Помощь студентам в учебе
Особенности валютного контроля участников ВЭД коммерческим банком (на примере ПАО Сбербанк России)
|
Аннотация
ВВЕДЕНИЕ 9
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СУЩНОСТИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОСНОВНЫХ ФОРМ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ 13
1.1 Содержание и классификация внешнеэкономической деятельности
предприятия на мировом рынке 13
1.2 Общий порядок валютного контроля над банковскими операциями 18
1.3 Мировая практика и режимы правового регулирования валютных операций
участников ВЭД в Российской Федерации 24
2 АНАЛИЗ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ УЧАСТНИКОВ
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПАО СБЕРБАНК 40
2.1 Анализ текущего состояния и тенденции развития внешнеэкономической
деятельности в РФ 40
2.2 Особенности валютного контроля участников ВЭД в ПАО «Сбербанк» 47
2.3 Оценка рисков при проведении валютного контроля участников ВЭД 55
3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОБЛАСТИ
ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ УЧАСТНИКОВ ВЭД 64
3.1 Система государственного контроля за соблюдением уполномоченным
банком валютного законодательства 64
3.2 Направления развития и предложения по улучшению валютного контроля
участников ВЭД в рамках ЕврАзЭС 75
3.3 Оценка эффективности предложенных направлений совершенствования.... 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 89
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 96
ПРИЛОЖЕНИЯ 101
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгальерский баланс на 1 января 2019 года 101
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах за 2018 год 102
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Бухгалтерскийбаланс на 1 января 2019 года 104
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Отчет о финансовых результатах за 2017 год 106
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Бухгалтерский баланс на на 1 января 2017 года 108
ПРИЛОЖЕНИЕ Е. Отчет о финансовых результатах за 2017 год 110
ВВЕДЕНИЕ 9
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СУЩНОСТИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОСНОВНЫХ ФОРМ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ 13
1.1 Содержание и классификация внешнеэкономической деятельности
предприятия на мировом рынке 13
1.2 Общий порядок валютного контроля над банковскими операциями 18
1.3 Мировая практика и режимы правового регулирования валютных операций
участников ВЭД в Российской Федерации 24
2 АНАЛИЗ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ УЧАСТНИКОВ
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПАО СБЕРБАНК 40
2.1 Анализ текущего состояния и тенденции развития внешнеэкономической
деятельности в РФ 40
2.2 Особенности валютного контроля участников ВЭД в ПАО «Сбербанк» 47
2.3 Оценка рисков при проведении валютного контроля участников ВЭД 55
3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОБЛАСТИ
ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ УЧАСТНИКОВ ВЭД 64
3.1 Система государственного контроля за соблюдением уполномоченным
банком валютного законодательства 64
3.2 Направления развития и предложения по улучшению валютного контроля
участников ВЭД в рамках ЕврАзЭС 75
3.3 Оценка эффективности предложенных направлений совершенствования.... 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 89
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 96
ПРИЛОЖЕНИЯ 101
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгальерский баланс на 1 января 2019 года 101
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах за 2018 год 102
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Бухгалтерскийбаланс на 1 января 2019 года 104
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Отчет о финансовых результатах за 2017 год 106
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Бухгалтерский баланс на на 1 января 2017 года 108
ПРИЛОЖЕНИЕ Е. Отчет о финансовых результатах за 2017 год 110
Актуальность темы исследования. В условиях интенсивного развития международной экономической интеграции, активного участия России в глобальных мирохозяйственных связях, таких как вступление России во Всемирную торговую организацию и формирование Единого экономического пространства Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан, все большее значение приобретает международная и внешнеэкономическая деятельность хозяйствующих субъектов Российской Федерации.
Одним из наиболее важных факторов, влияющих на включенность экономики России в мировые хозяйственные связи, становится преобладание непосредственного участия предприятий РФ во внешнеэкономической деятельности.
Другим значимым фактором, оказывающим существенное влияние на развитие внешнеэкономической деятельности РФ является распределение экспортно-импортных связей по зарубежным странам, странам СНГ, а также по внутренним регионам Российской Федерации.
В этих условиях, появляется необходимость обособленного исследования внешнеэкономической деятельности и валютного регулирования операций предприятий Российской Федерации, в целях качественной оценки их внешнеэкономического потенциала.
