Помощь студентам в учебе
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ ТОРГОВЛИ ООО «ПОСУДА-ЦЕНТР СЕРВИС»
|
РЕФЕРАТ 2
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ 10
1.1 Нормативное регулирование учета денежных средств 10
1.2 Синтетический и аналитический учет денежных средств 13
1.3 Документальное оформление операций по учету денежных средств
торгового предприятия 17
Выводы по разделу один 21
2 УЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В
ООО «ПОСУДА-ЦЕНТР СЕРВИС» 21
2.1 Экспресс-характеристика деятельности ООО «Посуда-Центр сервис». . . . 21
2.2 Анализ движения денежных средств ООО «Посуда-Центр сервис» 22
2.3 Учет кассовых, расчетных и прочих операций в ООО «Посуда-Центр
сервис» 48
2.4 Разработка мероприятий по учету денежных средств в ООО «Посуда-Центр
сервис» 56
Выводы по разделу два 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 65
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗАПИСИ ПО СЧЕТУ 50
«КАССА» 69
ПРИЛОЖЕНИЕ Б ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗАПИСИ ПО СЧЕТУ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ» 70
ПРИЛОЖЕНИЕ В ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗАПИСИ ПО СЧЕТУ 57
«ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ» 71
ПРИЛОЖЕНИЕ Г БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «ПОСУДА-ЦЕНТР
СЕРВИС» НА 31.12.2018 72
ПРИЛОЖЕНИЕ Д ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ООО «ПОСУДА-
ЦЕНТР СЕРВИС» НА 01.01.2018 74
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ООО «ПОСУДА- ЦЕНТР СЕРВИС» НА 01.01.2019 75
ПРИЛОЖЕНИЕ И ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ПОСУДА-ЦЕНТР СЕРВИС» ЗА 2017 ГОД 76
ПРИЛОЖЕНИЕ К ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ПОСУДА-ЦЕНТР СЕРВИС» ЗА 2018 ГОД 78
ПРИЛОЖЕНИЕ Л ПРИКАЗ ОБ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.80
ПРИЛОЖЕНИЕ М ГРАФИК ДОКУМЕНТООБОРОТА 81
ВВЕДЕНИЕ 8
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ 10
1.1 Нормативное регулирование учета денежных средств 10
1.2 Синтетический и аналитический учет денежных средств 13
1.3 Документальное оформление операций по учету денежных средств
торгового предприятия 17
Выводы по разделу один 21
2 УЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В
ООО «ПОСУДА-ЦЕНТР СЕРВИС» 21
2.1 Экспресс-характеристика деятельности ООО «Посуда-Центр сервис». . . . 21
2.2 Анализ движения денежных средств ООО «Посуда-Центр сервис» 22
2.3 Учет кассовых, расчетных и прочих операций в ООО «Посуда-Центр
сервис» 48
2.4 Разработка мероприятий по учету денежных средств в ООО «Посуда-Центр
сервис» 56
Выводы по разделу два 63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 65
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗАПИСИ ПО СЧЕТУ 50
«КАССА» 69
ПРИЛОЖЕНИЕ Б ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗАПИСИ ПО СЧЕТУ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ» 70
ПРИЛОЖЕНИЕ В ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗАПИСИ ПО СЧЕТУ 57
«ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ» 71
ПРИЛОЖЕНИЕ Г БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «ПОСУДА-ЦЕНТР
СЕРВИС» НА 31.12.2018 72
ПРИЛОЖЕНИЕ Д ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ООО «ПОСУДА-
ЦЕНТР СЕРВИС» НА 01.01.2018 74
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ООО «ПОСУДА- ЦЕНТР СЕРВИС» НА 01.01.2019 75
ПРИЛОЖЕНИЕ И ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ПОСУДА-ЦЕНТР СЕРВИС» ЗА 2017 ГОД 76
ПРИЛОЖЕНИЕ К ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ПОСУДА-ЦЕНТР СЕРВИС» ЗА 2018 ГОД 78
ПРИЛОЖЕНИЕ Л ПРИКАЗ ОБ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.80
ПРИЛОЖЕНИЕ М ГРАФИК ДОКУМЕНТООБОРОТА 81
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что среди всех элементов, которые обеспечивают финансово-хозяйственную деятельность организации, учет денежных средств является особо значимым. ми средствами называется сумма наличных денежных средств организации, находящихся в кассе, свободные денежные средства, находящиеся на расчетном счете, валютном счете и прочих счетах в кредитных учреждениях, ценные бумаги и другие денежные средства организации. Руководитель организации, для прибыльного ведения хозяйственной деятельности организации нуждается в систематической оперативной информации о движении денежных средств для принятия правильных и своевременных управленческих решений. От особенностей управления денежными потоками организации зависит развитие, финансовая устойчивость, скорость оборота денежных потоков организации, что дает возможность организации получать дополнительную прибыль.
