и приложения.
Диагностика деятельности предприятия основывается на анализе финансового состояния.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
На финансовое состояние предприятия влияет огромное количество разных факторов, которые сильно взаимосвязаны. Это могут быть как факторы внешней, так и внутренней среды. Также на финансовое состояние предприятия могут повлиять факторы на отдельно взятый показатель. В первой главе настоящей работы рассмотрены факторы, влияющие на ликвидность, финансовую устойчивость и на рентабельность предприятия.
В ходе выполнения исследования рассмотрены теоретические аспекты по вопросам, связанным с понятием и методиками анализа финансового состояния организации и составлен алгоритм методики экспресс-диагностики фирмы.
Во второй главе исследования проведена диагностика и оценка финансового состояния ООО «АТП 174», основной вид деятельности которой является организация перевозок грузов. В результате выполненной работы всесторонне изучены все аспекты деятельности предприятия, его структура, изучены процессы финансовой деятельности, проанализирован документооборот предприятия и его финансовая деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, уставом и внутренними распорядками предприятия.
Таким образом, проведен анализ баланса, ликвидности баланса, а также анализ показателей ликвидности, проанализированы платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность и рентабельность ООО «АТП 174» за 2013-2015 гг.
В ходе проведения исследования выявлено, что за анализируемый период баланс ООО «АТП 174» имеет перспективную ликвидность. Предприятие имеет достаточно оборотных активов для покрытия краткосрочных пассивов, это подтверждает расчет чистых оборотных активов, размер которых растет с каждым годом (2467 тыс. руб. - на конец 2013 года, 3116 тыс.руб. - на конец 2014 г. и 4581 тыс.руб. - на конец 2015 г.). Анализ коэффициентов ликвидности отразил положительную динамику в деятельности фирмы, однако анализ платёжеспособности показал, что финансовая независимость предприятия низка, это значит, что предприятие сильно зависит от кредиторов.
Результаты диагностики и оценки деятельности фирмы, позволили сделать вывод о том, что финансовое состояние ООО «АТП 174» является неустойчивым. Это обусловлено низким значением коэффициента автономии и высоким уровнем доли заемных средств в общем имуществе предприятия. За анализируемый период рентабельность активов, рентабельность продаж и рентабельность собственного капитала снизилась.
Анализ финансового состояния ООО «АТП 174» показал, что предприятие имеет ряд проблем, а именно, высокая доля дебиторской задолженности; отсутствие долгосрочных заемных источников финансирования; отсутствие внеоборотных активов и низкая рентабельность.
Для улучшения финансового состояния ОАО «АТП 174» разработан план мер по его улучшению. Разработанные мероприятия включают:
1) сокращения дебиторской задолженности (оптимизация объема и структуры дебиторской задолженности, применение факторинга);
2) привлечения внешних источников финансирования оборотных активов (покупка собственного оборудования);
3) повышения рентабельности за счет сокращения затрат.
В качестве улучшения финансового состояния ООО «АТП 174» были рассмотрены прямая покупка и покупка в кредит на 3 года двух автомобилей МАЗ-5550В5-480-021 самосвалов для перевозки сыпучих грузов. По результатам данного анализа затрат выяснено, что прямая покупка является более выгодной даже при учете экономии по налогу на прибыли при покупке в кредит.
Расчет эффективности предлагаемых мер показал, что они являются эффективными, так как в результате их организация сможет снизить затраты, увеличить выручку, денежные средства, оптимизировать структуру капитала. Также появятся внеоборотные активы, которые сбалансируют компоненты активов в бухгалтерском балансе фирмы и выявят положительную динамику в его деятельности. Рентабельность активов возрастет с 17% до 61%, а рентабельность продаж увеличится на 9%. Прогнозные показатели платежеспособности также свидетельствуют об улучшении финансового состояния, которые на 2018 год выходят на показатели нормы. Из всего этого следует, что предложенные меры эффективны.