Государственное регулирование валютных отношений представляет собой комплекс мер направленных на предотвращение масштабных колебаний валютного рынка, ограничение оттока значительных валютных ресурсов из национальной экономики и способствующих их концентрации в руках государства в целях финансирования приоритетных отраслей национальной экономики.
Выбор форм и методов валютного регулирования зависят от целого ряда факторов и в первую очередь от условий экономического положения страны, а также состояния мировой и региональной валютных систем. В связи с этим, выделить единую, эталонную модель валютного регулирования, отвечающую требованиям каждого отдельно взятого государства, не представляется возможным.
Таким образом, на первый план выходит проблема поиска и внедрения тех механизмов валютного регулирования и валютного контроля, которые были бы наиболее адекватны в условиях формирования общего валютного рынка.
Таким образом, валютное регулирование и контроль являются одной из ключевых проблем в условиях формирования общего валютного рынка.
Степень изученности проблемы исследования. Теоретическим и практическим изучением внешнеторговой деятельности предприятий занимались многие российские экономисты, такие как Вардомский Л.Б., Коновалова М.Ю., Минько С.В., Тарасов П.С., Вахромова Е.Н.
Проблема валютного регулирования и контроля ВЭД предприятий нашла отражение в работах многих отечественных и зарубежных ученых, в частности, В.Б. Артеменко, А.Ф. Бондаренко, С.В. Валдайцева, Н.П. Гончаровой, М.В. Грачевой, П.Н. Завлина С.Н. Ильяшенко, М.И. Крупки, М.Г. Лапусты, И.Я. Лукасевич, В.Г. Медынского, Л.Н. Оголевой, Л.Г. Шаршуковой, С. Филина и др.
Исследованием теоретических вопросов управления внешнеэкономической деятельности предприятий занимается множество зарубежных и российских ученых и при наличии огромного количества научных разработок, посвященных обеспечению внешнеэкономической деятельности, многие практические и методологические вопросы этого процесса остаются недостаточно исследованными, что и определило цель и основные задачи исследования.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в разработке направлений деятельности ПАО Сбербанк в области валютного контроля участников ВЭД .
Задачи выпускной квалификационной работы:
• изучить теоретические основы сущности внешнеэкономической деятельности и основных форм валютного контроля;
• провести анализ валютного контроля участников внешнеэкономической деятельности в ПАО Сбербанк;
• разработать направления совершенствования деятельности ПАО Сбербанк в области валютного контроля участников ВЭД;
• оценить эффективность предложенных направлений совершенствования.
Объект выпускной квалификационной работы - валютный контроль участников ВЭД в банке.
Предмет выпускной квалификационной работы - деятельность ПАО Сбербанк в области валютного контроля участников ВЭД.
Теоретической и методологической основой исследования служат нормативные документы РФ, научные труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, методические материалы научно-практических
конференций, семинаров и круглых столов по теме исследования, наиболее полно отражающие современное состояние и имеющиеся тенденции совершенствования методов оценки эффективности внешнеэкономической деятельности на отечественных предприятиях.
Результаты выпускной квалификационной роботы имеют практическую значимость для деятельности ПАО Сбербанк в области валютного контроля участников ВЭД.
Инструментарно-методический аппарат работы основан на общенаучных методах познания, включая системный подход, методы сравнения, группировки, классификации данных и обобщения, анализе и синтезе, графических и экспертных методах, принципах логического, структурного и сравнительного анализа при изучении сущности инновационных проектов, методах оценки их экономической эффективности и учета рисков внешнеэкономической деятельности.
Информационную базу составили нормативно - правовые акты Российской Федерации, результаты экспертных опросов, учебные пособия и монографии, материалы периодической научной печати, диссертации зарубежных и отечественных авторов, а также эмпирический материал, содержащийся в публикациях отечественных и зарубежных авторов, ресурсы глобальной информационной сети Интернет.
Одним из наиболее важных факторов, влияющих на включенность экономики России в мировые хозяйственные связи, становится преобладание непосредственного участия предприятий РФ во внешнеэкономической деятельности.
Другим значимым фактором, оказывающим существенное влияние на развитие внешнеэкономической деятельности РФ является распределение экспортно-импортных связей по зарубежным странам, странам СНГ, а также по внутренним регионам Российской Федерации.
В этих условиях, появляется необходимость обособленного исследования внешнеэкономической деятельности и валютного регулирования операций предприятий Российской Федерации, в целях качественной оценки их внешнеэкономического потенциала.
