Помощь студентам в учебе
Формирование политики управления дебиторской задолженностью торгового предприятия (на примере ООО «Таймер»)
|
Введение 4
1 Исследование практики и проблем управления дебиторской задолженности... 6
1.1 Нормативно-правовая база регулирования дебиторской задолженностью 6
1.2 Зарубежный опыт управления дебиторской задолженностью 15
1.3 Современные методы и инструменты управления дебиторской
задолженностью 26
2 Анализ финансового состояния ООО «Таймер» 36
2.1 Общая характеристика, оценка имущества и структуры капитала ООО
«Таймер» 36
2.2 Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и
деловой активности ООО «Таймер» 46
2.3 Анализ дебиторской задолженности и факторов на неё влияющих 60
3 Формирование политики управления дебиторской задолженностью ООО
«Таймер» 70
3.1 Совершенствование системы внутреннего контроля на предприятии ООО
«Таймер» 70
3.2 Стратегия и тактика управления дебиторской задолженностью ООО
«Таймер» 74
3.3 Оценка эффективности мероприятий по снижению дебиторской
задолженностью ООО «Таймер» 85
Заключение 91
Список использованных источников 95
1 Исследование практики и проблем управления дебиторской задолженности... 6
1.1 Нормативно-правовая база регулирования дебиторской задолженностью 6
1.2 Зарубежный опыт управления дебиторской задолженностью 15
1.3 Современные методы и инструменты управления дебиторской
задолженностью 26
2 Анализ финансового состояния ООО «Таймер» 36
2.1 Общая характеристика, оценка имущества и структуры капитала ООО
«Таймер» 36
2.2 Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и
деловой активности ООО «Таймер» 46
2.3 Анализ дебиторской задолженности и факторов на неё влияющих 60
3 Формирование политики управления дебиторской задолженностью ООО
«Таймер» 70
3.1 Совершенствование системы внутреннего контроля на предприятии ООО
«Таймер» 70
3.2 Стратегия и тактика управления дебиторской задолженностью ООО
«Таймер» 74
3.3 Оценка эффективности мероприятий по снижению дебиторской
задолженностью ООО «Таймер» 85
Заключение 91
Список использованных источников 95
Каждое предприятие заинтересовано в платежеспособности и надежности своих партнеров, которые гарантируют выполнение сроков погашения платежей за реализованную продукцию согласно договорам на поставку. Значительная дебиторская задолженность выводит средства из оборота и не позволяет полноценно их применить, что приводит к напряженному финансовому состоянию.
Эффективное управление дебиторской задолженностью предполагает, как повышение доходов от использования данного актива, так и минимизацию расходов и потерь от такого использования. При отсутствии эффективного управления дебиторской задолженностью существует риск перехода дебиторской задолженности сначала в состав просроченной, а затем - в состав невозвратной, что, в свою очередь, приводит к дефициту денежных средств, увеличению кредиторской задолженности и, как следствие, уменьшению финансового результата от основной деятельности.
Рациональное управление дебиторской задолженностью позволит обеспечить предприятию достаточный уровень финансовой устойчивости и исключить задолженности по обязательствам.
Целью выпускной квалификационной работы является формирование политики управления дебиторской задолженностью на примере ООО «Таймер».
Для достижения цели исследования необходима постановка и решение следующих задач:
1) Исследовать проблемы и практику управления дебиторской задолженностью в России и за рубежом;
2) Провести анализ финансового состояния предприятия и дебиторской задолженности ООО «Таймер»;
3) Разработать мероприятия по управлению дебиторской задолженностью
ООО «Таймер»;
4) Оценить прогнозируемую эффективность мероприятий по управлению дебиторской задолженностью.
Исходя из поставленной цели и задач формируется структура выпускной квалификационной работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
В первой главе рассмотрены нормативно-правовая база регулирования дебиторской задолженности, зарубежный опыт и современные методы и инструменты управления дебиторской задолженностью.
Во второй главе представлена характеристика предприятия, проведен анализ финансового состояния предприятия ООО «Таймер», в том числе дебиторской задолженности предприятия.
В третьей главе разработана политика управления дебиторской задолженностью и проведена оценка предложенных мероприятий на основе составления прогнозной отчетности.
Объектом исследования является предприятие ООО «Таймер».
Предметом исследования являются методы управления дебиторской задолженностью.
В процессе решения задач применяются следующие основные методы исследования: методы экономического анализа, методы сопоставления и ранжирования, расчет относительных величин и другие.
В качестве информационной базы использованы показатели бухгалтерской отчетности предприятия ООО «Таймер», положения
законодательных актов Российской Федерации, нормативно-справочные данные, монографии, учебная и методическая литература, периодическая печать и другие литературные источники, а также СПС «КонсультантПлюс».
Практическая значимость данной выпускной квалификационной работы заключается в формировании политики управления дебиторской задолженностью предприятия ООО «Таймер».