Развитие экономики неразрывно взаимосвязано с достижениями техники и науки во всех отраслях, к которым относятся современные методы передачи и формирования информации. Это и привело к эволюции различных форм расчетов между компаниями на базе использования принципиально новых платежных документов наравне с безналичными и наличными денежными средствами. Систематически расширяющаяся практика использования различных форм расчетов получило необходимость решения многочисленных практических и теоретических учетных задач. Также, на сегодняшний день особое значение приобрели оперативные управленческие решения, которые активно воздействуют на формирование денежных потоков в отчетный период, что дает возможность оптимизировать экономический потенциал компании.
Систематическая и качественная организация контроля за состоянием денежных потоков дает возможность укреплять и соблюдать платежную дисциплину, выполнять обязательства перед заказчиками и поставщиками,
сокращать дебиторскую и кредиторскую задолженность, ускорять
оборачиваемость оборотных средств и, следовательно, оптимизировать финансовое состояние организации. Значительная практическая необходимость в современном методическом аппарате анализа и учета денежных потоков определяют актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы. Существенный вклад в исследование вопроса учета денежных средств внесли Н.А. Кириллова, В.М. Богаченко, Е.П. Козлова, Н.В. Парашютин, Т.Н Бабченко, Е. Н. Галанина, Н.И. Кондраков, Е. Копылова, О.В. Милютина, Н К. Муравицкая, Н.В. Пошерстник, М.С. Мейксин, М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти, М.В. Смирнова, Ю.К. Харакоз, М.Б. Чиркова, М.И. Городецкая, В.Г. Широбоков, З.М. Грибанова, А.А. Грибанов, А.Е. Шевелев, Е.В. Шевелева, Е.И. Мельникова, И.И. Просвирина, Л.Л. Зайончик.
Цель работы - обоснование рекомендаций по учету денежных средств в ООО «Посуда-Центр сервис».
Задачи работы:
1 Рассмотреть теоретические и методические основы учета денежных
средств.
2 Проанализировать порядок учета денежных средств в ООО «Посуда-Центр сервис».
3 Разработать рекомендации по учету денежных средств в ООО «Посуда- Центр сервис».
Объект работы - финансово-хозяйственная деятельность ООО «Посуда-Центр сервис».
Предмет работы - учет денежных средств в ООО «Посуда-Центр сервис».
Развитие экономики неразрывно взаимосвязано с достижениями техники и науки во всех отраслях, к которым относятся современные методы передачи и формирования информации. Это и привело к эволюции различных форм расчетов между компаниями на базе использования принципиально новых платежных документов наравне с безналичными и наличными денежными средствами. Систематически расширяющаяся практика использования различных форм расчетов получило необходимость решения многочисленных практических и теоретических учетных задач. Также, на сегодняшний день особое значение приобрели оперативные управленческие решения, которые активно воздействуют на формирование денежных потоков в отчетный период, что дает возможность оптимизировать экономический потенциал компании.
Систематическая и качественная организация контроля за состоянием денежных потоков дает возможность укреплять и соблюдать платежную дисциплину, выполнять обязательства перед заказчиками и поставщиками,
сокращать дебиторскую и кредиторскую задолженность, ускорять
оборачиваемость оборотных средств и, следовательно, оптимизировать финансовое состояние организации. Значительная практическая необходимость в современном методическом аппарате анализа и учета денежных потоков определяют актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы. Существенный вклад в исследование вопроса учета денежных средств внесли Н.А. Кириллова, В.М. Богаченко, Е.П. Козлова, Н.В. Парашютин, Т.Н Бабченко, Е. Н. Галанина, Н.И. Кондраков, Е. Копылова, О.В. Милютина, Н К. Муравицкая, Н.В. Пошерстник, М.С. Мейксин, М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти, М.В. Смирнова, Ю.К. Харакоз, М.Б. Чиркова, М.И. Городецкая, В.Г. Широбоков, З.М. Грибанова, А.А. Грибанов, А.Е. Шевелев, Е.В. Шевелева, Е.И. Мельникова, И.И. Просвирина, Л.Л. Зайончик.
Цель работы - обоснование рекомендаций по учету денежных средств в ООО «Посуда-Центр сервис».
Задачи работы:
1 Рассмотреть теоретические и методические основы учета денежных
средств.
2 Проанализировать порядок учета денежных средств в ООО «Посуда-Центр сервис».
3 Разработать рекомендации по учету денежных средств в ООО «Посуда- Центр сервис».
Объект работы - финансово-хозяйственная деятельность ООО «Посуда-Центр сервис».
Предмет работы - учет денежных средств в ООО «Посуда-Центр сервис».
К денежным средствам предприятия относятся: денежные документы; наличные денежные средства которые находятся в кассе предприятия; денежные средства в пути; безналичные денежные средства; на валютных, расчетных, специальных счетах в банках.