Проведенная оценка этих мероприятий дают возможность стабилизировать финансовое состояние предприятия и принять их к руководству.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
На финансовое состояние предприятия влияет огромное количество разных факторов, которые сильно взаимосвязаны. Это могут быть как факторы внешней, так и внутренней среды. Также на финансовое состояние предприятия могут повлиять факторы на отдельно взятый показатель. В первой главе настоящей работы рассмотрены факторы, влияющие на ликвидность, финансовую устойчивость и на рентабельность предприятия.
В ходе выполнения исследования рассмотрены теоретические аспекты по вопросам, связанным с понятием и методиками анализа финансового состояния организации и составлен алгоритм методики экспресс-диагностики фирмы.
Во второй главе исследования проведена диагностика и оценка финансового состояния ООО «АТП 174», основной вид деятельности которой является организация перевозок грузов. В результате выполненной работы всесторонне изучены все аспекты деятельности предприятия, его структура, изучены процессы финансовой деятельности, проанализирован документооборот предприятия и его финансовая деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, уставом и внутренними распорядками предприятия.
Таким образом, проведен анализ баланса, ликвидности баланса, а также анализ показателей ликвидности, проанализированы платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность и рентабельность ООО «АТП 174» за 2013-2015 гг.
В ходе проведения исследования выявлено, что за анализируемый период баланс ООО «АТП 174» имеет перспективную ликвидность. Предприятие имеет достаточно оборотных активов для покрытия краткосрочных пассивов, это подтверждает расчет чистых оборотных активов, размер которых растет с каждым годом (2467 тыс. руб. - на конец 2013 года, 3116 тыс.руб. - на конец 2014 г. и 4581 тыс.руб. - на конец 2015 г.). Анализ коэффициентов ликвидности отразил положительную динамику в деятельности фирмы, однако анализ платёжеспособности показал, что финансовая независимость предприятия низка, это значит, что предприятие сильно зависит от кредиторов.
Результаты диагностики и оценки деятельности фирмы, позволили сделать вывод о том, что финансовое состояние ООО «АТП 174» является неустойчивым. Это обусловлено низким значением коэффициента автономии и высоким уровнем доли заемных средств в общем имуществе предприятия. За анализируемый период рентабельность активов, рентабельность продаж и рентабельность собственного капитала снизилась.
Анализ финансового состояния ООО «АТП 174» показал, что предприятие имеет ряд проблем, а именно, высокая доля дебиторской задолженности; отсутствие долгосрочных заемных источников финансирования; отсутствие внеоборотных активов и низкая рентабельность.
Для улучшения финансового состояния ОАО «АТП 174» разработан план мер по его улучшению. Разработанные мероприятия включают:
1) сокращения дебиторской задолженности (оптимизация объема и структуры дебиторской задолженности, применение факторинга);
2) привлечения внешних источников финансирования оборотных активов (покупка собственного оборудования);
3) повышения рентабельности за счет сокращения затрат.
В качестве улучшения финансового состояния ООО «АТП 174» были рассмотрены прямая покупка и покупка в кредит на 3 года двух автомобилей МАЗ-5550В5-480-021 самосвалов для перевозки сыпучих грузов. По результатам данного анализа затрат выяснено, что прямая покупка является более выгодной даже при учете экономии по налогу на прибыли при покупке в кредит.
Расчет эффективности предлагаемых мер показал, что они являются эффективными, так как в результате их организация сможет снизить затраты, увеличить выручку, денежные средства, оптимизировать структуру капитала. Также появятся внеоборотные активы, которые сбалансируют компоненты активов в бухгалтерском балансе фирмы и выявят положительную динамику в его деятельности. Рентабельность активов возрастет с 17% до 61%, а рентабельность продаж увеличится на 9%. Прогнозные показатели платежеспособности также свидетельствуют об улучшении финансового состояния, которые на 2018 год выходят на показатели нормы. Из всего этого следует, что предложенные меры эффективны.
Проведенная оценка этих мероприятий дают возможность стабилизировать финансовое состояние предприятия и принять их к руководству.