Эффективное управление дебиторской задолженностью предполагает, как повышение доходов от использования данного актива, так и минимизацию расходов и потерь от такого использования. При отсутствии эффективного управления дебиторской задолженностью существует риск перехода дебиторской задолженности сначала в состав просроченной, а затем - в состав невозвратной, что, в свою очередь, приводит к дефициту денежных средств, увеличению кредиторской задолженности и, как следствие, уменьшению финансового результата от основной деятельности.
Рациональное управление дебиторской задолженностью позволит обеспечить предприятию достаточный уровень финансовой устойчивости и исключить задолженности по обязательствам.
Целью выпускной квалификационной работы является формирование политики управления дебиторской задолженностью на примере ООО «Таймер».
Для достижения цели исследования необходима постановка и решение следующих задач:
1) Исследовать проблемы и практику управления дебиторской задолженностью в России и за рубежом;
2) Провести анализ финансового состояния предприятия и дебиторской задолженности ООО «Таймер»;
3) Разработать мероприятия по управлению дебиторской задолженностью
ООО «Таймер»;
4) Оценить прогнозируемую эффективность мероприятий по управлению дебиторской задолженностью.
Исходя из поставленной цели и задач формируется структура выпускной квалификационной работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
В первой главе рассмотрены нормативно-правовая база регулирования дебиторской задолженности, зарубежный опыт и современные методы и инструменты управления дебиторской задолженностью.
Во второй главе представлена характеристика предприятия, проведен анализ финансового состояния предприятия ООО «Таймер», в том числе дебиторской задолженности предприятия.
В третьей главе разработана политика управления дебиторской задолженностью и проведена оценка предложенных мероприятий на основе составления прогнозной отчетности.
Объектом исследования является предприятие ООО «Таймер».
Предметом исследования являются методы управления дебиторской задолженностью.
В процессе решения задач применяются следующие основные методы исследования: методы экономического анализа, методы сопоставления и ранжирования, расчет относительных величин и другие.
В качестве информационной базы использованы показатели бухгалтерской отчетности предприятия ООО «Таймер», положения
законодательных актов Российской Федерации, нормативно-справочные данные, монографии, учебная и методическая литература, периодическая печать и другие литературные источники, а также СПС «КонсультантПлюс».
Практическая значимость данной выпускной квалификационной работы заключается в формировании политики управления дебиторской задолженностью предприятия ООО «Таймер».
В работе, исходя из поставленных целей и задач, были сформулированы выводы и предложения, реализация которых будет способствовать формированию политики управления дебиторской задолженностью организации. В процессе исследования была рассмотрена нормативно-правовая база регулирования дебиторской задолженности, зарубежный опыт и современные методы и инструменты управления дебиторской задолженностью, а также была выявлена необходимость выработки стратегии и тактики управления дебиторской задолженностью ООО «Таймер».
По результатам анализа финансового состояния ООО «Таймер» можно сделать следующие выводы:
- имеет место тенденция к сокращению объема продаж, так как выручка от продаж с каждым годом падает;
- себестоимость ООО «Таймер» на конец 2016г. составляет 241 тыс. рублей, что говорит о снижении на 49%. В целом же себестоимость имеет положительную тенденцию;
- что касается прибыли от продаж, то наблюдается увеличение на 49% к концу 2016г. вследствие уменьшения себестоимости;
- показатель чистой прибыли ОО «Таймер» в 2016г. составил 482тыс. рублей.
Рентабельность собственного капитала предприятия (99%) находится на достаточно высоком уровне, что говорит об эффективности его деятельности.
Уровень заемного капитала настолько мал, что предприятие является финансово независимым, а значит существует минимальный риск неуплаты долгов.
Анализ дебиторской задолженности показал, что:
- наибольшую долю в составе оборотных средств занимает дебиторская задолженность в 97%, а в 2014г. и в 2015г. в среднем 58,5%;
- наибольшая часть дебиторской задолженности приходится на расчеты с покупателями и заказчиками (54%);
- дебиторская задолженность покрывает кредиторскую, что является положительным фактором, который говорит о потенциальной возможности предприятия расплатиться со своими кредиторами без привлечения дополнительных источников финансирования, но, стоит отметить, что сумма дебиторской задолженности почти в 41 раз выше кредиторской;
- скорость обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской значительно выше, однако темп роста оборачиваемости кредиторской задолженности выше;
- произошло увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности на 12 дней.
Таким образом, анализ дебиторской задолженности свидетельствует о том, что у предприятия ООО «Таймер» наблюдается дефицит денежных средств, необходимых для финансирования текущей деятельности.