Главными нормативными документами которыми регламентируется порядок расчетов наличными денежными средствами является: Указание Банка России №3210-У от 11 марта 2017 г. (в ред. от 19 июня 2017 г.); Указание Банка России №373-У от 7 октября 2017 г.; Приказ в Министерство финансов РФ №49 от 13.06.1995 г. (в ред. от 8 ноября 2010 г.); Постановление Госкомстата РФ № 88 от 18 августа 1998 г. (в ред. от 3 мая 2000 г.); Положение Банка России № 318-П от 24 апреля 2008 г.; Федеральный закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г. (в ред. от 25 декабря 2018 г.); Постановление правительства РФ № 359 от 6 мая 2008 г. (в ред. 15 апреля 2017 г.); Постановление Министерства Труда РФ № 85 от 31.12.2002 г.
На сегодняшний день достаточно развита форма расчетов при которой применяется корпоративные банковские карты. Корпоративные банковские карты бывают расчетными и кредитными.
Аспекты, связанные с учетом денежных средств должны быть отражены в учетной политики организации. В учетной политики организации прежде всего должны быть раскрыты те моменты бес которых невозможно достоверно оценить движение денежных средств. Так же должны раскрываться изменения которые могут указать влияние на движение денежных средств.
Характерная специфика учета денежных средств обусловлена тем, что данный участок учета, является проблемным, в части злоупотребления как со стороны работников предприятия, так и сторонних лиц.
Можно сделать вывод о том, что к учетному процессу денежных средств предъявляются повышенные требования, качественный контроль чем в отношении других участков бухгалтерского учета.
Оценка движения денежных средств, проведенная во 2 главе позволяет сделать вывод о том, что в организации ООО «Посуда-Центр сервис» не рационально используются денежные средства. Так в 2018 году отрицательный денежный поток был выше, чем положительный денежный поток на протяжении 2 месяцев.
Таким образом, недостатком в организации бухгалтерского учета денежных средств ООО «Посуда-Центр сервис» являются:
- не соответствие утвержденной учетной политики требованиям законодательства по учету денежных средств;
- нарушение правил ведения кассовой книги;
- отсутствие контроля по учету и движению денежных средств.
В качестве рекомендаций предлагается:
1) Внести изменения в приказ о сроках проведения инвентаризации денежных средств с 15.10.2018г. по 17.10.2018г.
2) Разработать и внедрить график документооборота.
3) Внедрить программу учета денежных средств «1С Управление нашей фирмой 8».
4) Внедрить систему бюджетирования.
В целом экономический эффект будет положительным, так как организация получит дополнительную прибыль в размере 14 041,31 тыс. руб. Прирост чистой прибыли составит 11 233,05 тыс. руб.
Главными нормативными документами которыми регламентируется порядок расчетов наличными денежными средствами является: Указание Банка России №3210-У от 11 марта 2017 г. (в ред. от 19 июня 2017 г.); Указание Банка России №373-У от 7 октября 2017 г.; Приказ в Министерство финансов РФ №49 от 13.06.1995 г. (в ред. от 8 ноября 2010 г.); Постановление Госкомстата РФ № 88 от 18 августа 1998 г. (в ред. от 3 мая 2000 г.); Положение Банка России № 318-П от 24 апреля 2008 г.; Федеральный закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г. (в ред. от 25 декабря 2018 г.); Постановление правительства РФ № 359 от 6 мая 2008 г. (в ред. 15 апреля 2017 г.); Постановление Министерства Труда РФ № 85 от 31.12.2002 г.
На сегодняшний день достаточно развита форма расчетов при которой применяется корпоративные банковские карты. Корпоративные банковские карты бывают расчетными и кредитными.
Аспекты, связанные с учетом денежных средств должны быть отражены в учетной политики организации. В учетной политики организации прежде всего должны быть раскрыты те моменты бес которых невозможно достоверно оценить движение денежных средств. Так же должны раскрываться изменения которые могут указать влияние на движение денежных средств.
Характерная специфика учета денежных средств обусловлена тем, что данный участок учета, является проблемным, в части злоупотребления как со стороны работников предприятия, так и сторонних лиц.
Можно сделать вывод о том, что к учетному процессу денежных средств предъявляются повышенные требования, качественный контроль чем в отношении других участков бухгалтерского учета.
Оценка движения денежных средств, проведенная во 2 главе позволяет сделать вывод о том, что в организации ООО «Посуда-Центр сервис» не рационально используются денежные средства. Так в 2018 году отрицательный денежный поток был выше, чем положительный денежный поток на протяжении 2 месяцев.
Таким образом, недостатком в организации бухгалтерского учета денежных средств ООО «Посуда-Центр сервис» являются:
- не соответствие утвержденной учетной политики требованиям законодательства по учету денежных средств;
- нарушение правил ведения кассовой книги;
- отсутствие контроля по учету и движению денежных средств.
В качестве рекомендаций предлагается:
1) Внести изменения в приказ о сроках проведения инвентаризации денежных средств с 15.10.2018г. по 17.10.2018г.
2) Разработать и внедрить график документооборота.
3) Внедрить программу учета денежных средств «1С Управление нашей фирмой 8».
4) Внедрить систему бюджетирования.
В целом экономический эффект будет положительным, так как организация получит дополнительную прибыль в размере 14 041,31 тыс. руб. Прирост чистой прибыли составит 11 233,05 тыс. руб.