Государственное регулирование валютных отношений представляет собой комплекс мер направленных на предотвращение масштабных колебаний валютного рынка, ограничение оттока значительных валютных ресурсов из национальной экономики и способствующих их концентрации в руках государства в целях финансирования приоритетных отраслей национальной экономики.
Выбор форм и методов валютного регулирования зависят от целого ряда факторов и в первую очередь от условий экономического положения страны, а также состояния мировой и региональной валютных систем. В связи с этим, выделить единую, эталонную модель валютного регулирования, отвечающую требованиям каждого отдельно взятого государства, не представляется возможным.
Таким образом, на первый план выходит проблема поиска и внедрения тех механизмов валютного регулирования и валютного контроля, которые были бы наиболее адекватны в условиях формирования общего валютного рынка.
Таким образом, валютное регулирование и контроль являются одной из ключевых проблем в условиях формирования общего валютного рынка.
Степень изученности проблемы исследования. Теоретическим и практическим изучением внешнеторговой деятельности предприятий занимались многие российские экономисты, такие как Вардомский Л.Б., Коновалова М.Ю., Минько С.В., Тарасов П.С., Вахромова Е.Н.
Проблема валютного регулирования и контроля ВЭД предприятий нашла отражение в работах многих отечественных и зарубежных ученых, в частности, В.Б. Артеменко, А.Ф. Бондаренко, С.В. Валдайцева, Н.П. Гончаровой, М.В. Грачевой, П.Н. Завлина С.Н. Ильяшенко, М.И. Крупки, М.Г. Лапусты, И.Я. Лукасевич, В.Г. Медынского, Л.Н. Оголевой, Л.Г. Шаршуковой, С. Филина и др.
Исследованием теоретических вопросов управления внешнеэкономической деятельности предприятий занимается множество зарубежных и российских ученых и при наличии огромного количества научных разработок, посвященных обеспечению внешнеэкономической деятельности, многие практические и методологические вопросы этого процесса остаются недостаточно исследованными, что и определило цель и основные задачи исследования.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в разработке направлений деятельности ПАО Сбербанк в области валютного контроля участников ВЭД .
Задачи выпускной квалификационной работы:
• изучить теоретические основы сущности внешнеэкономической деятельности и основных форм валютного контроля;
• провести анализ валютного контроля участников внешнеэкономической деятельности в ПАО Сбербанк;
• разработать направления совершенствования деятельности ПАО Сбербанк в области валютного контроля участников ВЭД;
• оценить эффективность предложенных направлений совершенствования.
Объект выпускной квалификационной работы - валютный контроль участников ВЭД в банке.
Предмет выпускной квалификационной работы - деятельность ПАО Сбербанк в области валютного контроля участников ВЭД.
Теоретической и методологической основой исследования служат нормативные документы РФ, научные труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, методические материалы научно-практических
конференций, семинаров и круглых столов по теме исследования, наиболее полно отражающие современное состояние и имеющиеся тенденции совершенствования методов оценки эффективности внешнеэкономической деятельности на отечественных предприятиях.
Результаты выпускной квалификационной роботы имеют практическую значимость для деятельности ПАО Сбербанк в области валютного контроля участников ВЭД.
Инструментарно-методический аппарат работы основан на общенаучных методах познания, включая системный подход, методы сравнения, группировки, классификации данных и обобщения, анализе и синтезе, графических и экспертных методах, принципах логического, структурного и сравнительного анализа при изучении сущности инновационных проектов, методах оценки их экономической эффективности и учета рисков внешнеэкономической деятельности.
Информационную базу составили нормативно - правовые акты Российской Федерации, результаты экспертных опросов, учебные пособия и монографии, материалы периодической научной печати, диссертации зарубежных и отечественных авторов, а также эмпирический материал, содержащийся в публикациях отечественных и зарубежных авторов, ресурсы глобальной информационной сети Интернет.
Внешнеторговая деятельность - деятельность по осуществлению сделок в области торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью на внешних рынках. В российской практике ВЭД реализуется преимущественно через внешнеторговую деятельность.
Внешнеторговую деятельность сопровождает значительное число
сопутствующих функций и операций по обеспечению продвижения товара от продавца к покупателю; по своевременному предоставлению различного рода внешнеторговых услуг; по осуществлению платёжно - расчётных операций; по прохождению таможенных процедур, а также изучением коммерческой информации о конъюнктуре внешних товарных и валютно-финансовых рынков.
