Помощь студентам в учебе
Повышение финансовой безопасности производственного предприятия (на примере ООО ПКФ «Спецдормаш»)
|
АННОТАЦИЯ 2
Введение 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ
И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1 Понятие финансовой безопасности предприятия: понятие, сущность 9
1.2 Внешние и внутренние угрозы финансовой безопасности предприятия 13
1.3 Задачи системы финансовой безопасности предприятия 14
1.4 Критерии и показатели оценки уровня финансовой безопасности 15
1.5 Методы оценки финансовой безопасности предприятия 24
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ
ООО ПКФ
«СПЕЦДОРМАШ» 31
2.1 Характеристика предприятия 31
2.3 Анализ финансовой безопасности предприятия 45
2.4 Анализ угроз финансовой безопасности предприятия ООО «ПКФ
«Спецдормаш» 51
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ ООО ПКФ «СПЕЦДОРМАШ» 57
3.1 Оценка целесообразности внедрения новой продукции 57
Определение потребности капитальных вложений 62
Определение затрат и финансовых результатов проекта 62
Оценка эффективности инвестиционного проекта 65
3.2 Факторинг 69
3.3 Оценка влияния рекомендуемых мероприятий на финансовую безопасность
предприятия 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 83
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Отчет о финансовых результатах 88
Введение 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ
И ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1 Понятие финансовой безопасности предприятия: понятие, сущность 9
1.2 Внешние и внутренние угрозы финансовой безопасности предприятия 13
1.3 Задачи системы финансовой безопасности предприятия 14
1.4 Критерии и показатели оценки уровня финансовой безопасности 15
1.5 Методы оценки финансовой безопасности предприятия 24
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ
ООО ПКФ
«СПЕЦДОРМАШ» 31
2.1 Характеристика предприятия 31
2.3 Анализ финансовой безопасности предприятия 45
2.4 Анализ угроз финансовой безопасности предприятия ООО «ПКФ
«Спецдормаш» 51
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ ООО ПКФ «СПЕЦДОРМАШ» 57
3.1 Оценка целесообразности внедрения новой продукции 57
Определение потребности капитальных вложений 62
Определение затрат и финансовых результатов проекта 62
Оценка эффективности инвестиционного проекта 65
3.2 Факторинг 69
3.3 Оценка влияния рекомендуемых мероприятий на финансовую безопасность
предприятия 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 83
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Отчет о финансовых результатах 88
В условиях современной рыночной экономики, характеризующейся высоким уровнем финансовых рисков, изменением факторов внешней и внутренней среды функционирования организаций, нарастанием угроз их финансовым интересам, одним из наиболее актуальных направлений финансового менеджмента становится обеспечение финансовой безопасности предприятия. В настоящее время растёт значимость управления финансовой безопасностью организации. Финансовая безопасность предприятия - это состояние экономического субъекта, при котором посредством конкурентных преимуществ и средств противодействия негативному воздействию опасностей и угроз обеспечивается его экономическая стабильность и развитие. Об экономической безопасности предприятия свидетельствует сохранение его как целостного структурного образования и юридического лиц и растущие значения основных финансово-экономических показателей. Все это обуславливает актуальность выбранной темы.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по повышению финансовой безопасности предприятия.
Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью «Производственно-Коммерческая Фирма «Спецдормаш». Основным видом деятельности компании является производство автомобилей специального назначения.
Предметом исследования выступает финансовая безопасность
предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические и методологические основы понятия
«финансовая безопасность»;
- рассмотреть существующие критерии оценки финансовой безопасности предприятия;
- дать характеристику объекту исследования, оценить финансово-хозяйственные результаты его деятельности;
- провести расчет и дать оценку финансовой безопасности предприятия ООО ПКФ «Спецдормаш»;
- разработать мероприятия, направленные на повышение финансовой безопасности ООО ПКФ «Спецдормаш»;
- произвести расчеты затрат на внедрение разработанных мероприятий по повышению финансовой безопасности предприятия ООО ПКФ «Спецдормаш».
- оценка эффективность мероприятий по повышению финансовой безопасности предприятия ООО ПКФ «Спецдормаш».
Одним из самых важных условий обеспечения устойчивого роста предприятия и формирование положительных результатов его финансовой деятельности является существование эффективной системы финансовой безопасности, которая обеспечит защиту предприятия от внешних и внутренних угроз.
В процессе анализа научной литературы определено, что в экономической теории финансовую безопасность предприятия рассматривают, как правило, в двух аспектах, либо как одну из составляющих экономической безопасности, либо как самостоятельный объект управления.