Одним из этапов политики управления дебиторской задолженностью является организация системы внутреннего контроля за дебиторской задолженностью, основными направлениями совершенствования которой являются:
1) Улучшение качества первичной документации за счет назначения ответственного лица за заполнение карточек клиентов;
2) Организация документооборота с помощью скоординированного взаимодействия бухгалтера и отдела продаж по управлению дебиторской задолженностью;
3) Ограничение прав доступа торговых представителей и других заинтересованных лиц к базе данных;
4) Проведение регулярной инвентаризации расчетов.
В работе разработана политика управления дебиторской задолженностью для ООО «Таймер», которая включает в себя:
- мониторинг дебиторской задолженности и периодический анализ;
- стандарты оценки покупателей и дифференциацию условий предоставления коммерческого кредита;
- систему кредитных условий для клиентов, в том числе систему скидок;
- систему внутренних документов за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности;
- алгоритм процедуры сбора дебиторской задолженности, в том числе взыскания просроченной задолженности.
В качестве мероприятия по улучшению управления дебиторской задолженностью была предложена модель предоставления скидок, выгодных как дебитору, так и кредитору.
По результатам прогнозных расчетов дебиторская задолженность снижается до 393 тыс. руб., соответственно период оборачиваемости дебиторской задолженности сокращается на 7 дней, повышаются такие показатели как рентабельность собственного капитала на 1,04, рентабельность активов на 0,03, а также выросла способность предприятия к немедленному погашению абсолютных обязательств за счет увеличения денежных средств.
Следовательно, можно говорить, об эффективности проведенной работы, а также об эффективности предложенных мероприятий.
По результатам анализа финансового состояния ООО «Таймер» можно сделать следующие выводы:
- имеет место тенденция к сокращению объема продаж, так как выручка от продаж с каждым годом падает;
- себестоимость ООО «Таймер» на конец 2016г. составляет 241 тыс. рублей, что говорит о снижении на 49%. В целом же себестоимость имеет положительную тенденцию;
- что касается прибыли от продаж, то наблюдается увеличение на 49% к концу 2016г. вследствие уменьшения себестоимости;
- показатель чистой прибыли ОО «Таймер» в 2016г. составил 482тыс. рублей.
Рентабельность собственного капитала предприятия (99%) находится на достаточно высоком уровне, что говорит об эффективности его деятельности.
Уровень заемного капитала настолько мал, что предприятие является финансово независимым, а значит существует минимальный риск неуплаты долгов.
Анализ дебиторской задолженности показал, что:
- наибольшую долю в составе оборотных средств занимает дебиторская задолженность в 97%, а в 2014г. и в 2015г. в среднем 58,5%;
- наибольшая часть дебиторской задолженности приходится на расчеты с покупателями и заказчиками (54%);
- дебиторская задолженность покрывает кредиторскую, что является положительным фактором, который говорит о потенциальной возможности предприятия расплатиться со своими кредиторами без привлечения дополнительных источников финансирования, но, стоит отметить, что сумма дебиторской задолженности почти в 41 раз выше кредиторской;
- скорость обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской значительно выше, однако темп роста оборачиваемости кредиторской задолженности выше;
- произошло увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности на 12 дней.
Таким образом, анализ дебиторской задолженности свидетельствует о том, что у предприятия ООО «Таймер» наблюдается дефицит денежных средств, необходимых для финансирования текущей деятельности.
Одним из этапов политики управления дебиторской задолженностью является организация системы внутреннего контроля за дебиторской задолженностью, основными направлениями совершенствования которой являются:
1) Улучшение качества первичной документации за счет назначения ответственного лица за заполнение карточек клиентов;
2) Организация документооборота с помощью скоординированного взаимодействия бухгалтера и отдела продаж по управлению дебиторской задолженностью;
3) Ограничение прав доступа торговых представителей и других заинтересованных лиц к базе данных;
4) Проведение регулярной инвентаризации расчетов.
В работе разработана политика управления дебиторской задолженностью для ООО «Таймер», которая включает в себя:
- мониторинг дебиторской задолженности и периодический анализ;
- стандарты оценки покупателей и дифференциацию условий предоставления коммерческого кредита;
- систему кредитных условий для клиентов, в том числе систему скидок;
- систему внутренних документов за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности;
- алгоритм процедуры сбора дебиторской задолженности, в том числе взыскания просроченной задолженности.
В качестве мероприятия по улучшению управления дебиторской задолженностью была предложена модель предоставления скидок, выгодных как дебитору, так и кредитору.
По результатам прогнозных расчетов дебиторская задолженность снижается до 393 тыс. руб., соответственно период оборачиваемости дебиторской задолженности сокращается на 7 дней, повышаются такие показатели как рентабельность собственного капитала на 1,04, рентабельность активов на 0,03, а также выросла способность предприятия к немедленному погашению абсолютных обязательств за счет увеличения денежных средств.
Следовательно, можно говорить, об эффективности проведенной работы, а также об эффективности предложенных мероприятий.