Валютное регулирование - деятельность государства, направленная на регламентирование счетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Его необходимость обусловлена стремлением минимизировать валютные риски.
Государство регламентирует порядок проведения валютных операций и международных расчетов. Существует несколько способов: прямые, которые подразумевают издание законодательных актов; косвенные, предполагающие воздействие на конкретные субъекты валютного рынка. В отдельный метод можно выделить осуществление регулирования на глобальном межгосударственном уровне для обеспечения возможности координации валютной политики отдельных государств.
Коммерческие банки как агенты валютного контроля осуществляют валютный контроль за всеми видами валютных операций в соответствии с действующим валютным законодательством. Уполномоченные банки в рамках выполнения функций агентов валютного контроля имеют право: проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; контролировать достоверность учета и отчетности, а также их полноту по валютным операциям резидентов и нерезидентов; запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Основными направлениями валютного контроля в целом являются: определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству; проверка выполнения резидентами обязательств в инвалюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; проверка обоснованности платежей в инвалюте; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ .
Целью валютного регулирования является проведение эффективной валютной политики. При этом основными задачами валютного регулирования выступают защита национальной валюты, управление обращением валюты, контроль за валютными операциями, воздействие на валютный курс национальной валюты, ограничение использования иностранной валюты внутри государства, установление правил осуществления валютных операций.
Публичное акционерное общество «Сбербанк» является кредитной организацией. Свою деятельность кредитная организация осуществляет на основании выданных ЦБ РФ лицензий. Анализ показал, что чистая прибыль ПАО Сбербанк в 2018 году выросла до 782,65 млрд. руб., от показателя 2017г. в 653,56 млрд. руб., произошел росте чистой прибыли на 19,75% или на 129,09 млрд руб., что показывает, что в банк работает очень прибыльно.
Выполняя функции валютного контроля, банк проводит работу по экспертной оценке платежных условий контрактов, подписываемых клиентами банка, оказывает помощь в составлении и ведении внешнеэкономических контрактов для клиентов в проведении операций по внешнеторговым сделкам.
...
Внешнеторговую деятельность сопровождает значительное число
сопутствующих функций и операций по обеспечению продвижения товара от продавца к покупателю; по своевременному предоставлению различного рода внешнеторговых услуг; по осуществлению платёжно - расчётных операций; по прохождению таможенных процедур, а также изучением коммерческой информации о конъюнктуре внешних товарных и валютно-финансовых рынков.
Валютное регулирование - деятельность государства, направленная на регламентирование счетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Его необходимость обусловлена стремлением минимизировать валютные риски.
Государство регламентирует порядок проведения валютных операций и международных расчетов. Существует несколько способов: прямые, которые подразумевают издание законодательных актов; косвенные, предполагающие воздействие на конкретные субъекты валютного рынка. В отдельный метод можно выделить осуществление регулирования на глобальном межгосударственном уровне для обеспечения возможности координации валютной политики отдельных государств.
Коммерческие банки как агенты валютного контроля осуществляют валютный контроль за всеми видами валютных операций в соответствии с действующим валютным законодательством. Уполномоченные банки в рамках выполнения функций агентов валютного контроля имеют право: проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; контролировать достоверность учета и отчетности, а также их полноту по валютным операциям резидентов и нерезидентов; запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Основными направлениями валютного контроля в целом являются: определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству; проверка выполнения резидентами обязательств в инвалюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; проверка обоснованности платежей в инвалюте; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ .
Целью валютного регулирования является проведение эффективной валютной политики. При этом основными задачами валютного регулирования выступают защита национальной валюты, управление обращением валюты, контроль за валютными операциями, воздействие на валютный курс национальной валюты, ограничение использования иностранной валюты внутри государства, установление правил осуществления валютных операций.
Публичное акционерное общество «Сбербанк» является кредитной организацией. Свою деятельность кредитная организация осуществляет на основании выданных ЦБ РФ лицензий. Анализ показал, что чистая прибыль ПАО Сбербанк в 2018 году выросла до 782,65 млрд. руб., от показателя 2017г. в 653,56 млрд. руб., произошел росте чистой прибыли на 19,75% или на 129,09 млрд руб., что показывает, что в банк работает очень прибыльно.
Выполняя функции валютного контроля, банк проводит работу по экспертной оценке платежных условий контрактов, подписываемых клиентами банка, оказывает помощь в составлении и ведении внешнеэкономических контрактов для клиентов в проведении операций по внешнеторговым сделкам.
...