На уровне хозяйствующих субъектов комплексное исследование сущности понятия «финансовая безопасность» как самостоятельного объекта управления в современной литературе отображения еще не получило и, в основном, идентифицируется обычно лишь как один из элементов экономической безопасности.
Как самостоятельный объект исследования финансовая безопасность предприятия стала рассматриваться сравнительно недавно. Теоретическими основами финансовой безопасности, как составляющей экономической безопасности, занимаются многие ученые-экономисты. Г. А. Андрощук, П. П. Крайнев, И. А. Бланк, О. О. Бородина, М. И. Бендиков, Е. А. Олейникова рассматривают как теоретические основы, так и практические подходы реализации финансовой безопасности на предприятии. К. С. Горячева, Т. Ю. Загорельская, Т. Б. Кузенко, О. И. Барановский, О. В. Арефьева, Р. С. Папехин анализируют способы и показатели оценки уровня финансовой безопасности хозяйствующего субъекта. Изучением проблем стратегического планирования финансовой безопасности на предприятии занимаются Е. М. Бойко, В. А. Василенко, С. С. Герасименко, Н. А. Головач, К. С. Горячева, А. В. Грачев.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по повышению финансовой безопасности предприятия.
Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью «Производственно-Коммерческая Фирма «Спецдормаш». Основным видом деятельности компании является производство автомобилей специального назначения.
Предметом исследования выступает финансовая безопасность
предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические и методологические основы понятия
«финансовая безопасность»;
- рассмотреть существующие критерии оценки финансовой безопасности предприятия;
- дать характеристику объекту исследования, оценить финансово-хозяйственные результаты его деятельности;
- провести расчет и дать оценку финансовой безопасности предприятия ООО ПКФ «Спецдормаш»;
- разработать мероприятия, направленные на повышение финансовой безопасности ООО ПКФ «Спецдормаш»;
- произвести расчеты затрат на внедрение разработанных мероприятий по повышению финансовой безопасности предприятия ООО ПКФ «Спецдормаш».
- оценка эффективность мероприятий по повышению финансовой безопасности предприятия ООО ПКФ «Спецдормаш».
Одним из самых важных условий обеспечения устойчивого роста предприятия и формирование положительных результатов его финансовой деятельности является существование эффективной системы финансовой безопасности, которая обеспечит защиту предприятия от внешних и внутренних угроз.
В процессе анализа научной литературы определено, что в экономической теории финансовую безопасность предприятия рассматривают, как правило, в двух аспектах, либо как одну из составляющих экономической безопасности, либо как самостоятельный объект управления.
На уровне хозяйствующих субъектов комплексное исследование сущности понятия «финансовая безопасность» как самостоятельного объекта управления в современной литературе отображения еще не получило и, в основном, идентифицируется обычно лишь как один из элементов экономической безопасности.
Как самостоятельный объект исследования финансовая безопасность предприятия стала рассматриваться сравнительно недавно. Теоретическими основами финансовой безопасности, как составляющей экономической безопасности, занимаются многие ученые-экономисты. Г. А. Андрощук, П. П. Крайнев, И. А. Бланк, О. О. Бородина, М. И. Бендиков, Е. А. Олейникова рассматривают как теоретические основы, так и практические подходы реализации финансовой безопасности на предприятии. К. С. Горячева, Т. Ю. Загорельская, Т. Б. Кузенко, О. И. Барановский, О. В. Арефьева, Р. С. Папехин анализируют способы и показатели оценки уровня финансовой безопасности хозяйствующего субъекта. Изучением проблем стратегического планирования финансовой безопасности на предприятии занимаются Е. М. Бойко, В. А. Василенко, С. С. Герасименко, Н. А. Головач, К. С. Горячева, А. В. Грачев.
Целью выпускной квалификационной работы выступала разработка мероприятий по повышению финансовой безопасности предприятия на примере ООО ПКФ «Спецдормаш».
Для достижения поставленной цели необходимо были решены следующие задачи:
- изучены теоретические и методологические основы понятия «финансовая безопасность»;
- рассмотрены существующие критерии оценки финансовой безопасности предприятия;
- дана характеристику объекту исследования, проведена оценка финансово-хозяйственные результаты его деятельности;
- проведен расчет и дана оценка финансовой безопасности предприятия ООО ПКФ «Спецдормаш»;
- разработаны мероприятия, направленные на повышение финансовой безопасности ООО ПКФ «Спецдормаш»;
- произведены расчеты затрат на внедрение разработанных мероприятий по повышению финансовой безопасности предприятия ООО ПКФ «Спецдормаш».
