Тема: Развитие технологии категорирования участников ВЭД в системе управления рисками

Актуальность темы. В настоящее время основной задачей таможенных органов является контроль за соблюдением участниками ВЭД таможенного законодательства, но вместе с тем существует необходимость упрощения и ускорения таможенных операций, с целью создания благоприятных условий для ведения бизнеса. Современным общепринятым механизмом эффективной организации таможенного контроля является СУР, которая основывается на эффективном использовании ресурсов таможенных органов для предотвращения нарушений законодательства при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу. В выпускной квалификационной работе подробно рассмотрена реализуемая в ФТС РФ риск-категорирование участников ВЭД, как одно из самых перспективных и активно развивающихся направлений в СУР
Объект выпускной квалификационной работы - СУР в таможенном деле.
Предмет выпускной квалификационной работы - технология категорирования участников ВЭД в рамках СУР.
Цель выпускной квалификационной работы - оценка действующей технологии категорирования участников ВЭД, выявление основных проблем в области субъектно-ориентированной модели СУР, основанной на распределении участников ВЭД по трем категориям риска в зависимости от оценки вероятности нарушения ими таможенного законодательства с дифференцированным применением к ним мер таможенного контроля, и совершенствование применяемой таможенными органами технологии категорирования участников ВЭД.
Задачи выпускной квалификационной работы:
• детально изучить историю внедрения СУР в ФТС РФ;
• рассмотреть процесс риск-категорирования участников ВЭД при организации таможенного контроля;
- проанализировать эффективность применения субъектно-ориентированной модели системы управления рисками на уровне ФТС РФ в целом и Челябинской таможни в частности;
• выявить проблемы, возникающие при применении технологии категорирования участников ВЭД;
• разработать практические рекомендации по совершенствованию и повышению эффективности категорирования участников ВЭД при организации таможенного контроля в рамках СУР.
Результаты выпускной квалификационной работы могут способствовать развитию реализуемой в Федеральной таможенной службе Российской Федерации, субъектно-ориентированной модели СУР, ускорению проведения таможенного контроля, сокращению времени таможенных операций и улучшению взаимодействия таможенных органов и участников ВЭД.
Купить

В условиях постоянного роста масштабов внешней торговли уже давно не представляется возможным и целесообразным проведение 100% таможенного контроля. Учитывая тот факт, что необходимость в грамотно организованном контроле увеличивается с каждым днем, на помощь в реализации такого контроля приходят его главенствующие принципы - выборочность и достаточность.
На сегодняшний день самой действенной технологией, позволяющей ускорить и упразднить процедуру таможенного контроля, построенного на принципе выборочности, является СУР и, в частности, такой ее инструмент, как категорирование участников ВЭД зависимости от уровня потенциального риска нарушения таможенного законодательства.
На основании результатов категорирования участников ВЭД определяется степень выборочности таможенного контроля, как на этапе таможенного декларирования, так и после выпуска товаров. Таким образом, исследование порядка категорирования, существующих проблем и путей их решения представляется актуальным.
Деление участников ВЭД по категориям в зависимости от уровня потенциального риска нарушения ими таможенного законодательства применяется таможенными органами с 2013 года. Изначально это был эксперимент, но после анализа и оценки полученных результатов с положительной стороны, категорирование было внедрено в деятельность таможенных органов на постоянной основе.
С момента создания система категорирования менялась в части количества категорий риска, критериев отнесения участников ВЭД к той или иной категории и на сегодняшний день представляет собой двухэлементную систему, включающую:
1. Отраслевой подход и автоматизированное категорирование.
2. Три категории уровня риска: низкий, средний и высокий.
Автоматизированное категорирование производится по 35 критериям, осуществляется ежеквартально до 25-го числа последнего месяца квартала, по его результатам формируются группы участников, отнесенных к разным категориям риска, которые будут использоваться в следующем отчетном периоде.
При отраслевом подходе, который распространяется на лиц, осуществляющих производственную деятельность, промышленную сборку автотранспортных средств, импорт рыбной или мясной продукции, экспорт продукции собственного производства, участник ВЭД обращается в ФТС России с заявлением о включении его в перечень участников ВЭД с низким уровнем риска. ФТС России проводит проверку на предмет соответствия участника ВЭД установленным для каждого вида деятельности критериям. Если по результатам проверки установлено, что организация соответствует предъявляемым требованиям, Распоряжением ФТС России она включается в перечень участников ВЭД с низким уровнем риска.
Внедрение категорирования способствовало снижению нагрузки на бизнес. Субъектно-ориентированный подход позволил заметно уменьшить степень и объем таможенного контроля в отношении добросовестных участников ВЭД и сместить акцент контроля с этапа декларирования на этап после выпуска товаров. Что, в свою очередь, способствовало сокращению времени на совершение таможенных операций, снижению затрат указанной категории участников ВЭД. Показательным является сокращение частоты проведения самой непростой формы таможенного контроля - досмотра. С внедрением системы категорирования число досмотров товарных партий, перемещаемых участниками ВЭД с низкой степенью риска, кардинально уменьшилось. В конце 2018 года доля досматриваемых товарных партий, перемещаемых участниками ВЭД с низким уровнем риска, составила 0,5 %, доля товарных партий, по которым запрашивались документы и сведения - 2,9 %, назначались таможенные экспертизы - 0,05%. Тогда как для участников ВЭД среднего и высокого уровня риска данные составляют: таможенные досмотры - 3,3% и 8,1%, запрос документов и сведений - 12,2% и 30%, назначение таможенных экспертиз - 0,3% и 0,4% соответственно.
Рост числа добросовестных участников ВЭД выгоден и таможне, и бизнес- сообществу. Проведенная работа по развитию категорирования позволила увеличить количество участников ВЭД низкого уровня риска почти в 5 раза, с 2199 по состоянию на 1 января 2017 года до 9053 по состоянию на сегодняшний день
Таким образом, субъектно-ориентированный подход, несмотря на недавнее использование в практике таможенных органов, зарекомендовал себя как действенный инструмент повышения эффективности таможенного контроля. Вместе с тем, проведенный анализ позволил выделить ряд проблемных вопросов в работе системы категорирования участников ВЭД. Среди которых отсутствие ориентации на малый и средний бизнес и, как следствие, невозможность увеличения количества участников ВЭД низкой степени риска, а также отсутствие унификации таможенного законодательства ЕАЭС в части СУР. Желаемый результат от решения названных проблем - ускорение процесса совершения таможенных операций у большего числа субъектов ВЭД за счет увеличения доли лиц с низким уровнем риска, сокращение издержек участников ВЭД, сокращение затрачиваемых таможенными органами временных ресурсов на проведение фактического контроля, укрепление позиций малого и среднего бизнеса, улучшение инвестиционного климата.
Так, можно смело утверждать, что в результате проведенного анализа были достигнуты поставленные цели и задачи, а также была установлена значимость технологии категорирования участников ВЭД в рамках СУР.
Купить