- дана оценка эффективность мероприятий по повышению финансовой безопасности предприятия ООО ПКФ «Спецдормаш».
В процессе анализа научной литературы было определено, что в экономической теории финансовую безопасность предприятия рассматривают, как правило, в двух аспектах, либо как одну из составляющих экономической безопасности, либо как самостоятельный объект управления.
На уровне хозяйствующих субъектов комплексное исследование сущности понятия «финансовая безопасность» как самостоятельного объекта управления в современной литературе отображения еще не получило и, в основном, идентифицируется обычно лишь как один из элементов экономической безопасности.
Не стоит путать понятия «финансовая безопасность» и «финансовая устойчивость». Данные понятия тесно связаны между собой и дополняют друг друга. Финансовая устойчивость предполагает уровень финансового состояния предприятия, при котором сохраняется стабильный уровень инвестиционной привлекательности, способность развиваться и сохранения финансовой безопасности в условиях изменения уровня риска. Если предприятие обладает финансовой безопасностью, то оно обладает и финансовой устойчивостью. Однако обратное утверждение будет неверным: финансовая устойчивость может не обладать финансовой безопасностью, что может повлечь за собой нестабильность функционирования предприятия. Другими словами, финансовая устойчивость более широкое понятие, включающее не только финансовую безопасность, но и минимизацию всех финансовых рисков, возникающих в процессе деятельности предприятия.
Анализ существующих методик и критериев оценки финансовой безопасности предприятия показал, что на сегодняшний день не существует единого подхода в этом вопросе. Но большинство экономистов склоняются к тому, что для оценки уровня финансовой безопасности предприятия приемлемым является индикаторный подход, который заключается в сравнении фактических значений показателей финансовой безопасности с пороговыми значениями индикаторов ее уровня. В работе при оценке финансовой безопасности объекта исследования использовался именно такой подход.
Определение уровня финансовой безопасности предприятия осуществлялось через расчет совокупного интегрального показателя, в состав которого входит 4 группы показателей. По данным группам был определен интегральный показатель конкретной группы (интегральный показатель ликвидности, интегральный показатель финансовой устойчивости, интегральный показатель деловой активности, интегральный показатель эффективности деятельности).
В 2016-2017 гг. значение интегрального показателя финансовой безопасности было ниже порогового, но наблюдалась положительная динамика и в 2018 году значение интегрального показателя достигло и даже несколько превысило пороговое значение. Такая динамика совокупного интегрального показателя свидетельствуют о недостаточном уровне финансовой безопасности ООО «ПКФ «Спецдормаш», что требует принятия соответствующих управленческих решений.
Основными угрозами финансовой безопасности являются для предприятия являются снижение эффективности деятельности, возможность утраты его доходности и способности к самоокупаемости и развитию, о чем свидетельствует снижение интегрального показателя деловой активности и эффективности деятельности.
По результатам проведенного анализа результатов финансово¬хозяйственной деятельности, финансовой безопасности предприятия были выделены следующие риски и угрозы экономической безопасности ООО «ПКФ «Спецдормаш»:
- высокая зависимость от обязательств;
- рост дебиторской задолженности;
- снижение платежеспособности и финансовой устойчивости
- снижение спроса
С целью снижения рисков и предотвращения угроз экономической безопасности ООО ПКФ «Спецдормаш», а также для повышения его финансовой безопасности в работе были рекомендованы следующие мероприятия:
- освоение нового вида продукции
- управление дебиторской задолженностью с использованием
инструментов факторинга
Для увеличения объемов продаж и стимулирования дополнительного спроса предлагается расширить ассортиментный ряд реализуемой техники большегрузным автомобилем высокой проходимости на шасси Урал 4320 4*4 с комбинированной пневматической подвеской. Следует отметить, что возможно два варианта установки комбинированной подвески: на автомобиль заказчика (т.е. фактически это дополнительная услуга по усовершенствованию конструктивных особенностей автомобиля) или продажа автомобиля с уже установленной комбинированной подвеской.
В работе расчеты представлены по второму варианту, т.е. продажа автомобиля с уже установленной комбинированной подвеской. Показатели экономической эффективности проекта свидетельствую о том, что данный проект эффективен и реализуем.
По результатам исследования, одной из угроз финансовой безопасности ООО «ПКФ «Спецдормаш» является растущая дебиторская задолженность, что в свою очередь приводит к снижению деловой активности и снижению эффективности деятельности предприятия. Полностью отказаться от предоставления рассрочки оплаты покупателям ООО «ПКФ «Спецдормаш» не может в силу специфики деятельности, рыночной конъюнктуры и достаточно активной конкуренции. Исходя из вышеизложенного предлагается использования факторинга. При использовании факторинга величина дебиторской задолженности с покупателями и заказчиками снизится на 5557 тыс. рублей и составит 7344 тыс. руб., размер вознаграждения равен 14% и составит 778,98 тыс. рублей. Высвобожденные денежные средства предлагается направить на частичное погашение кредиторских обязательств, тогда их сумма составит 7244 тыс. руб.
Таким образом, сокращение дебиторской задолженности ООО ПКФ «Спецдормаш» за счет ВТБ-Факторинга позволит улучшить показатели ликвидности, сократить сумму краткосрочных обязательств, повысить оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности, а также уровень финансовой устойчивости ООО ПКФ «Спецдормаш».
В работе проведена оценка влияния реализации рекомендуемых мероприятий на финансовую безопасность ООО «ПКФ «Спецдормаш». Для этого был составлен прогнозный агрегированный баланс и проведена оценка влияния на основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Прогнозируется рост выручки более чем на 20,5 млн рублей, чистой прибыли на 2 млн. Рентабельность продаж возрастет на 1,6 процентных пункта.
Помимо роста основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия реализация рекомендуемых мероприятий позволит повысить класс предприятия по уровню платежеспособности до самого высокого - первого класса.
В заключении была проведена оценка влияния рекомендуемых мероприятий на интегральный показатель финансовой безопасности ООО «ПКФ «Спецдормаш». По результатам которой можно сделать вывод, что улучшаться все интегральные показатели и повысится совокупная интегральная оценка финансовой безопасности ООО «ПКФ «Спецдормаш» с 19,5 до 25,5.
Полученные данные свидетельствуют об улучшении показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПКФ «Спецдормаш» в целом и повышения его финансовой безопасности в частности. Все это позволяет сделать вывод, что цель выпускной квалификационной работы достигнута.
Для достижения поставленной цели необходимо были решены следующие задачи:
- изучены теоретические и методологические основы понятия «финансовая безопасность»;
- рассмотрены существующие критерии оценки финансовой безопасности предприятия;
- дана характеристику объекту исследования, проведена оценка финансово-хозяйственные результаты его деятельности;
- проведен расчет и дана оценка финансовой безопасности предприятия ООО ПКФ «Спецдормаш»;
- разработаны мероприятия, направленные на повышение финансовой безопасности ООО ПКФ «Спецдормаш»;
- произведены расчеты затрат на внедрение разработанных мероприятий по повышению финансовой безопасности предприятия ООО ПКФ «Спецдормаш».
- дана оценка эффективность мероприятий по повышению финансовой безопасности предприятия ООО ПКФ «Спецдормаш».
В процессе анализа научной литературы было определено, что в экономической теории финансовую безопасность предприятия рассматривают, как правило, в двух аспектах, либо как одну из составляющих экономической безопасности, либо как самостоятельный объект управления.
На уровне хозяйствующих субъектов комплексное исследование сущности понятия «финансовая безопасность» как самостоятельного объекта управления в современной литературе отображения еще не получило и, в основном, идентифицируется обычно лишь как один из элементов экономической безопасности.
Не стоит путать понятия «финансовая безопасность» и «финансовая устойчивость». Данные понятия тесно связаны между собой и дополняют друг друга. Финансовая устойчивость предполагает уровень финансового состояния предприятия, при котором сохраняется стабильный уровень инвестиционной привлекательности, способность развиваться и сохранения финансовой безопасности в условиях изменения уровня риска. Если предприятие обладает финансовой безопасностью, то оно обладает и финансовой устойчивостью. Однако обратное утверждение будет неверным: финансовая устойчивость может не обладать финансовой безопасностью, что может повлечь за собой нестабильность функционирования предприятия. Другими словами, финансовая устойчивость более широкое понятие, включающее не только финансовую безопасность, но и минимизацию всех финансовых рисков, возникающих в процессе деятельности предприятия.
Анализ существующих методик и критериев оценки финансовой безопасности предприятия показал, что на сегодняшний день не существует единого подхода в этом вопросе. Но большинство экономистов склоняются к тому, что для оценки уровня финансовой безопасности предприятия приемлемым является индикаторный подход, который заключается в сравнении фактических значений показателей финансовой безопасности с пороговыми значениями индикаторов ее уровня. В работе при оценке финансовой безопасности объекта исследования использовался именно такой подход.
Определение уровня финансовой безопасности предприятия осуществлялось через расчет совокупного интегрального показателя, в состав которого входит 4 группы показателей. По данным группам был определен интегральный показатель конкретной группы (интегральный показатель ликвидности, интегральный показатель финансовой устойчивости, интегральный показатель деловой активности, интегральный показатель эффективности деятельности).
В 2016-2017 гг. значение интегрального показателя финансовой безопасности было ниже порогового, но наблюдалась положительная динамика и в 2018 году значение интегрального показателя достигло и даже несколько превысило пороговое значение. Такая динамика совокупного интегрального показателя свидетельствуют о недостаточном уровне финансовой безопасности ООО «ПКФ «Спецдормаш», что требует принятия соответствующих управленческих решений.
Основными угрозами финансовой безопасности являются для предприятия являются снижение эффективности деятельности, возможность утраты его доходности и способности к самоокупаемости и развитию, о чем свидетельствует снижение интегрального показателя деловой активности и эффективности деятельности.
По результатам проведенного анализа результатов финансово¬хозяйственной деятельности, финансовой безопасности предприятия были выделены следующие риски и угрозы экономической безопасности ООО «ПКФ «Спецдормаш»:
- высокая зависимость от обязательств;
- рост дебиторской задолженности;
- снижение платежеспособности и финансовой устойчивости
- снижение спроса
С целью снижения рисков и предотвращения угроз экономической безопасности ООО ПКФ «Спецдормаш», а также для повышения его финансовой безопасности в работе были рекомендованы следующие мероприятия:
- освоение нового вида продукции
- управление дебиторской задолженностью с использованием
инструментов факторинга
Для увеличения объемов продаж и стимулирования дополнительного спроса предлагается расширить ассортиментный ряд реализуемой техники большегрузным автомобилем высокой проходимости на шасси Урал 4320 4*4 с комбинированной пневматической подвеской. Следует отметить, что возможно два варианта установки комбинированной подвески: на автомобиль заказчика (т.е. фактически это дополнительная услуга по усовершенствованию конструктивных особенностей автомобиля) или продажа автомобиля с уже установленной комбинированной подвеской.
В работе расчеты представлены по второму варианту, т.е. продажа автомобиля с уже установленной комбинированной подвеской. Показатели экономической эффективности проекта свидетельствую о том, что данный проект эффективен и реализуем.
По результатам исследования, одной из угроз финансовой безопасности ООО «ПКФ «Спецдормаш» является растущая дебиторская задолженность, что в свою очередь приводит к снижению деловой активности и снижению эффективности деятельности предприятия. Полностью отказаться от предоставления рассрочки оплаты покупателям ООО «ПКФ «Спецдормаш» не может в силу специфики деятельности, рыночной конъюнктуры и достаточно активной конкуренции. Исходя из вышеизложенного предлагается использования факторинга. При использовании факторинга величина дебиторской задолженности с покупателями и заказчиками снизится на 5557 тыс. рублей и составит 7344 тыс. руб., размер вознаграждения равен 14% и составит 778,98 тыс. рублей. Высвобожденные денежные средства предлагается направить на частичное погашение кредиторских обязательств, тогда их сумма составит 7244 тыс. руб.
Таким образом, сокращение дебиторской задолженности ООО ПКФ «Спецдормаш» за счет ВТБ-Факторинга позволит улучшить показатели ликвидности, сократить сумму краткосрочных обязательств, повысить оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности, а также уровень финансовой устойчивости ООО ПКФ «Спецдормаш».
В работе проведена оценка влияния реализации рекомендуемых мероприятий на финансовую безопасность ООО «ПКФ «Спецдормаш». Для этого был составлен прогнозный агрегированный баланс и проведена оценка влияния на основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Прогнозируется рост выручки более чем на 20,5 млн рублей, чистой прибыли на 2 млн. Рентабельность продаж возрастет на 1,6 процентных пункта.
Помимо роста основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия реализация рекомендуемых мероприятий позволит повысить класс предприятия по уровню платежеспособности до самого высокого - первого класса.
В заключении была проведена оценка влияния рекомендуемых мероприятий на интегральный показатель финансовой безопасности ООО «ПКФ «Спецдормаш». По результатам которой можно сделать вывод, что улучшаться все интегральные показатели и повысится совокупная интегральная оценка финансовой безопасности ООО «ПКФ «Спецдормаш» с 19,5 до 25,5.
Полученные данные свидетельствуют об улучшении показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПКФ «Спецдормаш» в целом и повышения его финансовой безопасности в частности. Все это позволяет сделать вывод, что цель выпускной квалификационной работы достигнута.
